> ## Content Index > Fetch the complete content index at: https://www.bowtie.com.hk/learn/llms.txt > Use this file to discover other available public pages before exploring further. # 【英國遺產稅】免稅額有幾多？稅率是多少？ - URL: https://www.bowtie.com.hk/learn/英國-遺產稅/ - Published: 2021-09-30T03:54:56.000Z - Updated: 2026-11-10T02:43:15.000Z - Description: 之前幾篇文章談過移居英國的保險安排及相關的稅務問題。這次談一談另一個非常重要卻容易被人忽略的問題──遺產稅（Inheritance Tax）。 - Author: 林正宏 - Tags: 移民須知 之前幾篇文章談過移居英國的保險安排及相關的稅務問題。這次談一談另一個非常重要卻容易被人忽略的問題──遺產稅（Inheritance Tax）。 ## 英國遺產稅基本免稅額只有32.5萬鎊 英國的遺產稅率高達40%，而基本免稅額（Nil Rate Band）並不高，只有32.5萬英鎊。當離世時，無論遺產總值是否超過免稅額，一律都要通知英國稅局（HM Revenue and Customs, HMRC）。不要忘記英國是全球徵稅的國家。 一旦成為英國稅務居民而居藉（Domicile）是英國的話，除了英國當地的資產，所有海外包括香港的資產都會跌入稅網。假設一個中產家庭移居英國後，在香港仍然保留一個價值$1,000萬的物業，而其他資產例如現金或股票都超過免稅額。單是香港這個物業便需要向英國稅局繳交$400萬的遺產稅。 ## 如果將遺產留給太太或子女，如何計算稅款？ 如果將所有遺產留給配偶，即使金額超過32.5萬英鎊，都無需繳付遺產稅。如果將房屋留給子女或孫子女，可以有額外17.5萬英鎊的免稅額，等如個人遺產稅免稅額增加至50萬英鎊。而任何未使用的免稅額可於離世時轉到配偶身上，將來配偶離世時留給子女的免稅額最高便可達100萬英鎊（計及子女繼承房屋的額外遺產稅）。 ## 如果在離世前將所有財產轉贈他人，是否可以避免遺產稅？ 如果所有人在離世前將財產贈予他人都能免稅，那麼遺產稅便形同虛設。因此幾乎所有有遺產稅的國家都會有贈與稅（Gift Tax）。英國雖然沒有贈與稅，不過對於何時贈送禮物需要繳交遺產稅有明確的規定，一般稱為「7 Year Rule」。禮物可以是任何有價值的東西，例如現金、物業或任何財產。如果將某財產以低於其合理價值的價格轉賣給他人，該差格亦會被視為禮物。 每人每個納稅年度（第一年4 月 6 日至下一年 4 月 5 日）可享有3000 英鎊的的年度豁免（Annual Exemption）。這表示如果贈送不超過 3,000 英鎊的禮物，將不會被計算遺產稅。未用的年度豁免可以被帶到下一年，不過只限一年。 ## 什麼是「7 Year Rule」？ 簡單而言，如果在離世前 3 年內轉贈他人的財產，均需要繳付 40% 的遺產稅。如果超過3年的話，遺產稅率則每年遞減8%。例如3到4年內遺產稅率為32%，4到5年內為24%，餘此類推。超過7年的增與則毋須繳付遺產稅。 舉例某人於 2020 年 8 月 1 日去世。他去世時沒有配偶，並遺下60萬英鎊的遺產。假設他在離世前5.5年給他弟弟20萬英鎊，並在離世前3.5年給他妹妹15萬英鎊。注意英國稅局會先從最早贈與他人的財產扣減免稅額，因為稅率最低，對英國政府最有利。回到上述例子，最早贈與弟弟的20萬英鎊不超過免稅額無需繳交遺產稅。扣除餘下12.5萬英鎊的免稅額，贈與妹妹的15萬英鎊只有2.5萬需要繳交遺產稅，稅率為32%。而最後遺下的60萬英鎊的遺產便要繳交40%遺產稅。 那麼有沒有甚麼方法可以減少遺產稅呢？人壽保險又是否屬於遺產呢？篇幅所限，下次再談。 原文曾於[信報及信報網站](https://www2.hkej.com/wm/article/id/2862659?ref=bowtie.com.hk)刊載 **延伸閱讀** - [如何利用信托（Trust）、人壽保險或善用「7 年法則」減少英國遺產稅？](https://www.bowtie.com.hk/blog/zh/%e8%8b%b1%e5%9c%8b-%e9%81%ba%e7%94%a2%e7%a8%85-%e4%bf%9d%e9%9a%aa/?ref=bowtie.com.hk) 本文章內容由 林正宏 提供並只供參考，不代表 Bowtie 立場，Bowtie 對任何人因使用或誤用任何信息或內容，或對其依賴而造成的任何損失或損害，不承擔任何責任。此文章內任何與 Bowtie 產品相關的內容僅供參考及作教育用途，客戶應參閱相關產品網頁內詳細之條款及細則。