> ## Content Index
> Fetch the complete content index at: https://www.bowtie.com.hk/learn/llms.txt
> Use this file to discover other available public pages before exploring further.

# 【子女免稅額2026】申請資格、年齡上限一覽（附25/26及26/27課稅年度扣稅額比較）
- URL: https://www.bowtie.com.hk/learn/子女免稅額/
- Published: 2026-05-04T02:30:00.000Z
- Updated: 2026-11-05T04:02:47.000Z
- Description: 報稅必看！2026/27課稅年度起，子女免稅額已上調至14萬，初生子女雙倍免稅額更延長至首兩年。即看2025/26與2026/27年度免稅額對比表、申請資格、夫妻分工及離婚家庭攤分準則，附最新FAQ！
- Author: Bowtie 團隊
- Tags: 報稅攻略

報稅必看！2026/27課稅年度起，子女免稅額已上調至14萬，初生子女雙倍免稅額更延長至首兩年。即看2025/26與2026/27年度免稅額對比表、申請資格、夫妻分工及離婚家庭攤分準則，附最新FAQ！

子女免稅額是稅務局為了減輕家庭撫養負擔而設的一項薪俸稅及個人入息課稅免稅額。只要納稅人按規定供養未婚子女，便有資格在報稅時提出申索。

## 甚麼是子女免稅額？最新2026/27年度金額是多少？

子女免稅額是給予父母在報稅時作扣除的免稅額度。由 2026/27 課稅年度起，每名符合資格的子女，其基本免稅額已由 13 萬元上調至 14 萬元。換言之，每多供養一名子女，父母的應課稅入息便可減少 14 萬元。

## 【一表看清】2025/26 及 2026/27 課稅年度子女免稅額比較

為了讓納稅人更清楚政策轉變，以下整合了 2025/26 及 2026/27 課稅年度的子女免稅額數字對比：

| 項目                     | 2025/26 課稅年度             | 2026/27 課稅年度起                    |
| ---------------------- | ------------------------ | -------------------------------- |
| **基本子女免稅額** (第1至第9名子女) | 每名 $130,000              | 每名 **$140,000**                  |
| **初生子女額外免稅額**          | 於出生年度享額外 $130,000 (只限一年) | 延長至**出生後首兩年**，每年享額外 **$140,000** |
| **首年總免稅額上限** (基本 + 額外) | $260,000                 | **$280,000**                     |

## 最新政策：初生子女額外免稅額延長至兩年！

根據政府最新公佈的《2026-27年度財政預算案》及《2025年施政報告》，初生子女的額外免稅額期限已正式延長。只要是 **2025年4月1日或之後出生** 的嬰兒，父母可以在子女出生的首兩年，連續兩年申索額外免稅額。

- **慳稅例子**：假設你的子女在 2026 年 5 月出生，你在 2026/27 及 2027/28 兩個課稅年度，均可申索 $140,000 基本免稅額 + $140,000 額外免稅額，即連續兩年每年合共獲得 $280,000 的免稅額度。

## 申索子女免稅額的 3 大基本資格

要成功申索子女免稅額，你的子女必須符合稅務局在年齡、婚姻狀況及受養情況下的定義。主要條件如下：

1. **子女的定義**：必須未婚。包括親生子女、領養子女及繼子女。
2. **年齡及教育要求**：未滿 18 歲；或滿 18 歲但未滿 25 歲並正在大學或學校接受全日制教育；或滿 18 歲但因身體或精神傷殘而無能力工作。
3. **實際供養**：納稅人必須在該課稅年度內實際供養該名子女。只要由父母出資供養，即使子女在海外升學也算符合資格。

## 夫妻、離婚或分居家庭如何申索？

一般情況下，一對夫婦只能由其中一方申索所有子女的免稅額。若出現分居或離婚情況，處理方法會有所不同。

- **夫妻分工申索**：建議由收入較高（即須繳交較多高稅階稅款）的一方全數申索所有子女免稅額，慳稅效果最顯著。
- **離婚或分居家庭**：父母可自行協議由誰人提出申索。如雙方未能達成協議，稅務局局長會根據雙方在該年度對子女的「實際供養貢獻」比例（例如學費、生活費的承擔比例），攤分（Apportion）子女免稅額。
- **注意事項**：納稅人不能在同一個供養要求下，為同一名子女同時申索「子女免稅額」及「單親免稅額」，申索前需注意兩者是否重疊。

## 常見問題

### 2025年3月出生的子女，可以享受連續兩年的額外免稅額嗎？

不可以。延長初生子女額外免稅額至兩年的新政策，僅適用於 2025年4月1日或之後出生的嬰兒。如果在 2025年3月（即 2024/25 課稅年度）出生，只能在出生該年度享有一次額外免稅額。

### 子女在海外留學，可以申索子女免稅額嗎？

可以。只要子女符合全日制教育的要求，且納稅人有繼續供養該名子女，即使子女在海外留學，父母仍然可以申索子女免稅額。

### 父母離婚後，可以各自申索一半的子女免稅額嗎？

可以，如果雙方能就分配比例達成共識，可按協議分別申索。如果未能達成共識，稅務局會要求雙方提供生活費、學費等供養證明，並按雙方對子女的實際供養貢獻比例進行攤分（Apportionment）。

### 如果子女在年中滿18歲但未升讀大學，當年還可以申索全年的免稅額嗎？

可以。只要子女在該課稅年度的任何時間（哪怕只有一日）符合未滿18歲的條件，納稅人即可申索該年度的全數子女免稅額，稅務局不會按比例扣減。

### 子女在學但有做兼職賺錢，父母還符合免稅額資格嗎？

符合。只要子女符合未滿25歲且接受「全日制教育」的條件，並實際由你供養，即使他們有從事兼職工作賺取零用錢，你仍然有資格申索子女免稅額。

這篇文章有用嗎？ 2 0

本文章內容由 Bowtie 團隊 提供並只供參考，不代表 Bowtie 立場，Bowtie 對任何人因使用或誤用任何信息或內容，或對其依賴而造成的任何損失或損害，不承擔任何責任。此文章內任何與 Bowtie 產品相關的內容僅供參考及作教育用途，客戶應參閱相關產品網頁內詳細之條款及細則。