公司醫保

【公司報稅教學 2022】報稅表幾時交?虧損點做?8 項免稅額一覽

又到一年一度的報稅季節,作為公司東主或合夥人的你,打算自行填寫利得稅報表,還是交由第三方公司代勞呢?不論你是有限公司還是無限公司,只要你對公司報稅流程存疑,就一定要閱讀 Bowtie 團隊為你準備的終極報稅教學,以免有所甩漏!
作者 Bowtie 團隊
日期 2022-04-22
更新 2022-04-22
目錄
需要報稅的業務類型首次報稅時間有限公司一般報稅時間有限公司經營出現虧損會收到報稅表嗎?需要報稅嗎?無限公司一般報稅時間公司稅款計算可以扣稅的支出公司報稅時提交的文件公司免稅額公司報稅價錢

需要報稅的業務類型

一般而言,只要你是在經營業務,並且已經賺取生意利潤,就需要按時填妥利得稅報表。

不過,根據香港政府官方網頁,以下類別的業務可獲豁免報稅:

  • 尚未開業;
  • 停業或尚未重新營業;
  • 未有賺取應評税利潤
公司醫保入院不用轉介信

首次報稅時間

從公司法定成立日起計的 18 個月內,稅務局會發出第一份利得稅報表。

正常情況下,公司必須在收到報表後的 1 個月內,將表格交回稅務局。

不過,首次報稅的公司可享有較長期限,稅務局會主動給予新公司額外 2 個月時間,即總共 3 個月時間填寫報表並提交,但不允許再次申請延期。

有限公司一般報稅時間

稅務局會於每年 4 月的第 1 個工作日,向全港公司批量發出利得稅報表,而公司需要在稅表發出後的 1 個月內遞交。

稅務局會將稅表按結賬日期分為 3 大類,各自可延長的提交期限各有不同:

結賬日期實體報表可延期至電子報稅可延期至
N Code4 月 1 日至 11 月 30 日2022 年 6 月 30 日2022 年 7 月 14 日
D Code12 月 1 日至 12 月 31 日2022 年 8 月 31 日2022 年 9 月 14 日
M Code(有利潤)
1 月 1 日至 3 月 31 日2022 年 11 月 15 日2022 年 11 月 29 日
M Code(有虧損)1 月 1 日至 3 月 31 日2023 年 1 月 31 日2023 年 1 月 31 日

假如你有需要延期提交報稅表,可以根據指示填妥申請表格,並在截止日期前,以郵遞、傳真或親身遞交的方式,將表格交到稅務局。

延期申請表格截止日期
新客戶的延期申請

(在 2022 年 4 月 1 日及 2022 年 4 月 4 日發出的報税表)

按此下載2022 年 7 月 2 日或之前
一般延期申請

(不包括 2022 年 4 月 1 日及 2022 年 4 月 4 日發出的報税表)

按此下載報税表發出日期起 1 個月內
虧損個案的延期申請按此下載2022 年 11 月 1 日或之前
所有電子報税客戶按此下載提交報税表的限期前 7 個工作天或之前

一旦你在未經批准的情況下擅自遲交報表,有機會被罰款 HK$10,000 及不超過有關稅項的 3 倍作為額外稅款。

有限公司經營出現虧損會收到報稅表嗎?需要報稅嗎?

如果公司未有賺取任何利潤,或出現虧損的話,就無須遞交利得稅報稅表。不過,只要公司重新開始賺取應評稅利潤,就需要在該課稅年度結束後的 4 個月內,以書面形式通知稅務局,否則有機會面臨罰款。

另外,若果公司在上個報稅年度蒙受虧損,稅務局有可能不會在來年發出利得稅報表,但公司有責任保留每個財政年度的入息及開支記錄,日後若收到相關年度的報表,就必須如實填寫,並在發出日起計的 1 個月內,將報稅表格準時呈交給稅務局。

有限公司必須核數嗎?

《公司條例》訂明,但凡是在香港成立的公司,不論規模大小,都必須按年準備審計報告,作為報稅表格的佐證文件,即俗稱的「核數」。

簡單來說,核數是指對公司的損益表、資產負債表、試算表和總賬目進行審核及驗證,旨在確保資料準確可信。公司可交由內部核數師處理,也可委託第三方審計公司代勞。

假如公司在有關課稅年度的營業總額低於 HK$2,000,000,則無須於報稅時遞交核數證明,但公司必須保留有關資料,以待日後評稅主任查閱時呈交。

無限公司一般報稅時間

無限公司分為 2 大類,分別是獨資經營和合資經營,前者泛指僅由一人主理生意,後者則指與他人合資的業務。

和有限公司一樣,新成立的無限公司都會在 18 個月內,收到稅局發出的首張報稅表,申報時限為 3 個月。然後在往後每個報稅年度,稅務局都會在 4 月第 1 個工作日派發報稅表,公司需要在 1 個月內填妥並呈交。

值得一提的是,獨資無限公司的東主還可以選擇在個人報稅表中的第 5 部分代為申報。個人報稅表通常會在每年 5 月的第 1 個工作日發出,納稅人必須在發起日起計 1 個月內交回。

不過,如果東主同時收到稅務局發出的報稅表,仍需要按時填妥並提交。

公司稅款計算

香港利得稅採取「兩級制」,適用於所有在香港營運並賺取需課稅利潤的公司:

首HK$200萬盈利的利得稅率超過HK$200萬盈利的利得稅率
有限公司8.25%16.5%
無限公司7.5%15%

一個集團最多只能為一間子公司申報兩級制稅率,其餘業務必須按 15% 或 16.5% 課稅率課稅。

例子一:有限公司稅款計算

假設 A 有限公司在該課稅年度的應評稅利潤為 HK$10,000,000,其應繳稅款如下:

應評稅利潤:HK$10,000,000
按 8.25% 計算的應繳利得稅:HK$2,000,000 X 8.25% = HK$165,000
按 16.5% 計算的應繳利得稅:HK$(10,000,000 – 2,000,000)X 16.5% = HK$1,320,000
總應繳利得稅:HK$(165,000 + 1,320,000)= HK$1,485,000*
例子二:無限公司稅款計算

假設 B 無限公司在該課稅年度的應評稅利潤為 HK$10,000,000,其應繳稅款如下:

應評稅利潤:HK$10,000,000
按 7.5% 計算的應繳利得稅:HK$2,000,000 X 7.5% = HK$150,000
按 15% 計算的應繳利得稅:HK$(10,000,000 – 2,000,000) X 15% = HK$1,200,000
總應繳利得稅:HK$(150,000 + 1,200,000)= HK$1,350,000*
例子三:兩級制稅率不適用的稅款計算

假設 C 有限公司不獲提名按兩級制課稅,而其在該課稅年度的應評稅利潤為 HK$200,000,其應繳稅款如下:

應評稅利潤:HK$200,000
按 15% 計算的應繳利得稅:HK$200,000 X 15% = HK$30,000
總應繳利得稅:HK$30,000*

 

  • *未有將稅項寬減優惠計算在內

可以扣稅的支出

按照《稅務條例第16條》,任何為產生應課稅利潤而產生的支出,皆可用作稅務扣除。

常見可用作扣稅的支出包括:

其他特殊的可扣除開支包括:

  • 建築物翻修開支
  • 電腦硬件及軟件購置開支
  • 環保設施購置開支,如電動車、廚餘機等

公司報稅時提交的文件

  1. 利得稅報稅表
  2. 佐證文件
    • 財務狀況表/資產負債表
    • 綜合收益表/損益表
    • 核數師審計報告
    • 利得稅計算表
    • 其他補充文件及資料

公司免稅額

《2022 至 2023 年度香港政府財政預算案》中,政府對公司免稅額有以下安排:

免稅項目免稅額
利得稅寬減100%,以HK$10,000為上限
工業裝置及機械的折舊免稅額初期免稅額:60%

每年免稅額:10%、20%或30%

工業建築物免稅額初期免稅額:20%

每年免稅額:40%

商業建築物免稅額4%
建築物翻修開支20%,分5年扣除
電腦硬體及軟件開支100%
環保機械及設備開支100%
合資格研發活動開支額外稅務扣減首HK$200萬:300% 

餘額:200%

公司報稅價錢

雖然政府為了方便市民報稅,特意推出了電子報稅系統,但還是無改填寫報表的繁雜程序,每年都有不少公司東主為了計算應繳稅項而頭昏腦漲,

為了協助公司簡化報稅流程,市面上有不少會計及報稅公司,專門提供各種報稅事務代辦服務,每次收費介乎 HK$1,500 至 HK$2,000 不等。

以下為大家列舉 5 間報稅公司的價錢:

價錢服務內容
卓遠AccoladeHK$1,000
  • 提供利得稅計算表
  • 填寫及遞交利得稅報稅表
會計妹HK$2,000 起
  • 填寫及遞交利得稅報稅表
攀城報稅會計中心有限公司:HK$1,200 起

合夥業務:HK$1,800 起

  • 填寫利得稅報稅表
智尚商務國際有限公司HK$1,000
  • 填報公司利得稅報稅表
  • 審計服務
誠信會計服務HK$1,000 起
  • 填寫利得稅報表
  • 申請延期報稅
  • 填寫補充文件
未有準時報稅或未有報稅的後果是什麼?

假如你未有準時報稅,有機會被判處 HK$10,000 罰款,並被加徵相等於少繳稅款3倍的稅收。

未有收到報稅表是否需要報稅?

即使你未有收到報稅表,仍有責任在課稅年度結束後的 4 個月內,主動要求領取報稅表。

你可以透過填寫索取報稅表表格,或親臨税務局諮詢中心(地址:香港灣仔告士打道5號税務大樓1樓)索取。

分享
這篇文章有用嗎?
+1
1
+1
0
本文章內容由 Bowtie 團隊 提供並只供參考,Bowtie 對任何人因使用或誤用任何信息或內容,或對其依賴而造成的任何損失或損害,不承擔任何責任,如需要任何稅務建議,請諮詢你的稅務顧問。
Bowtie 公司醫保

相關文章

公司醫保年年加保費?了解 Package VS Tailor-made Plan 公司醫保年年加保費?了解 Package VS Tailor-made Plan
公司醫保

公司醫保年年加保費?了解 Package VS Tailor-made Plan

想用盡公司醫保? 4個貼士讓你了解保障範圍及條款! 想用盡公司醫保? 4個貼士讓你了解保障範圍及條款!
公司醫保

想用盡公司醫保? 4個貼士讓你了解保障範圍及條款!

【公司醫療保險】僱主比較Group Medical時要考慮3大因素 【公司醫療保險】僱主比較Group Medical時要考慮3大因素
公司醫保

【公司醫療保險】僱主比較Group Medical時要考慮3大因素

Bowtie 公司醫保的受保人睇專科唔使轉介信!
立即搵專人了解公司醫保

其他話題

電郵查詢

一般查詢
hello@bowtie.com.hk
傳媒查詢
media@bowtie.com.hk
合作推廣
partner@bowtie.com.hk

© 2022 保泰人壽保險有限公司。版權所有。

我們檢測到您的瀏覽器已經過時。如要得到最佳的瀏覽體驗,請更新或使用其他瀏覽器。 知道了