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【自願醫保扣稅】想計算慳到幾多稅?你要睇7大重點!

作者 Bowtie 團隊
日期 2020-02-27
更新 2020-09-24
目錄
Bowtie自願醫保限時優惠1.如何計算自願醫保扣稅額?2.如何申請自願醫保扣稅?3.需要保留哪些證明文件以作扣稅之用?4.誰是合資格扣稅「受養人」?5.幫家人投保可慳多少稅?7.「保費寬限期」會影響扣到幾多稅

根據食物及衞生局網站自願醫保計劃(Voluntary Health Insurance Scheme 簡稱 VHIS)其中一個賣點就是保費支出可成為「扣除」額,降低你的應課稅入息,變相達到「扣稅」效果。

一如既往,2019/20年度個別人士報稅表最早會在5月4日發出,但凡事都要做足準備,想知這個醫保計劃可以幫你慳到多少稅?報稅前,你要留意以下7個重點︰

  • 自願醫保扣稅金額計算方法
  • 申請扣稅的程序
  • 需要保存的稅務證明文件
  • 合資格申請扣稅的受養人條件
  • 為受養人投保的扣稅金額計算方法
  • 可獲扣稅的保險產品
  • 「保費寬限期」對扣稅的影響

Bowtie自願醫保限時優惠

新客戶#於2020年9月30日前成功投保,可享下列其中一項優惠,立即為自己及家人報價,並了解優惠詳情

 

bowtie自願醫保優惠

  • #新客戶指受保人未曾持有過Bowtie自願醫保計劃
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1.如何計算自願醫保扣稅額?

根據政府的稅務安排,每名受保人每年可用作扣稅的自願醫保保費「扣除」額為$8,000。最近,保險比較平台imSure做咗個調查,發現逾81%受訪者對相關稅務安排有誤解。當中一個最大的誤會是以為可直接扣稅$8,000。

其實,扣稅額的估算方式好簡單︰

自願醫保保費 X 稅率 = 扣稅

如果你的保費支出是$5,000,稅率是2%,可獲扣稅金額就是$100﹔如果你的收入達到最高稅率17%,可獲扣稅金額便會變成$850

交少幾多稅就要視乎免稅額

薪俸稅計算公式︰個人應課稅 = (入息總額「扣除」額免稅額)  X 稅率

用最簡單的例子解釋,假設你的年收入是$18萬,只有個人免稅額($13.2萬^)及自願醫保「扣除」額($5,000),在2019/20年課稅年度,你需要交稅︰

($180,000 – $5,000 – 132,000)X 2% = $860

  • ^假設2019/20年課稅年度個人免稅額為$13.2萬。

2.如何申請自願醫保扣稅?

根據稅務局網頁,如果你於2019/20課稅年度內,已繳付/可能繳付合資格自願醫保計劃保單保費,你可以將有關資料填寫於2018/19課稅年度個別人士報稅表第8部;稅務局在計算2019/20暫繳稅時會作出考慮。

如果透過稅務易(eTAX)平台網上報稅,在確認個人資料後,去到「選擇報稅表各部」,記得點選「根據自願醫保計劃保單繳付的合資格保費」格(紅圈)。

填寫完入息等資料後,就會到達「根據自願醫保計劃保單繳付的合資格保費」這個版面,如果為自己投保,只需要簡單填寫第(1)項的「為本人繳付的合資格保費」(紅圈)。

如果你為親屬支付保費的話,就需要填第(2)項的「為指明親屬繳付的合資格保費」之所需資料同保費(藍圈)。

就算忘記在今年5月收到的報稅表內提出,你亦可以在收到「繳稅通知書」後填寫IR1121表格申請緩繳2019/20暫繳稅。

3.需要保留哪些證明文件以作扣稅之用?

在申請扣稅時,你不需要提交「自願醫保」相關證明文件,但你就需要保留保費收據及年度保單結單6年(由有關課稅年度完結起計),準備定隨時讓稅務局查核。

4.誰是合資格扣稅「受養人」?

稅務條例草案定明,只有合資格「受養人」的保費支出才可以扣稅,所以你要了解清楚「受養人」定義,當中包括︰

  • 納稅人之配偶及子女
  • 納稅人之父母、祖父母、外祖父母及兄弟姊妹
  • 配偶之父母、祖父母、外祖父母及兄弟姊妹

幫年紀較大的「受養人」買自願醫保,會有較大機會用盡「扣除」額。因為保險公司於核保時,會參考其年齡來評估保費,年紀較大人士的保費通常較貴,「扣除」額自然較高。

換言之,如果你有兄弟姊妹,就要跟他們夾清楚誰負責幫父母買自願醫保、誰可以申報有關「扣除」額,避免重覆申報。

5.幫家人投保可慳多少稅?

根據傳媒報道,食物及衞生局於2019年3月29日公布,自願醫保「標準計劃」產品的整體平均保費為$4,000,對比2017推算的$4,800平20%。

年齡 每年平均保費
0至4歲 $2,600
20至24歲 $2,000
40至44歲 $3,900
60至64歲 $9,800

只幫自己買自願醫保,好明顯不會用盡「扣除」額。如果你想慳更多稅,你可以幫「受養人」投保自願醫保,而每名「受養人」的保費支出都可以扣稅,人數不設上限。

假設你幫自己及3名「受養人」(共4人)買自願醫保,「扣除」額上限最多可以變成$8000 X 4 = $32,000

假設陳先生夫婦(同樣是40歲)一家8口,需要供養雙方60歲以上父母及一對約20歲子女,家庭年度總收入為$960,000。根據稅務局資料,已婚人士免稅額為$264,000,每名子女免稅額為$120,000,供養每名父或母的免稅額為$50,000。

例子1︰全家都無買自願醫保*

應課稅入息︰$960,000 – $264,000 – $120,000 X 2 – $50,000 X 4 = $256,000

首20萬入息稅款︰$16,000

餘下稅款︰ $56,000 X 17% = $9,520

 

例子2︰陳先生只幫自己買自願醫保*

自願醫保「扣除」額︰$3,900(根據上表平均保費)

應課稅入息︰$960,000 – $264,000 – $120,000 X 2 – $50,000 X 4 – $3,900 = $252,100

首20萬入息稅款︰$16,000

餘下稅款︰ $52,100 X 17% = $8,857

 

例子3︰陳先生幫一家8口買自願醫保*

自願醫保「扣除」額︰$3,900 X 2 + $2,000 X 2 + $8,000 X 4 = $43,800(根據上表平均保費)

應課稅入息︰$960,000 – $264,000 – $120,000 X 2 – $50,000 X 4 – $43,800 = $212,200

首20萬入息稅款︰$16,000

餘下稅款︰ $12,200 X 17% = $2,074

例子 沒有買自願醫保 只幫自己買自願醫保 幫一家8口買自願醫保
交稅 $25,520 $24,857 $18,074
慳稅 $0 $663 $7,446

可見,陳先生如果幫家人買自願醫保,總共可以慳稅超過 $7,400 ,換個角度即係以83折買自願醫保。

*以上例子沒有計算個人進修問支、長者住宿照顧開支、居所貸款利息、強積金供款、認可慈善捐款的「扣除」額。

延伸閱讀︰【報稅2019】點樣用盡免稅額、扣稅開支,幫你慳到最多稅?

延伸閱讀︰【報稅交稅2019】畢業生/打工仔新手必讀9大常見問題!

6.只有食衞局認可產品才可扣稅

自願醫保計劃已於4月1日推出市場,保險公司需要列明哪些產品是計劃下的認可產品,而認可產品又分為最基本的「標準計劃」及保險公司自行設計的「靈活計劃」,暫時只有這兩類產品先有得扣稅。

保險公司可能會將「靈活計劃」夾埋其他保險產品當一個「套餐」Sell你,但你只可以就「靈活計劃」的支出申請扣稅,例子如下表︰

保險產品 「扣除」額
「標準計劃」(每年保費$3,000)   $3,000
「靈活計劃」(每年保費$9,000)   $8,000(已達上限)
「靈活計劃」+家居保險

(每年保費 $7,000+$1,000)

  $7,000

由於家居保險並非食衞局認可產品,相關保費支出不可以當作合資格稅務「扣除」項目! 

7.「保費寬限期」會影響扣到幾多稅

大部分保險公司都會提供30日「保費寬限期」,如果投保人停交一個月保費,只要在寬限期之內交回保費,張單仍然會生效。

眾所周知,課稅年度最後一日是3月31日,假設你在過去11個月都有交保費,只在3月暫時斷供,4月中回復供款,即使你已繳交3月及4月的保費,你只可以就11個月的保費支出扣稅,4月的支出就應該計算在下一年度。

假設每月保費為$200,可扣稅之保費支出(3月斷供)= 200 X 11 = $2,200 

如果對於年度保費支出同「扣除」額有疑問,最好要求保險公司發出一張顯示年度保費支出的「證明書」,根據張證明去報稅就最穩陣!

最後,Bowtie 資訊團隊提提大家,自願醫保原意是保障你的突發醫療開支,除了考慮扣到幾多稅,最好看看保障是否適合自己,才作出投保決定。

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