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租樓置業 【印花稅2024】如何計算？撤辣後首置買樓要比幾多稅？
印花稅是準業主考慮買樓的考慮因素之一，究竟不同的稅種與稅率如何計算？《財政預算案》宣布2024年2月28日起全面「撤辣」，即取消額外印花稅(SSD)、買家印花稅(BSD)及新住宅從價印花稅(NRSD)，往後住宅買賣要幾多稅？Bowtie 立即為你講解！
印花稅是什麼？
根據《印花稅條例》，印花稅是對書面文件徵收的稅項，有關買賣香港樓宇的文件須被徵稅，否則有關文件將不具法律效力。例如文件牽涉於法律訴訟時，文件將不獲法庭受理。
其實除了物業買賣及租樓，股票交易亦涉及印花稅，其收費是每宗交易金額 0.13%。
印花稅種類
至於關乎樓宇買賣的印花稅，一般可分為 4 類：從價印花稅 (AVD)、額外印花稅 (SSD)、買家印花稅 (BSD)及新住宅從價印花稅 (NRSD)。印花稅可算是樓宇買賣的必需成本，不論物業是住宅或是商廈，你是首置或是換樓，一律都要繳交相關印花稅。
| 從價印花稅（AVD） | 額外印花稅（SSD） | 買家印花稅（BSD） | 新住宅從價印花稅（NRSD） | |
| 簡介 | 根據樓價價值計算印花稅 | 在從價印花稅上徵收 | 在從價印花稅和額外印花稅上徵收 | 在從價印花稅上徵收 |
| 誰要支付？ | 所有買樓人士 | 買入住宅物業2年內出售或轉讓的人士 | 境外投資人士及公司客 | 非香港永久居民或 已持有一層香港住宅的人士 合資格外來人才可享「先免後徵」 |
| 稅率 | 根據樓價價值計算， 由 $100 至 4.25% | 樓價 10% – 20% 視乎出售或轉讓時間 | 樓價的7.5% | 樓價的7.5% |
須留意，根據2024/ 25年度《財政預算案》，政府宣布2024年2月28日起全面「撤辣」，即取消額外印花稅(SSD)、買家印花稅(BSD)及新住宅從價印花稅(NRSD)。
1. 從價印花稅（AVD）
三類樓宇買賣的印花稅中，以從價印花稅（AVD）最常見，即根據樓價價值而得出的印花稅，不過政府為了應對樓價高企的問題，特意將從價印花稅的應用對象劃分為「首置」及「非首置」，兩者所需要繳付的印花稅水平並不相同。
首置人士
「首置」的定義是買家為「香港永久性居民」，在買入香港住宅物業時，並沒有持有其他香港住宅物業，在進行買賣時就只需按「第二標準」稅率繳交印花稅，稅率以分段式計算。若物業價值不超過$300萬，「首置」印花稅只是$100；物業價值超過$2173.92萬， 「首置」印花稅率就是物業價值的4.25%（詳見第2標準稅率附表）。這個「首置印花稅」的稅率，亦適用於所有個人或公司購買非住宅物業（包括車位）的交易。
第2標準稅率附表（供參考）
| 物業售價或價值〔以較高者為準〕 | 第2標準稅率 |
| 3,000,000元或以內 | 100元 |
| 3,000,001元至3,528,240元 | 100元+超出3,000,000元的款額的10% |
| 3,528,241元至4,500,000元 | 1.5% |
| 4,500,001元至4,935,480元 | 67,500元+超出4,500,000元的款額的10% |
| 4,935,481元至6,000,000元 | 2.25% |
| 6,000,001元至6,642,860元 | 135,000元+超出6,000,000元的款額的10% |
| 6,642,861元至9,000,000元 | 3.00% |
| 9,000,001元至10,080,000元 | 270,000元+超出9,000,000元的款額的10% |
| 10,080,001元至20,000,000元 | 3.75% |
| 20,000,001元至21,739,120元 | 750,000元+超出20,000,000元的款額的10% |
| 21,739,121元或以上 | 4.25% |
非首置人士
假若你不是「首置」人士，買樓時便要繳付「非首置」印花稅，亦稱新住宅從價印花稅 (NRSD)，這是政府為要遏制炒風而設，稅率一律為物業價值的7.5%。
須留意，根據2024/ 25年度《財政預算案》，政府宣布2024年2月28日起全面「撤辣」，已取消新住宅從價印花稅(NRSD)。
非住宅的物業
非住宅的物業同樣需要支付印花，而稅率是按「第二標準」從價印花稅計算。
2. 額外印花稅（SSD）
額外印花稅，則是在從價印花稅上徵收，針對買入住宅物業2年內（由簽署臨時買賣合約起計）出售或轉讓的業主。如果業主持有物業6個月或以內出售，需多付樓價的20%稅項；如第6個月至第12個月內出售，稅率為樓價的15%；若第12個月至第36個月內出售，稅率為樓價10%。
須留意，根據2024/ 25年度《財政預算案》，政府宣布2024年2月28日起全面「撤辣」，已取消額外印花稅(SSD)。
3. 買家印花稅（BSD）
而買家印花稅，則是針對境外投資人士及公司客，在從價印花稅和額外印花稅之上徵收，最新稅率統一為樓價的7.5%。
須留意，根據2024/ 25年度《財政預算案》，政府宣布2024年2月28日起全面「撤辣」，已取消買家印花稅(BSD)。
轉移物業時如何節省印花稅？
甩名
香港人向來喜歡買樓收租，但政府推出雙倍印花稅卻令買家成本大增，因此近年市場出現不少俗稱「甩名」的做法，業主透過將物業轉讓予包括父母、配偶及子女的近親（近親轉讓只需支付「第二標準」從價印花稅），從而令其「首置」身份失而得，再買樓時亦只需繳付較低的「第二標準」從價印花稅，大大慳了一筆。
印花稅常見問題
1. 撤辣後住宅買賣仍需要付印花稅嗎？
基於額外印花稅 (SSD) 已從2024年2月28日起取消，因此賣家不用再支付印花稅；基於買家印花稅 (BSD) 及新住宅從價印花稅 (NRSD) 均已取消，不論買家是否境外人士、非首置人士、投資客、公司客，一律只須按照物業樓價支付從價印花稅即可。
2. 買居屋也需要付印花稅嗎？
至於居屋買賣同樣要支付印花，計算與一般私樓物業相同，但理論上大部分居屋買家應為香港居民及首置客，所以只需支付「第二標準」從價印花稅，不過要注意的是，所有居屋都是以政府折扣價值出售，但印花稅則是以物業原有價值計算，所以計算居屋印花稅時需要先翻查清楚居屋物業原有價值。
3. 簽訂臨約後多久要付印花稅？遲交印花稅有咩罰則？
最後，買家什麼時候需要支付印花稅呢？若簽訂臨時買賣合約後14天內便簽訂正式買賣合約，需要簽訂正式買賣合約後30天內繳付印花稅。一旦簽訂臨時買賣合約後逾14天才簽訂正式買賣合約，則需要於簽訂臨時買賣合約後30天內支付印花稅。
提提大家，如果未能準時交印花稅，罰款相當高昂，遲交一個月罰款是印花稅的兩倍金額；遲交多於一個月而少於兩個月，罰款是印花稅的四倍金額；在其他情形下，罰款將是印花稅的十倍金額！
4. 買車位需要付印花稅嗎？
車位屬於非住宅物業，其印花稅階為「第二標準」的從價印花稅。
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