根據食物及衞生局網站，自願醫保計劃（Voluntary Health Insurance Scheme 簡稱 VHIS）其中一個賣點就是保費支出可成為「扣除」額，降低你的應課稅入息，變相達到「扣稅」效果。
一如既往，2019/20 年度個別人士報稅表最早會在 5 月 4 日發出，但凡事都要做足準備，想知這個醫保計劃可以幫你慳到多少稅？報稅前，你要留意以下 7 個重點︰
1. 如何計算自願醫保扣稅額？
根據政府的稅務安排，每名受保人每年可用作扣稅的自願醫保保費「扣除」額為 $8,000。最近，保險比較平台 imSure 做咗個調查，發現逾 81% 受訪者對相關稅務安排有誤解。當中一個最大的誤會是以為可直接扣稅 $8,000。
其實，扣稅額的估算方式好簡單︰
自願醫保保費 X 稅率 = 扣稅額
如果你的保費支出是 $5,000，稅率是 2%，可獲扣稅金額就是 $100﹔如果你的收入達到最高稅率 17%，可獲扣稅金額便會變成 $850。
交少幾多稅就要視乎免稅額
薪俸稅計算公式︰個人應課稅 =（入息總額 – 「扣除」額 – 免稅額） X 稅率
用最簡單的例子解釋，假設你的年收入是 $18 萬，只有個人免稅額（$13.2 萬^）及自願醫保「扣除」額（$5,000），在 2019/20 年課稅年度，你需要交稅︰
（$180,000 – $5,000 – 132,000）X 2% = $860
^假設 2019/20 年課稅年度個人免稅額為 $13.2 萬。
2. 如何申請自願醫保扣稅？
根據稅務局網頁，如果你於 2019/20 課稅年度內，已繳付/可能繳付合資格自願醫保計劃保單保費，你可以將有關資料填寫於 2018/19 課稅年度個別人士報稅表第 8 部；稅務局在計算 2019/20 暫繳稅時會作出考慮。
如果透過稅務易（eTAX）平台網上報稅，在確認個人資料後，去到 「選擇報稅表各部」，記得點選 「根據自願醫保計劃保單繳付的合資格保費」那一格（紅圈）。
（稅務易 eTAX 截圖）
填寫完入息等資料後，就會到達 「根據自願醫保計劃保單繳付的合資格保費」這個版面，如果為自己投保，只需要簡單填寫第（1）項的 「為本人繳付的合資格保費」（紅圈）。
如果你為親屬支付保費的話，就需要填第（2）項的 「為指明親屬繳付的合資格保費」之所需資料同保費（藍圈）。
（稅務易 eTAX 截圖）
就算忘記在今年 5 月收到的報稅表內提出，你亦可以在收到「繳稅通知書」後填寫 IR1121 表格申請緩繳 2019/20 暫繳稅。
3. 需要保留哪些證明文件以作扣稅之用？
在申請扣稅時，你不需要提交「自願醫保」相關證明文件，但你就需要保留保費收據及年度保單結單 6 年（由有關課稅年度完結起計），準備定隨時讓稅務局查核。
4. 誰是合資格扣稅「受養人」？
稅務條例草案定明，只有合資格「受養人」的保費支出才可以扣稅，所以你要了解清楚「受養人」定義，當中包括︰
- 納稅人之配偶及子女
- 納稅人之父母、祖父母、外祖父母及兄弟姊妹
- 配偶之父母、祖父母、外祖父母及兄弟姊妹
幫年紀較大的「受養人」買自願醫保，會有較大機會用盡「扣除」額。因為保險公司於核保時，會參考其年齡來評估保費，年紀較大人士的保費通常較貴，「扣除」額自然較高。
換言之，如果你有兄弟姊妹，就要跟他們夾清楚誰負責幫父母買自願醫保、誰可以申報有關「扣除」額，避免重覆申報。
5. 幫家人投保可慳多少稅？
根據傳媒報道，食物及衞生局於 2019 年 3 月 29 日公布，自願醫保「標準計劃」產品的整體平均保費為 $4,000，對比 2017 推算的 $4,800 平 20％。
| 年齡 | 每年平均保費 |
| 0 至 4 歲 | $2,600 |
| 20 至 24 歲 | $2,000 |
| 40 至 44 歲 | $3,900 |
| 60 至 64 歲 | $9,800 |
資料來源︰明報
只幫自己買自願醫保，好明顯不會用盡「扣除」額。如果你想慳更多稅，你可以幫「受養人」投保自願醫保，而每名「受養人」的保費支出都可以扣稅，人數不設上限。
假設你幫自己及 3 名「受養人」（共 4 人）買自願醫保，「扣除」額上限最多可以變成 $8000 X 4 = $32,000。
假設陳先生夫婦（同樣是 40 歲）一家 8 口，需要供養雙方 60 歲以上父母及一對約 20 歲子女，家庭年度總收入為 $960,000。根據稅務局資料，已婚人士免稅額為 $264,000，每名子女免稅額為 $120,000，供養每名父或母的免稅額為 $50,000。
例子 1︰全家都無買自願醫保*
應課稅入息︰$960,000 – $264,000 – $120,000 X 2 – $50,000 X 4 = $256,000
首 20 萬入息稅款︰$16,000
餘下稅款︰ $56,000 X 17% = $9,520
例子 2︰陳先生只幫自己買自願醫保*
自願醫保「扣除」額︰$3,900（根據上表平均保費）
應課稅入息︰$960,000 – $264,000 – $120,000 X 2 – $50,000 X 4 – $3,900 = $252,100
首 20 萬入息稅款︰$16,000
餘下稅款︰ $52,100 X 17% = $8,857
例子 3︰陳先生幫一家 8 口買自願醫保*
自願醫保「扣除」額︰$3,900 X 2 + $2,000 X 2 + $8,000 X 4 = $43,800（根據上表平均保費）
應課稅入息︰$960,000 – $264,000 – $120,000 X 2 – $50,000 X 4 – $43,800 = $212,200
首 20 萬入息稅款︰$16,000
餘下稅款︰ $12,200 X 17% = $2,074
| 例子 | 沒有買自願醫保 | 只幫自己買自願醫保 | 幫一家 8 口買自願醫保 |
| 交稅 | $25,520 | $24,857 | $18,074 |
| 慳稅 | $0 | $663 | $7,446 |
可見，陳先生如果幫家人買自願醫保，總共可以慳稅超過 $7,400 ，換個角度即係以 83 折買自願醫保。
*以上例子沒有計算個人進修問支、長者住宿照顧開支、居所貸款利息、強積金供款、認可慈善捐款的「扣除」額。
延伸閱讀︰【報稅 2019】點樣用盡免稅額、扣稅開支，幫你慳到最多稅？
延伸閱讀︰【報稅交稅 2019】畢業生/打工仔新手必讀 9 大常見問題！
6. 只有食衞局認可產品才可扣稅
自願醫保計劃已於 4 月 1 日推出市場，保險公司需要列明哪些產品是計劃下的認可產品，而認可產品又分為最基本的「標準計劃」及保險公司自行設計的「靈活計劃」，暫時只有這兩類產品先有得扣稅。
保險公司可能會將「靈活計劃」夾埋其他保險產品當一個「套餐」Sell 你，但你只可以就「靈活計劃」的支出申請扣稅，例子如下表︰
| 保險產品 | 「扣除」額 |
| 「標準計劃」（每年保費 $3,000） | $3,000 |
| 「靈活計劃」（每年保費 $9,000） | $8,000（已達上限） |
| 「靈活計劃」+家居保險 （每年保費 $7,000+$1,000） | $7,000 |
由於家居保險並非食衞局認可產品，相關保費支出不可以當作合資格稅務「扣除」項目！
7.「保費寬限期」會影響扣到幾多稅
大部分保險公司都會提供 30 日 「保費寬限期」，如果投保人停交一個月保費，只要在寬限期之內交回保費，張單仍然會生效。
眾所周知，課稅年度最後一日是 3 月 31 日，假設你在過去 11 個月都有交保費，只在 3 月暫時斷供，4 月中回復供款，即使你已繳交 3 月及 4 月的保費，你只可以就 11 個月的保費支出扣稅，4 月的支出就應該計算在下一年度。
假設每月保費為 $200，可扣稅之保費支出（3 月斷供）= 200 X 11 = $2,200
如果對於年度保費支出同「扣除」額有疑問，最好要求保險公司發出一張顯示年度保費支出的 「證明書」，根據張證明去報稅就最穩陣！
最後，Bowtie 資訊團隊提提大家，自願醫保原意是保障你的突發醫療開支，除了考慮扣到幾多稅，最好看看保障是否適合自己，才作出投保決定。
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*Bowtie 自願醫保標準計劃的保費近乎於所有年齡層為市場上最低，包括 0 至 75 歲的男性及女性；資料來自食衞局網頁於 2020 年 4 月 1 日提供的保費資料。
#根據食衞局網頁於 2019 年 6 月 26 日提供的保費資料。如對上述比較有任何查詢，歡迎聯絡 Bowtie 客戶服務專員查詢。
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