報稅攻略

【評稅通知書】是甚麼?收不到點算(附反對及上訴的教學)

每年 10 月開始,納稅人會陸續收到稅務局寄出的「評稅通知書」,這又代表納稅人新一年稅季又來臨。評稅通知書有多重要?納稅人收不到通知書是否代表不用交稅?Bowtie 今次為大家一一拆解!
作者 Bowtie 團隊
日期 2022-02-24
更新 2022-06-07
目錄
什麼是評稅通知書?評稅通知書樣本收不到評稅通知書如何辦?反對及上訴評稅

什麼是評稅通知書?

評稅通知書會列明評稅的基準,讓你知悉稅局是如何按你所提交的資料評稅;如有估計評稅,通知書會提醒你要在有效期內反對和交回報稅表。評稅通知書亦載有多項重要資訊,例如應繳稅款總額、第一及第二期應繳稅款等,繳稅限期及分期繳稅的日期亦會以紅字顯示。評稅通知書的背頁印有稅款計算表,列出計算最後評稅及暫繳稅的各項入息資料、可獲扣減的支出及免稅額項目、應繳稅款,並同時列明稅款是以累進稅率或標準稅率計算。

評稅通知書樣本

稅局網站載有評稅通知書樣本,納稅人應多加留意以下各項:

  • 提出反對評稅的期限
  • 申請暫緩繳付於第一期徵收的暫繳稅的最後期限
  • 繳款限期
  • 應繳稅額
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收不到評稅通知書如何辦?

一般而言,僱主會於僱員入職後 3 個月內通知稅務局開立檔案,以便處理報稅及交稅安排。如果納稅人因任何原因而沒有收到評稅通知書,他便有義務向稅務局通報。

如納稅人在課稅年度完結後 4 個月內(即 7 月 31 日或之前)仍未收到報稅表,納稅人要自行通知稅局。例如當納稅人在 2021 年 8 月 1 日入職,則要在 2021/22 課稅年度報稅及交稅。如到 2022 年 7 月 31 日都未有收到報稅表,則要連同以下資料通報稅務局:

  • 個人資料:身份證號碼、通訊地址、聯絡電話、婚姻狀況及受供養子女數目;
  • 僱主資料:僱主全名、地址、業務性質及商業登記號碼;
  • 該課稅年度入息,以及其他收入來源;
  • 以往的稅務局檔案號碼(如有)

稅務局將在收到充足資料後,便會為納稅人開立稅務檔案及寄出報稅表。

反對及上訴評稅

反對/上訴方法

如發現報稅表上的評稅結果有誤,例如計算方法出錯,納稅人可以反對評稅。納稅人需要於評稅通知書發出日期後 1 個月內向稅局提交反對通知書以及反對理據。納稅人應填妥 IR831 表格,並郵寄至「香港告士打道郵政局郵箱 28777 號」或用傳真將表格交回稅局(傳真號碼為2877 1232)

反對/上訴限期

遞交反對通知書的期限為發出評稅通知書後 1 個月,除非情況特殊(如下述),否則稅局不會處理逾期遞交的反對通知書。如果納稅人能夠提供證據,證明收取不到通知書,稅局亦會接納。不過,如果反對評稅的理由是取回應得之免稅額,例如已婚人士、子女、供養父母免稅額,則這些權利不會因為反對期限已過而失去。另外,納稅人可以以評稅有「錯誤」或「遺漏」為由申請修改評稅。納稅人亦可以電子方式向政府提交表格,使用「政府電子表格」,以產生有關電子紀錄,並作數碼簽署。

注意事項:仍須先繳交稅款

納稅人須注意,即使反對評稅結果,納稅人仍須在評稅通知書所指明的日期或之前繳付稅款,除非稅務局局長命令等候反對或上訴時可緩繳整筆或部分稅款。

稅局會如何處理?何時回覆?

收到納稅人的反對後,稅務局一般會於 12-18 工作天內回覆,回覆中會告知納稅人有幾多款項可暫時不必繳交,同時應付稅款餘額為多少。處理過程中,稅局亦可能要求納稅人提供其他資料,然後修改評稅、建議如何修改評稅或要求撤銷反對評稅。一般申請處理需時約 4 個月,如有多繳稅項,稅局會以支票形式退還款項。

為何我計算的稅項與稅局有差異?

當計算評稅金額時,納稅人要留意香港有「暫繳稅」制度,因此稅局會按課稅年度實際收入評稅,同時納稅人要繳交下年度暫繳稅。稅局會以當年收入作為下年收入的估算基準,下年所暫繳的稅額便從實際稅款扣減,因此計算應繳稅項時,如忽略暫繳稅,則計算起來便會和稅局計算的數字有出入。

稅局會接納甚麼原因而修改評稅?

稅局一般會接納以下原因修改評稅:

  • 用作評稅之入息過高
  • 進修、捐款、強積金供款等開支未扣除
  • 未考慮長者住宿照顧開支或年金保費等開支
  • 未計及免稅額

稅局接納的原因會列於「反對/申請修訂評稅」通知書上。

如果反對失敗,可否繼續上訴?

如反對失敗,納稅人與稅局又無法達到和解,納稅人如欲堅決反對,個案會轉介予上訴組,由其審閱個案,最後由稅務局局長或副局長裁決。如納稅人仍不滿意栽決,則可以栽決書發出後 1 個月內,向稅務上訴委員會提交書面上訴。

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以上內容只供參考,並不構成任何稅務建議。如你對自己的稅務責任有任何問題或需要任何税務建議,請諮詢你的稅務顧問。你亦可以瀏覽稅務局文件了解扣稅詳情。

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