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# 【個人免稅額2026】想用盡免稅額及扣稅項目？即睇打工仔家庭慳稅攻略！
- URL: https://www.bowtie.com.hk/learn/報稅-點樣用盡-免稅額-扣稅-開支-幫你慳到最多稅/
- Published: 2026-03-05T03:15:00.000Z
- Updated: 2026-11-05T04:01:16.000Z
- Description: 2026/27財政預算案最新個人免稅額上調至$14.5萬！Bowtie為你整合2026報稅及扣稅攻略，包括父母、子女及新生兒免稅額、扣稅三寶及輔助生育扣稅。即睇家庭買VHIS慳稅實例及報稅教學！
- Author: Bowtie 團隊
- Tags: 報稅攻略

每年一到報稅季，薪俸稅及個人入息課稅往往令不少香港打工仔感到頭痛。其實只要懂得善用各項個人免稅額及可扣除開支，提早規劃家庭稅務，絕對可以大幅減低「綠色炸彈」的威力！

## 2026/27 財政預算案最新免稅額及扣稅安排

最新財政預算案大幅上調了多項個人免稅額，務求進一步減輕香港打工仔的稅務負擔。其中最觸目的是基本免稅額增至 $145,000，同時針對 2025/26 課稅年度維持 100% 的薪俸稅及個人入息課稅寬減（每宗上限 $3,000）。

（註：為方便讀者及早規劃及理解新政策的影響，本文涉及 2026/27 課稅年度的具體免稅額及政策細節，均以政府預算案及法例修訂作舉例與解說基準。）

| 項目              | 2024/25 課稅年度       | 2025/26 課稅年度       | 2026/27 課稅年度 (舉例基準) |
| --------------- | ------------------ | ------------------ | ------------------- |
| 基本免稅額 / 單親免稅額   | $132,000           | $132,000           | $145,000            |
| 已婚人士免稅額         | $264,000           | $264,000           | $290,000            |
| 子女免稅額 (每名)      | $130,000           | $130,000           | $140,000            |
| 供養 60歲以上父母免稅額   | $50,000            | $50,000            | $55,000             |
| 稅務寬減上限 (薪俸稅)    | $3,000             | $3,000             | 待定                  |
| 居所貸款利息 / 租金扣除上限 | $100,000 (+2萬額外\*) | $100,000 (+2萬額外\*) | $100,000 (+2萬額外\*)  |

\*如有合資格同住新生嬰兒，可享額外 $20,000 限額。

## 個人及家庭免稅額一覽 (2026最新)

納稅人可因應家庭狀況申索不同類別的免稅額。根據 2026/27 年度的舉例基準，各項免稅額的升幅顯著，涵蓋配偶、子女、父母及受養人等範疇：

- **基本及單親免稅額**：均上調至 $145,000。
- **已婚人士免稅額**：若配偶無應課稅入息或雙方選擇合併評稅，可享 $290,000 免稅額。
- **子女免稅額及新生兒雙倍免稅額**：每名子女基本免稅額上調至 $140,000。政府更將「新生兒首兩年雙倍免稅額」的時限由以往的一年延長至兩年。即在合資格嬰兒出生的課稅年度及其後一個年度，父母連續兩年每年均可獲 $140,000（基本）+ $140,000（額外）合共 $280,000 的子女免稅額。
- **供養父母/祖父母免稅額**：供養 60 歲或以上父母，免稅額上調至 $55,000；若全年同住，可獲額外 $55,000 免稅額（合共 $110,000）。供養 55 至 59 歲父母則為 $27,500（同住額外再加 $27,500）。
- **供養兄弟姊妹**：每名可享 $37,500 免稅額。
- **傷殘人士及受養人免稅額**：每名可享 $75,000。

## 獨家家庭慳稅攻略：幫屋企人買自願醫保 (VHIS) 盡享扣稅

想進一步將慳稅效益最大化？從家庭角度出發，幫屋企人投保自願醫保（VHIS）是極具彈性的規劃選擇。稅務局規定，只要受保人符合「指明親屬」的定義，每名受保人每年最高可獲 $8,000 的稅務扣除額。

「指明親屬」的定義相當廣泛，不僅包括納稅人的配偶和子女，更涵蓋納稅人或其配偶的父母、祖父母、外祖父母，甚至兄弟姊妹。繼父母、繼子女或受香港法律承認的領養親屬亦包含在內。最重要的是，申索人數不設上限！

**VHIS 家庭扣稅公式**： 全家總扣稅額 = 實際繳付的合資格保費（每名上限 $8,000） × 受保人數 實際慳稅金額 = 全家總扣稅額 × 你的適用薪俸稅率（最高可達 17%）

**【真實家庭情境計算】** 假設你為自己、配偶、兩名子女以及兩名 60 歲以上的老人家（一家六口）投保了 VHIS，每人年繳保費剛好 $8,000。你的總可扣除額將高達 **$48,000**（6 × $8,000）。若你屬於高薪族並須按最高累進稅率 17% 交稅，單靠這筆家庭醫保規劃，每年就能直接節省 **$8,160** 稅款（$48,000 × 17%）！這不單減輕了交稅負擔，更能為全家人構建完善的醫療安全網，一舉兩得。

## 慳到盡！10大可扣除開支項目清單

除免稅額外，善用實報實銷的扣除開支亦是慳稅關鍵。以下為常見的 10 大薪俸稅可扣除項目：

1. **居所貸款利息**：基本扣除上限為 $100,000；如有合資格新生嬰兒同住，最多可享額外 $20,000 扣除（總上限 $120,000）。
2. **住宅租金扣除**：與居所貸款利息相同，無樓一族租樓亦有基本 $100,000 及最高 $120,000（連新生兒額外限額）的同等扣減。
3. **輔助生育服務開支**：最新設立的扣稅項目，每年最高扣除上限為 $100,000，夫妻可共同或分開申索，需由持牌中心發出證明書。
4. **自願醫保計劃保費 (VHIS)**：為自己及指明親屬繳付的保費，每名受保人上限 $8,000。
5. **強積金可扣稅自願性供款 (TVC)**：與延期年金合併計算，上限 $60,000。
6. **合資格延期年金保費 (QDAP)**：與 TVC 合併計算，上限 $60,000。
7. **強積金強制性供款**：打工仔個人的法定 MPF 供款，最高扣除額 $18,000。
8. **個人進修開支**：為取得或維持專業資格的進修學費及考試費，上限 $100,000。
9. **長者住宿照顧開支**：支付父母或祖父母於安老院舍的費用，最新上限上調至 $110,000。
10. **認可慈善捐款**：捐款予獲豁免繳稅的慈善機構，最高可扣減至應評稅入息的 35%。

## 打工仔必備「扣稅三寶」

對於希望主動出擊減輕稅務負擔的打工仔，市場上俗稱的「扣稅三寶」絕對是不容忽視的金融工具，它們分別是：

- **自願醫保計劃 (VHIS)**：重點在於保障自己與家人健康，同時享每人 $8,000 扣除額，人數不設上限。
- **強積金可扣稅自願性供款 (TVC)**：納稅人主動額外向強積金帳戶供款，累積退休儲備。
- **合資格延期年金保費 (QDAP)**：在年輕時分期供款，退休後可定期領取年金入息，對沖長壽風險。

要注意，TVC 及 QDAP 的扣除額是合併計算的，每名納稅人每年最多可合共扣除 $60,000。

## 免稅額及扣稅項目的分別

雖然免稅額與扣稅項目都有助減低應課稅入息，但兩者在稅例上的本質截然不同：

- **免稅額（Allowances）**：屬於「資格式」的固定減免。只要你的身分符合法定條件（如已婚、有子女、有供養父母），即可直接享有相應的減免額度，無須出示實際開支證明。
- **扣稅項目（Deductions）**：屬於「實際支出式」的實報實銷減免。必須建基於你真正發生了合資格的財務支出（例如交租、供樓、買 VHIS 或進修），並須保留相關收據及文件最少六年，以備稅務局抽查。

## 報稅計算實例：2026/27 新免稅額慳幾多？

透過合理的稅務規劃，疊加不同免稅額與扣稅項目，往往能節省以萬元計的稅款。以下將以 2026/27 年度的舉例基準作詳細計算：

假設陳先生是一名中產打工仔，月入 $80,000（年薪 $960,000）。太太是全職家庭主婦。他們在 2026 年初迎來一名新生嬰兒，同時陳先生的 65 歲父親與他們同住，幫手湊孫。陳先生全年繳付了 $120,000 居所貸款利息、$18,000 MPF 強制性供款，並為全家四口投保了 VHIS（共繳保費 $32,000）。

**套用最新免稅額基準計算**：

1. **總入息**：$960,000
2. **總扣除開支**：MPF ($18,000) + 居貸利息 ($120,000，因有新生嬰兒受惠於額外限額) + VHIS ($32,000) = $170,000
3. **入息淨額**：$960,000 – $170,000 = $790,000
4. **免稅額**：已婚人士 ($290,000) + 新生嬰兒首兩年雙倍 ($280,000) + 供養 60歲以上同住父母 ($110,000) = $680,000
5. **應課稅入息實額 (NCI)**：$790,000 – $680,000 = **$110,000**

**根據累進稅率計算稅款**：

- 首 $50,000 @ 2% = $1,000
- 次 $50,000 @ 6% = $3,000
- 餘下 $10,000 @ 10% = $1,000
- **應繳薪俸稅總額**：**$5,000**（若計及 $3,000 稅務寬減，只需交 $2,000！）

如陳先生毫無規劃（單身、無供養、無扣除項目），其 NCI 將高達 $810,000，交稅需達 $119,700！這充分反映出「慳得一蚊得一蚊」的規劃威力。

（註：高薪族若入息淨額達 $500 萬以上，會受兩級制標準稅率影響，首 500 萬按 15% 計，餘額按 16% 計算。納稅人可善用稅務局最新的稅款計算機進行準確估算。）

## 報稅表漏報免稅／扣稅額點算好？

若遞交報稅表後才發現漏報免稅額或扣稅項目，千萬不要慌張，你可以透過稅務局的網上平台或以書面方式進行補充。

為免收錯「綠色炸彈」，如果你是使用「稅務易 (eTAX)」報稅，只需登入帳戶，選擇「聯絡我們」內的「報稅表的補充資料」，註明遺漏的詳情並提交即可。若使用紙本報稅，亦可以書面形式郵寄至稅務局說明情況。萬一你是在收到《評稅通知書》後才發覺計漏了免稅或扣稅額，你必須在通知書發出日期起計的一個月內，以書面提出反對評稅，並同時附上漏報的資料及相關證明文件（如保費證明、租單等），讓評稅主任重新修訂及計算你的稅款。

## 常見問題

### 夫妻應該合併定分開報稅？

如果夫妻雙方都有入息，但其中一方的收入低於基本免稅額，選擇「合併評稅」可以將未用盡的免稅額轉移給另一方，有助更有效減低整體稅款。如果雙方收入都較高，則分開報稅通常較為著數，建議利用稅局的計算機作實質比較。

### 供養父母免稅額可以由幾個兄弟姊妹平分嗎？

稅務局規定同一名受養人不能由多人攤分免稅額，若多於一名兄弟姊妹有資格申索，建議家庭內部自行協議由誰申索，避免兄弟姊妹間重複申報導致延誤評稅。

### 幫全家人買自願醫保，每名受保人最高可以扣幾多稅？

只要受保人符合「指明親屬」定義（包括配偶、父母、子女、祖父母及兄弟姊妹），每名受保人每年最高可獲 $8,000 保費扣除額，且受保人數不設上限。

### 咩情況下選擇「個人入息課稅」會比較著數？

若納稅人除了薪金外，同時有物業收租或經營業務，且出現虧損或未用盡免稅額，選擇「個人入息課稅」(Personal Assessment) 可將不同收入合併並扣減免稅額及利息支出，有助避免獨立計算物業稅或利得稅而收到巨額「綠色炸彈」。

## 資訊來源

1. [ird.gov.hk](https://www.ird.gov.hk/chi/tax/budget.htm?ref=bowtie.com.hk)
2. [info.gov.hk](https://www.info.gov.hk/gia/general/202605/04/P2026050400599p.htm?ref=bowtie.com.hk)
3. [ird.gov.hk](https://www.ird.gov.hk/chs/pdf/pam61c.pdf?ref=bowtie.com.hk)
4. [info.gov.hk](https://www.info.gov.hk/gia/general/202605/04/P2026050400599p.htm?ref=bowtie.com.hk)
5. [ird.gov.hk](https://www.ird.gov.hk/chi/faq/vhis%5Fqp.htm?ref=bowtie.com.hk)
6. [vhis.gov.hk](https://www.vhis.gov.hk/doc/tc/information%5Fcentre/c%5Fvhis%5Fadvertorial%5F05.pdf?ref=bowtie.com.hk)
7. [www.gov.hk](https://www.gov.hk/sc/residents/taxes/salaries/allowances/deductions/vhis.htm?ref=bowtie.com.hk)
8. [vhis.gov.hk](https://www.vhis.gov.hk/doc/tc/information%5Fcentre/c%5FeLeaflet08.pdf?ref=bowtie.com.hk)
9. [legco.gov.hk](https://www.legco.gov.hk/yr2024/chinese/bc/bc02/reports/bc0220240522cb1-602-c.pdf?ref=bowtie.com.hk)
10. [ird.gov.hk](https://www.ird.gov.hk/chi/tax/ars.htm?ref=bowtie.com.hk)
11. [info.gov.hk](https://www.info.gov.hk/gia/general/202502/28/P2025022800214p.htm?ref=bowtie.com.hk)
12. [www.gov.hk](https://www.gov.hk/tc/residents/taxes/salaries/allowances/deductions/?ref=bowtie.com.hk)
13. [ird.gov.hk](https://www.ird.gov.hk/chi/faq/budget2024%5F25.htm?ref=bowtie.com.hk)
14. [ird.gov.hk](https://www.ird.gov.hk/chi/tax/budget2024.htm?ref=bowtie.com.hk)
15. [www.gov.hk](https://www.gov.hk/tc/residents/taxes/taxfiling/taxrates/profitsrates.htm?ref=bowtie.com.hk)