自願醫保
【自願醫保扣稅】想計算慳到幾多稅？你要睇7大重點！
根據自願醫保稅務方案，每人每年度合資格「扣除」額上限為$8,000，想知買自願醫保可以幫你慳到幾多稅？報稅前，你要留意扣稅7大重點！(2021年4月更新)
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根據食物及衞生局網站，自願醫保計劃（Voluntary Health Insurance Scheme 簡稱 VHIS）其中一個賣點就是保費支出可成為「扣除」額，降低你的應課稅入息，變相達到「扣稅」效果。
一如既往，2020/21年度個別人士報稅表最早會在5月3日發出，但凡事都要做足準備，想知這個醫保計劃可以幫你慳到多少稅？報稅前，你要留意以下7個重點︰
- 自願醫保扣稅金額計算方法
- 申請扣稅的程序
- 需要保存的稅務證明文件
- 合資格申請扣稅的受養人條件
- 為受養人投保的扣稅金額計算方法
- 可獲扣稅的保險產品
- 「保費寬限期」對扣稅的影響
1.如何計算自願醫保扣稅額？
根據政府的稅務安排，每名受保人每年可用作扣稅的自願醫保保費「扣除」額為$8,000。保險比較平台imSure曾進行一個調查，發現逾81%受訪者對相關稅務安排有誤解。當中一個最大的誤會是以為可直接扣稅$8,000。
其實，扣稅額的估算方式好簡單︰
自願醫保保費 X 稅率 = 扣稅金額
如果你的保費支出是$5,000，稅率是2%，可獲扣稅金額就是$100﹔如果你的收入達到最高稅率17%，可獲扣稅金額便會變成$850。
交少幾多稅就要視乎免稅額
薪俸稅計算公式︰個人應課稅 = （入息總額 – 「扣除」額 – 免稅額） X 稅率
用最簡單的例子解釋，假設你的年收入是$18萬，只有個人免稅額（$13.2萬^）及自願醫保「扣除」額（$5,000），在2020/21年課稅年度，你需要交稅︰
（$180,000 – $5,000 – 132,000）X 2% = $860
- ^假設2020/21年課稅年度個人免稅額為$13.2萬。
2.如何申請自願醫保扣稅？
自 2019/20 課稅年度起，如果你或你同住配偶根據自願醫保計劃保單，以保單持有人身分為受保人繳付合資格保費，便可申請有關「扣除」。
如果透過稅務易（eTAX）平台網上報稅，在確認個人資料後，去到「選擇報稅表各部」，記得點選「根據自願醫保計劃保單繳付的合資格保費」那一格（紅圈）。
填寫完入息等資料後，就會到達「根據自願醫保計劃保單繳付的合資格保費」這個版面，如果為自己投保，只需要簡單填寫第（1）項的「為本人繳付的合資格保費」（紅圈）。
如果你為親屬支付保費的話，就需要填第（2）項的「為指明親屬繳付的合資格保費」之所需資料同保費（藍圈）。
就算忘記在今年5月收到的報稅表內提出，你亦可以在收到「繳稅通知書」後填寫IR1121表格申請緩繳2019/20暫繳稅。
3.需要保留哪些證明文件以作扣稅之用？
在申請扣稅時，你不需要提交「自願醫保」相關證明文件，但你就需要保留保費收據及年度保單結單6年（由有關課稅年度完結起計），準備定隨時讓稅務局查核。
4.誰是合資格扣稅「受養人」？
稅務條例草案定明，只有合資格「受養人」的保費支出才可以扣稅，所以你要了解清楚「受養人」定義，當中包括︰
- 納稅人之配偶及子女
- 納稅人之父母、祖父母、外祖父母及兄弟姊妹
- 配偶之父母、祖父母、外祖父母及兄弟姊妹
幫年紀較大的「受養人」買自願醫保，會有較大機會用盡「扣除」額。因為保險公司於核保時，會參考其年齡來評估保費，年紀較大人士的保費通常較貴，「扣除」額自然較高。
換言之，如果你有兄弟姊妹，就要跟他們夾清楚誰負責幫父母買自願醫保、誰可以申報有關「扣除」額，避免重覆申報。
5.幫家人投保可慳多少稅？
根據傳媒報道，食物及衞生局於2019年3月29日公布，自願醫保「標準計劃」產品的整體平均保費為$4,000，對比2017推算的$4,800平20％。
| 年齡 | 每年平均保費 |
| 0至4歲 | $2,600 |
| 20至24歲 | $2,000 |
| 40至44歲 | $3,900 |
| 60至64歲 | $9,800 |
只幫自己買自願醫保，好明顯不會用盡「扣除」額。如果你想慳更多稅，你可以幫「受養人」投保自願醫保，而每名「受養人」的保費支出都可以扣稅，人數不設上限。
假設你幫自己及3名「受養人」（共4人）買自願醫保，「扣除」額上限最多可以變成$8000 X 4 = $32,000。
假設陳先生夫婦（同樣是40歲）一家8口，需要供養雙方60歲以上父母及一對約20歲子女，家庭年度總收入為$960,000。根據稅務局資料，已婚人士免稅額為$264,000，每名子女免稅額為$120,000，供養每名父或母的免稅額為$50,000。
例子1︰全家都無買自願醫保*
應課稅入息︰$960,000 – $264,000 – $120,000 X 2 – $50,000 X 4 = $256,000
首20萬入息稅款︰$16,000
餘下稅款︰ $56,000 X 17% = $9,520
例子2︰陳先生只幫自己買自願醫保*
自願醫保「扣除」額︰$3,900（根據上表平均保費）
應課稅入息︰$960,000 – $264,000 – $120,000 X 2 – $50,000 X 4 – $3,900 = $252,100
首20萬入息稅款︰$16,000
餘下稅款︰ $52,100 X 17% = $8,857
例子3︰陳先生幫一家8口買自願醫保*
自願醫保「扣除」額︰$3,900 X 2 + $2,000 X 2 + $8,000 X 4 = $43,800（根據上表平均保費）
應課稅入息︰$960,000 – $264,000 – $120,000 X 2 – $50,000 X 4 – $43,800 = $212,200
首20萬入息稅款︰$16,000
餘下稅款︰ $12,200 X 17% = $2,074
| 例子 | 沒有買自願醫保 | 只幫自己買自願醫保 | 幫一家8口買自願醫保 |
| 交稅 | $25,520 | $24,857 | $18,074 |
| 慳稅 | $0 | $663 | $7,446 |
可見，陳先生如果幫家人買自願醫保，總共可以慳稅超過 $7,400 ，換個角度即係以83折買自願醫保。
*以上例子沒有計算個人進修問支、長者住宿照顧開支、居所貸款利息、強積金供款、認可慈善捐款的「扣除」額。
6.只有食衞局認可產品才可扣稅
自願醫保計劃已於2019年4月1日推出市場，保險公司需要列明哪些產品是計劃下的認可產品，而認可產品又分為最基本的「標準計劃」及保險公司自行設計的「靈活計劃」，暫時只有這兩類產品先有得扣稅。
保險公司可能會將「靈活計劃」夾埋其他保險產品當一個「套餐」Sell你，但你只可以就「靈活計劃」的支出申請扣稅，例子如下表︰
| 保險產品 | 「扣除」額 |
| 「標準計劃」（每年保費$3,000） | $3,000 |
| 「靈活計劃」（每年保費$9,000） | $8,000（已達上限） |
| 「靈活計劃」+家居保險
（每年保費 $7,000+$1,000） |
$7,000 |
由於家居保險並非食衞局認可產品，相關保費支出不可以當作合資格稅務「扣除」項目！
7.「保費寬限期」會影響扣到幾多稅
大部分保險公司都會提供30日「保費寬限期」，如果投保人停交一個月保費，只要在寬限期之內交回保費，張單仍然會生效。
眾所周知，課稅年度最後一日是3月31日，假設你在過去11個月都有交保費，只在3月暫時斷供，4月中回復供款，即使你已繳交3月及4月的保費，你只可以就11個月的保費支出扣稅，4月的支出就應該計算在下一年度。
假設每月保費為$200，可扣稅之保費支出（3月斷供）= 200 X 11 = $2,200
如果對於年度保費支出同「扣除」額有疑問，最好要求保險公司發出一張顯示年度保費支出的「證明書」，根據張證明去報稅就最穩陣！
最後，Bowtie 資訊團隊提提大家，自願醫保原意是保障你的突發醫療開支，除了考慮扣到幾多稅，最好看看保障是否適合自己，才作出投保決定。
Bowtie 提供多種不同的自願醫保計劃，而每個計劃都提供不同的保障，按此了解不同計劃的分別！
- 註：以上內容只供參考，如需要任何税務建議，請諮詢你的稅務顧問。 你亦可以瀏覽食衞局網頁了解扣稅詳情。受有關條件約束。
資料來源
- 1明報
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