根據食物及衞生局網站自願醫保計劃(Voluntary Health Insurance Scheme 簡稱 VHIS)其中一個賣點就是保費支出可成為「扣除」額,降低你的應課稅入息,變相達到「扣稅」效果。

一如既往,2019/20 年度個別人士報稅表最早會在 5 月 4 日發出,但凡事都要做足準備,想知這個醫保計劃可以幫你慳到多少稅?報稅前,你要留意以下 7 個重點︰

1. 如何計算自願醫保扣稅額?

根據政府的稅務安排,每名受保人每年可用作扣稅的自願醫保保費「扣除」額為 $8,000。最近,保險比較平台 imSure 做咗個調查,發現逾 81% 受訪者對相關稅務安排有誤解。當中一個最大的誤會是以為可直接扣稅 $8,000。

其實,扣稅額的估算方式好簡單︰

自願醫保保費 X 稅率 = 扣稅額

如果你的保費支出是 $5,000,稅率是 2%,可獲扣稅金額就是 $100﹔如果你的收入達到最高稅率 17%,可獲扣稅金額便會變成 $850

交少幾多稅就要視乎免稅額

薪俸稅計算公式︰個人應課稅 =(入息總額「扣除」額免稅額)  X 稅率

用最簡單的例子解釋,假設你的年收入是 $18 萬,只有個人免稅額($13.2 萬^)及自願醫保「扣除」額($5,000),在 2019/20 年課稅年度,你需要交稅︰

($180,000 – $5,000 – 132,000)X 2% = $860

^假設 2019/20 年課稅年度個人免稅額為 $13.2 萬。

2. 如何申請自願醫保扣稅?

根據稅務局網頁,如果你於 2019/20 課稅年度內,已繳付/可能繳付合資格自願醫保計劃保單保費,你可以將有關資料填寫於 2018/19 課稅年度個別人士報稅表第 8 部;稅務局在計算 2019/20 暫繳稅時會作出考慮。

如果透過稅務易(eTAX)平台網上報稅,在確認個人資料後,去到 「選擇報稅表各部」,記得點選 「根據自願醫保計劃保單繳付的合資格保費」格(紅圈)。

稅務易 etax 自願醫保扣稅

(稅務易 eTAX 截圖)

填寫完入息等資料後,就會到達 「根據自願醫保計劃保單繳付的合資格保費」這個版面,如果為自己投保,只需要簡單填寫第(1)項的 「為本人繳付的合資格保費」(紅圈)。

如果你為親屬支付保費的話,就需要填第(2)項的 「為指明親屬繳付的合資格保費」之所需資料同保費(藍圈)。

稅務易 etax 自願醫保扣稅

(稅務易 eTAX 截圖)

就算忘記在今年 5 月收到的報稅表內提出,你亦可以在收到「繳稅通知書」後填寫 IR1121 表格申請緩繳 2019/20 暫繳稅。

3. 需要保留哪些證明文件以作扣稅之用

在申請扣稅時,你不需要提交「自願醫保」相關證明文件,但你就需要保留保費收據及年度保單結單 6 年(由有關課稅年度完結起計),準備定隨時讓稅務局查核。

4. 誰是合資格扣稅「受養人」?

合資格「受養人」

稅務條例草案定明,只有合資格「受養人」的保費支出才可以扣稅,所以你要了解清楚「受養人」定義,當中包括︰

  • 納稅人之配偶及子女
  • 納稅人之父母、祖父母、外祖父母及兄弟姊妹
  • 配偶之父母、祖父母、外祖父母及兄弟姊妹

幫年紀較大的「受養人」買自願醫保,會有較大機會用盡「扣除」額。因為保險公司於核保時,會參考其年齡來評估保費,年紀較大人士的保費通常較貴,「扣除」額自然較高。

換言之,如果你有兄弟姊妹,就要跟他們夾清楚誰負責幫父母買自願醫保、誰可以申報有關「扣除」額,避免重覆申報。

5. 幫家人投保可慳多少稅?幫屋企人買自願醫保慳稅

 

根據傳媒報道,食物及衞生局於 2019 年 3 月 29 日公布,自願醫保「標準計劃」產品的整體平均保費為 $4,000,對比 2017 推算的 $4,800 平 20%。

年齡每年平均保費
0 至 4 歲$2,600
20 至 24 歲$2,000
40 至 44 歲$3,900
60 至 64 歲$9,800

資料來源︰明報

只幫自己買自願醫保,好明顯不會用盡「扣除」額。如果你想慳更多稅,你可以幫「受養人」投保自願醫保,而每名「受養人」的保費支出都可以扣稅,人數不設上限。

假設你幫自己及 3 名「受養人」(共 4 人)買自願醫保,「扣除」額上限最多可以變成 $8000 X 4 = $32,000

假設陳先生夫婦(同樣是 40 歲)一家 8 口,需要供養雙方 60 歲以上父母及一對約 20 歲子女,家庭年度總收入為 $960,000。根據稅務局資料,已婚人士免稅額為 $264,000,每名子女免稅額為 $120,000,供養每名父或母的免稅額為 $50,000。

例子 1︰全家都無買自願醫保*

應課稅入息︰$960,000 – $264,000 – $120,000 X 2 – $50,000 X 4 = $256,000

首 20 萬入息稅款︰$16,000

餘下稅款︰ $56,000 X 17% = $9,520

 

例子 2︰陳先生只幫自己買自願醫保*

自願醫保「扣除」額︰$3,900(根據上表平均保費)

應課稅入息︰$960,000 – $264,000 – $120,000 X 2 – $50,000 X 4 – $3,900 = $252,100

首 20 萬入息稅款︰$16,000

餘下稅款︰ $52,100 X 17% = $8,857

 

例子 3︰陳先生幫一家 8 口買自願醫保*

自願醫保「扣除」額︰$3,900 X 2 + $2,000 X 2 + $8,000 X 4 = $43,800(根據上表平均保費)

應課稅入息︰$960,000 – $264,000 – $120,000 X 2 – $50,000 X 4 – $43,800 = $212,200

首 20 萬入息稅款︰$16,000

餘下稅款︰ $12,200 X 17% = $2,074

例子沒有買自願醫保只幫自己買自願醫保幫一家 8 口買自願醫保
交稅$25,520$24,857$18,074
慳稅$0$663$7,446

可見,陳先生如果幫家人買自願醫保,總共可以慳稅超過 $7,400 ,換個角度即係以 83 折買自願醫保。

*以上例子沒有計算個人進修問支、長者住宿照顧開支、居所貸款利息、強積金供款、認可慈善捐款的「扣除」額。

延伸閱讀︰【報稅 2019】點樣用盡免稅額、扣稅開支,幫你慳到最多稅?

延伸閱讀︰【報稅交稅 2019】畢業生/打工仔新手必讀 9 大常見問題!

6. 只有食衞局認可產品才可扣稅

自願醫保計劃已於 4 月 1 日推出市場,保險公司需要列明哪些產品是計劃下的認可產品,而認可產品又分為最基本的「標準計劃」及保險公司自行設計的「靈活計劃」,暫時只有這兩類產品先有得扣稅。

保險公司可能會將「靈活計劃」夾埋其他保險產品當一個「套餐」Sell 你,但你只可以就「靈活計劃」的支出申請扣稅,例子如下表︰

 保險產品 「扣除」額
「標準計劃」(每年保費 $3,000)   $3,000
「靈活計劃」(每年保費 $9,000)   $8,000(已達上限)
「靈活計劃」+家居保險
(每年保費 $7,000+$1,000)
  $7,000

由於家居保險並非食衞局認可產品,相關保費支出不可以當作合資格稅務「扣除」項目!  

7.「保費寬限期」會影響扣到幾多稅

大部分保險公司都會提供 30 日 「保費寬限期」,如果投保人停交一個月保費,只要在寬限期之內交回保費,張單仍然會生效。

眾所周知,課稅年度最後一日是 3 月 31 日,假設你在過去 11 個月都有交保費,只在 3 月暫時斷供,4 月中回復供款,即使你已繳交 3 月及 4 月的保費,你只可以就 11 個月的保費支出扣稅,4 月的支出就應該計算在下一年度。

假設每月保費為 $200,可扣稅之保費支出(3 月斷供)= 200 X 11 = $2,200 

如果對於年度保費支出同「扣除」額有疑問,最好要求保險公司發出一張顯示年度保費支出的 「證明書」,根據張證明去報稅就最穩陣!

最後,Bowtie 資訊團隊提提大家,自願醫保原意是保障你的突發醫療開支,除了考慮扣到幾多稅,最好看看保障是否適合自己,才作出投保決定。

稅務相關文章︰如何報稅 | 幾時交稅 | 如何用盡免稅額 | 退稅安排

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*Bowtie 自願醫保標準計劃的保費近乎於所有年齡層為市場上最低,包括 0 至 75 歲的男性及女性;資料來自食衞局網頁於 2020 年 4 月 1 日提供的保費資料。
#根據食衞局網頁於 2019 年 6 月 26 日提供的保費資料。如對上述比較有任何查詢,歡迎聯絡 Bowtie 客戶服務專員查詢。

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