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【印花稅】如何計算?首置買樓要比幾多稅?

印花稅是準業主考慮買樓的一大考慮因素,但如果沒有置業經驗的人,可能就不知道買樓時除了支付樓價,還要繳付印花稅,而且還分了不同的稅種與稅率,究竟當中是如何計算?首置買樓要畀幾多稅?各位準業主,「出手」前不妨先閱讀下文!
作者 28 MORTGAGE
日期 2022-08-23
更新 2022-09-16
目錄
印花稅是什麼?印花稅種類1. 從價印花稅(AVD)2. 額外印花稅(SSD)3. 買家印花稅(BSD)轉移物業時如何節省印花稅?印花稅常見問題

印花稅是什麼?

根據《印花稅條例》,印花稅是對書面文件徵收的稅項,有關買賣香港樓宇的文件須被徵稅,否則有關文件將不具法律效力。例如文件牽涉於法律訴訟時,文件將不獲法庭受理。

其實除了物業買賣及租樓,股票交易亦涉及印花稅,其收費是每宗交易金額 0.13%。

印花稅種類

至於關乎樓宇買賣的印花稅,一般可分為 3 類:「從價印花稅(AVD)」 、「額外印花稅(SSD)」及「買家印花稅(BSD)」。印花稅可算是樓宇買賣的必需成本,不論物業是住宅或是商廈,你是首置或是換樓,一律都要繳交相關印花稅。

從價印花稅(AVD)額外印花稅(SSD)買家印花稅(BSD)
簡介根據樓價價值計算印花稅在從價印花稅上徵收在從價印花稅和額外印花稅上徵收
誰要支付?所有買樓人士買入住宅物業後6至30個月內出售或轉讓的人士境外投資人士及公司客
稅率視乎樓價,由 HK$100 至 4.25%;

非首置人士一律15%

樓價 10% – 20%

視乎出售或轉讓時間

樓價的 15%
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1. 從價印花稅(AVD)

三類樓宇買賣的印花稅中,以從價印花稅(AVD)最常見,即根據樓價價值而得出的印花稅,不過政府為了應對樓價高企的問題,特意將從價印花稅的應用對象劃分為「首置」及「非首置」,兩者所需要繳付的印花稅水平並不相同。

首置人士

「首置」的定義是買家為「香港永久性居民」,在買入香港住宅物業時,並沒有持有其他香港住宅物業,在進行買賣時就只需按「第二標準」稅率繳交印花稅,稅率以分段式計算。若物業價值不超過200萬元,「首置」印花稅只是100元;物業價值超過2173.912 萬, 「首置」印花稅率就是物業價值的4.25%(詳見第2標準稅率附表)。這個「首置印花稅」的稅率,亦適用於所有個人或公司購買非住宅物業(包括車位)的交易。

第2標準稅率附表(供參考)
物業售價或價值〔以較高者為準〕第2標準稅率
2,000,000元或以內100元
2,000,001元至2,351,760元100元+超出2,000,000元的款額的10%
2,351,761元至3,000,000元1.5%
3,000,001元至3,290,320元45,000元+超出3,000,000元的款額的10%
3,290,321元至4,000,000元2.25%
4,000,001元至4,428,570元90,000元+超出4,000,000元的款額的10%
4,428,571元至6,000,000元3.00%
6,000,001元至6,720,000元180,000元+超出6,000,000元的款額的10%
6,720,001元至20,000,000元3.75%
20,000,001元至21,739,120元750,000元+超出20,000,000元的款額的10%
21,739,121元或以上4.25%

非首置人士

假若你不是「首置」人士,買樓時便要繳付「非首置」印花稅,亦稱雙倍印花稅(DSD),這是政府為要遏制炒風而設,2016年11月5日起稅率一律為物業價值的15%。

 

非住宅的物業

非住宅的物業同樣需要支付印花,而稅率是按「第二標準」從價印花稅計算。

2. 額外印花稅(SSD)

額外印花稅,則是在從價印花稅上徵收,如業主買入住宅物業後6個月內出售或轉讓,需多付樓價的20%稅項;如第6至12個月內出售,稅率為樓價的15%;若第12至36個月內出貨,稅率為樓價10%。

3. 買家印花稅(BSD)

而買家印花稅,則是針對境外投資人士及公司客,在從價印花稅和額外印花稅之上徵收,稅率統一為樓價的15%。

轉移物業時如何節省印花稅?

甩名

香港人向來喜歡買樓收租,但政府推出雙倍印花稅卻令買家成本大增,因此近年市場出現不少俗稱「甩名」的做法,業主透過將物業轉讓予包括父母、配偶及子女的近親(近親轉讓只需支付「第二標準」從價印花稅),從而令其「首置」身份失而得,再買樓時亦只需繳付較低的「第二標準」從價印花稅,大大慳了一筆。

印花稅常見問題

1. 賣樓需要付印花稅嗎?

大家可能亦聽過「換樓退稅」,簡單說就是換樓業主購買新樓時需支付15%的印花稅,只要業主於買入新樓後一年內沽售舊居,就可以申請退回部分印花稅,金額相當於已繳付稅款與「第二標準」從價印花稅率計算稅款的差額,但前題是買入新樓前不能持有多於一層物業。

2. 買居屋也需要付印花稅嗎?

至於居屋買賣同樣要支付印花,計算與一般私樓物業相同,但理論上大部分居屋買家應為香港居民及首置客,所以只需支付「第二標準」從價印花稅,不過要注意的是,所有居屋都是以政府折扣價值出售,但印花稅則是以物業原有價值計算,所以計算居屋印花稅時需要先翻查清楚居屋物業原有價值。

3. 簽訂臨約後多久要付印花稅?遲交印花稅有咩罰則?

最後,買家什麼時候需要支付印花稅呢?若簽訂臨時買賣合約後14天內便簽訂正式買賣合約,需要簽訂正式買賣合約後30天內繳付印花稅。一旦簽訂臨時買賣合約後逾14天才簽訂正式買賣合約,則需要於簽訂臨時買賣合約後30天內支付印花稅。

提提大家,如果未能準時交印花稅,罰款相當高昂,遲交一個月罰款是印花稅的兩倍金額;遲交多於一個月而少於兩個月,罰款是印花稅的四倍金額;在其他情形下,罰款將是印花稅的十倍金額!

4. 買車位需要付印花稅嗎?

車位屬於非住宅物業,其印花稅階為「第二標準」的從價印花稅。

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以上內容只供參考,並不構成任何稅務建議。如你對自己的稅務責任有任何問題或需要任何税務建議,請諮詢你的稅務顧問。你亦可以瀏覽稅務局文件了解扣稅詳情。
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