自願醫保計劃（Voluntary Health Insurance Scheme 簡稱 VHIS）其中一個賣點就係保費支出可成為「扣除」額，降低你嘅應課稅入息，變相達到扣稅效果。想知自願醫保可以幫你慳到幾多稅？報稅前，你要留意以下5個重點︰
1.點計自願醫保扣稅額？
2018-19年度財政預算案公佈，每名受保人每年可用作扣稅的自願醫保保費「扣除」額為$8,000。有關扣稅安排已於2018年10月31日經立法會通過。大家喺2019/20年課稅年度就可以申報保費支出作扣稅之用。
扣稅額嘅估算方式其實十分簡單︰
自願醫保保費 X 稅率 = 扣稅額
如果你嘅保費係$5,000，稅率係2%，可獲扣稅金額就係$100﹔如果你嘅收入達到最高稅率17%，可獲扣稅金額就係$850。
交幾多稅就要睇埋免稅額
薪俸稅計算公式︰個人應課稅 = （入息總額 – 「扣除」額 – 免稅額） X 稅率
用最簡單嘅例子解釋，假設你嘅年收入係$18萬，只有個人免稅額（$13.2萬）及自願醫保「扣除」額（$5,000），喺2018/19年課稅年度，你就要交咁多稅喇︰
（$180,000 – $5,000 – 132,000）X 2% = $860
2.留意邊個係合資格「受養人」
稅務條例草案定明，只有合資格「受養人」嘅保費支出先有得扣稅，所以你要了解清楚「受養人」定義，當中包括︰
- 納稅人之配偶及子女
- 納稅人之父母、祖父母、外祖父母及兄弟姊妹
- 配偶之父母、祖父母、外祖父母及兄弟姊妹
幫年紀較大嘅「受養人」買自願醫保，會有較大機會用盡「扣除」額。因為保險公司於核保時，會參考其年齡來評估保費，年紀較大人士嘅保費通常較貴，「扣除」額自然較高。
換言之，如果你有兄弟姊妹，就要同佢哋夾清楚邊個負責幫父母買自願醫保、邊個可以申報有關「扣除」額，到時爭住報就唔好啦。
3.幫埋屋企人買慳最多稅
明報健康網於2018年3月曾報導，根據2017年保費推算，自願醫保平均價錢約$4,800。
| 年齡 | 每年平均保費 |
| 5歲以下 | 約$3,000 |
| 5至24歲 | 約$2,000-2,400 |
| 25至39歲 | 約$3,500 |
| 40至44歲 | 約$4,000 |
| 45至50歲 | 約$4,500 |
| 55至60歲 | 約$8,000 |
| 60至64歲 | 近$10,000 |
資料來源︰明報
淨係幫自己買自願醫保，好明顯唔會用盡「扣除」額。
如果你想慳多啲稅嘅話，你可以幫「受養人」買埋自願醫保，因為根據《 2018 年稅務(修訂)(第4 號)條例. 草案》，每名受養人嘅保費支出都可以扣稅，而且人數不設上限，假設你幫自己同3名「受養人」買自願醫保，「扣除」額上限最多可以變成$32,000。
假設陳先生夫婦一家8口，需要供養雙方60歲以上父母及一對約20歲嘅子女，家庭年度總收入為$960,000。根據稅務局資料，已婚人士免稅額為$264,000，每名子女免稅額為$120,000，供養每名父或母嘅免稅額為$50,000。
例子1︰全家都冇買自願醫保*
應課稅入息︰$960,000 – $264,000 – $120,000 X 2 – $50,000 X 4 = $256,000
首20萬入息稅款︰$16,000
餘下稅款︰ $56,000 X 17% = $9,520
例子2︰陳先生只幫自己買自願醫保*
自願醫保「扣除」額︰$4,000（根據上述保費表）
應課稅入息︰$960,000 – $264,000 – $120,000 X 2 – $50,000 X 4 – $4,000 = $252,000
首20萬入息稅款︰$16,000
餘下稅款︰ $52,000 X 17% = $8,840
例子3︰陳先生幫一家8口買自願醫保*
自願醫保「扣除」額︰$4,000 X 2 + $2,400 X 2 + $8,000 X 4 = $44,800（根據上述保費表）
應課稅入息︰$960,000 – $264,000 – $120,000 X 2 – $50,000 X 4 – $44,800 = $211,200
首20萬入息稅款︰$16,000
餘下稅款︰ $11,200 X 17% = $1,904
可見，陳先生如果幫埋屋企人買自願醫保，總共可以慳稅超過 $7,600 ，換個角度即係以83折買自願醫保。
*以上例子沒有計算個人進修問支、長者住宿照顧開支、居所貸款利息、強積金供款、認可慈善捐款的「扣除」額。
4.只有食衛局認可產品先有得扣稅
根據食物及衛生局官網，自願醫保計劃推出之後，保險公司需要列明邊隻產品係計劃下嘅認可產品，而認可產品又分為最基本嘅「標準計劃」及保險公司自行設計嘅「靈活計劃」，暫時只有呢兩類產品先有得扣稅。
保險公司可能會將「靈活計劃」夾埋其他保險產品當一個Package Sell俾你，但你只可以就「靈活計劃」的支出申請扣稅，例子如下表︰
| 保險產品 | 「扣除」額 |
| 「標準計劃」（每年保費$3,000） | $3,000 |
| 「靈活計劃」（每年保費$9,000） | $8,000（已達上限） |
| 「靈活計劃」+家居保險 （每年保費 $7,000+$1,000） |
$7,000 |
由於家居保險並非食衛局認可產品，相關保費支出就唔可以當係合資格稅務「扣除」項目喇！
5.「保費寬限期」會影響扣到幾多稅
大部分保險公司都會提供30日「保費寬限期」，如果投保人冇交一個月保費，只要喺寬限期之內交返保費，張單仍然會生效。
眾所周知，課稅年度最後一日係3月31日，假設你喺過去11個月都有交保費，只係3月暫時斷供，4月中先供返，即使你交晒3月同4月嘅保費，你只可以就11個月嘅保費支出扣稅，4月嘅支出就應該計落下一年度。
假設每月保費為$200，可扣稅之保費支出（3月斷供）= 200 X 11 = $2,200
如果對於年度保費支出同「扣除」額有疑問，最好就搵保險公司出張顯示你年度保費支出嘅「證明書」，跟住張證明去報稅就最穩陣喇！
最後，Bowtie 團隊提返大家，自願醫保原意係保障你嘅突發醫療開支，除咗考慮扣到幾多稅，最好睇埋啲保障適唔適合自己，先至作出投保決定。
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