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【父母免稅額2024】如何定義跟父母同住?父母有工作可以申請嗎?

稅季來臨,準備申索父母免稅額的你,知道有甚麼條件嗎?是否一定要跟父母同住?如果父母有工作,又可唔可以申索父母免稅額?Bowtie團隊為大家詳解稅務局對「父母」、「同住」的定義、免稅額等資訊,並就不同情況解答父母免稅額相關問題!
作者 Bowtie 團隊
日期 2024-05-06
更新 2024-05-10
目錄
父母免稅額的申請條件是甚麼?供養父母有多少免稅額?如何定義「父母」、「祖父母或外袓父母」?可以就契父母申索父母免稅額嗎?申請父母免稅額需要證明嗎?父母有工作,可以申領父母免稅額嗎?父母免稅額可以跟兄弟姊妹攤分嗎?可以同時就同一受養人申索父母及祖父母免税額嗎?我可否申索多個配偶的父母 / 祖父母 / 外祖父母的免税額?自願醫保點樣幫你扣稅?自願醫保扣稅計法愈貴的自願醫保,一定可以幫你慳得更多?
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父母免稅額的申請條件是甚麼?

根據《稅務條例》第30條,如納稅人的父母、祖父母或外祖父母在有關課稅年度的任何時間內符合以下三項條件,便可在報稅時申索父母免稅額:

  • 通常在香港居住
  • 受養人年滿55歲,或合資格申請政府傷殘津貼計劃的人士
  • 納稅人至少連續6個月與受養人同住而無須支付十足費用/納稅人或其配偶每年向受養人支付不少於HK$12,000。

納稅人全年與受養人同住,又符合上述條件,可享有額外免稅額。

如何定義「通常在香港居住」?

根據稅務局的定義,「通常在香港居住」是指受養人必須慣常地在香港生活。在審查納稅人是否合資格申索父母、祖父母或外祖父母免稅額時,税務局通常會以下列因素來決定受養人是否屬於「通常在香港居住」:

  • 在香港逗留日數/訪港頻密程度及每次逗留在香港的時間
  • 在香港是否有一個固定居所
  • 在外地是否擁有物業作居住用途
  • 在香港有否工作或經營業務
  • 其親友是否主要在香港居住
甚麼情況下會不被視為「通常在香港居住」?
  • 受養人已移民外國並長期穩定居住於外地
  • 受養人於該課税年度居於內地

另外,如受養人已遷移內地或外地定居而只是間中回港探親,即使他們持有香港永久居民身分證,他們亦因並非「通常居住於香港」,所以亦不符合申索條件。

如何定義「同住」?

「同住」的意思是指必須居住在同一郵寄住宅地址。

如果納稅人與受養人是居住在同一大廈但不同單位,或是長時間在同一住宅單位內活動但並非在同一單位留宿,就不符合「同住」的定義。在以上情況下,納稅人便不可申索父母免稅額。

供養父母有多少免稅額?

歲數父母、祖父母或外祖父母免稅額額外免稅額
年滿 55 歲,但未滿 60 歲HK$25,000HK$25,000
年滿 60 歲或以上HK$50,000HK$25,000
未滿 60 歲,但符合傷殘津貼的申領資格HK$50,000HK$25,000
如何定義年滿55歲及60歲?
  • 年滿55歲的定義:受養人須於1969年1月至3月份出生。如他們在1969年4月至12月份出生,他們在2023/24課税年度便未年滿55歲。
  • 年滿60歲的定義:受養人須於1964年1月至3月份出生。如他們在1964年4月至12月份出生,他們在2023/24課税年度便未年滿60歲。

如何定義「父母」、「祖父母或外袓父母」?可以就契父母申索父母免稅額嗎?

稅務局對「父母」的定義是指:

  • 納稅人或其配偶的親生父母/領養父母/繼父母
  • 納稅人已故配偶的父母

稅務局對「祖父母或外袓父母」的定義是指:

  • 納稅人或其配偶的親生祖父母或親生外祖父母/領養祖父母或領養外祖父母/繼祖父母或繼外祖父母
  • 納稅人已故配偶的祖父母或外祖父母

需要留意,如納稅人或其配偶的父母、祖父母或外祖父母已獲扣除長者住宿照顧開支,則不可在同一課税年度就同一名父母、祖父母或外祖父母申索免税額。

如何會不符合法例下「父母」的定義?
  • 俗稱「上契」的契父母
  • 納稅人離婚後,前配偶的身故父母 / 祖父母 / 外祖父母
  • 沒有領養證明文件的領養父母
  • 在1971年10月7日後成為伴侶但沒有婚姻註冊證明文件的繼父母

申請父母免稅額需要證明嗎?

稅務局並不會在報稅時要求市民提交任何供養父母的日常開支單據。但稅務局亦會定時抽查部分個案,並要求提交供養證明文件以作審查。

納稅人屆時可提供供養費的自動轉帳或現金提取紀錄、銀行月結單、受養父母居所的租金收據、水電費單及醫療費用單據等紀錄作為資格證明。

此外納稅人亦要提供受養人的香港身分證副本,以及須提供父母和他在有關年度住在同一地址的證明,例如銀行月結單。稅務局會同時根據政府其他部門的已登記地址作比對,確保納稅人提交的資料無誤屬實。

父母有工作,可以申領父母免稅額嗎?

只要納稅人的父母符合申索父母免稅額的申請條件,即使父母仍有工作,納稅人同樣可以申索父母免稅額。

父母免稅額可以跟兄弟姊妹攤分嗎?

不可以,每位受養人只可以由一位納稅人申索免稅額。即是兄弟姊妹不能夠重複申請。因此,假如是5人家庭(一對父母連同3名需要報稅的子女),當中2名子女可以一人獲得一個父母免稅額。剩下的一位子女則不能申索。

納稅人事前需達成申請共識。假如有多過一名納稅人就同一受養人申請免稅額而未能達成共識,稅務局將同時拒絕二人的免稅額申請。因此假如想減輕稅款,可以考慮由淨收入較高的一位納稅人申請父母免稅額,從而獲得最高的稅務減免。

可以同時就同一受養人申索父母及祖父母免税額嗎?

不可以,每位受養人只可以由一位納稅人申索免稅額。在這情況下,納稅人應該跟父母協議由誰申索該受養人的免稅額。

我可否申索多個配偶的父母 / 祖父母 / 外祖父母的免税額?

不可以,雖然部分國家如馬來西亞承認一夫多妻制,但根據香港的《税務條例》,納稅人只可以申索正妻的父母、祖父母或外祖父母的免税額。

Bowtie Pink 自願醫保三大賣點

自願醫保點樣幫你扣稅?

自2019年4月1日起,《稅務條例》(第112章)在薪俸稅及個人入息課稅方面,新設一項特惠稅務扣除。納稅人為其本人或其他「指明親屬」購買自願醫保計劃下的認可產品,均可申請稅務扣除。 如納稅人或其配偶是自願醫保計劃認可產品的保單持有人,將可就支付購買認可產品的保費申請稅務扣除,申索的稅務扣除每個課稅年度每名受保人的最高保費扣除額為$8,000。

指明親屬定義

根據《税務條例》第112章,所指定的「指明親屬」名單包括:納稅人配偶及子女、納稅人或其配偶的祖父母、外祖父母、父母和兄弟姐妹。

需要留意,受香港法律所承認的任何方式而領養、繼父母、未婚繼子女及未婚繼兄弟姊妹,均同樣屬「指明親屬」在內。以下是《税務條例》中對「指明親屬」的涵義:

  • 配偶
  • 父母、祖父母或外祖父母
    • 年滿55歲;或
    • 年滿55歲,但有資格根據政府傷殘津貼計劃申索津貼
  • 未婚子女/兄弟姊妹
    • 未年滿18歲;
    • 年滿18歲,但未滿25歲,並在大學、學院、學校或其他相類似的教育機構接受全日制教育;或
    • 年滿18歲,但因身體上或精神上無行為能力而不能工作。

自願醫保扣稅計法

在各種醫療保險之中,暫時只有「自願醫保計劃」可享扣稅優惠,而於每個課税年度中,每人可以申請扣稅的自願醫保保費上限為$8,000。而自願醫保扣稅計算方法/公式如下:

自願醫保保費 X 稅率 = 扣稅金額
自願醫保扣稅計算方法/ 公式

愈貴的自願醫保,一定可以幫你慳得更多?

按照上述計算方法,買一份較貴的自願醫保,豈不是可以扣更多稅、慳更多錢?的確愈貴的自願醫保,可以扣愈多稅,但其實最慳錢的方法是:買一份便宜,但保障同樣足夠的自願醫保

讓我們用以下 2 個假設個案讓你了解更多:

  1. 陳先生🧔🏽:買份貴的自願醫保,扣更多稅!
  2. 黃先生👨🏼‍🦲:買份便宜,但仍然提供全數賠償*的自願醫保,然後申請扣稅!
陳先生🧔🏽黃先生👨🏼‍🦲
全年實際支付保費$8,000$3,000^
合資格作稅務扣除的保費$8,000$3,000^
扣稅金額
(假設稅率是17%*)
$8,000 x 17%*
= $1,360
$3,000 x 17%*
= $510
全年最終支出
(實際支付保費 – 扣稅額)
$8,000 – $1,360
=$6,640
$3,000 – $510
=$2,483

「全年最終支出」可見,黃先生👨🏼‍🦲買份便宜,但保障足夠的自願醫保,再申請扣稅才是「最慳錢的方案」 ,比陳先生🧔🏽節省超過 3.5 倍!

  • *稅率因個人收入而有所不同
  • :以上陳先生例子中提及的「全年實際支付保費」為假設數字,並非實際計劃的保費
  • *Bowtie Pink 自願醫保系列全數賠償診斷、住院、手術及訂明非手術癌症治療等合資格醫療開支 (美國除外),並受限於每年保障限額及終身保障限額。如索償牽涉中國內地的指定醫院名單以外的中國醫院 / 中國內地的指定醫院名單以內的高端醫院 / 超出指定病房級別 / 投保前已有疾病,有關之賠償金額可能會作出調整。
  • ^以 40 歲男士投保 Bowtie Pink(普通房)HK$8萬墊底費的標準保費計算。

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