根據食物及衞生局網站自願醫保計劃(Voluntary Health Insurance Scheme 簡稱 VHIS)其中一個賣點就係保費支出可成為「扣除」額,降低你嘅應課稅入息,變相達到扣稅效果。想知自願醫保可以幫你慳到幾多稅?報稅前,你要留意以下7個重點︰

1.點計自願醫保扣稅額?

2018-19年度財政預算案公佈,每名受保人每年可用作扣稅嘅自願醫保保費「扣除」額為$8,000,有關扣稅安排已經立法會通過。

扣稅額嘅估算方式其實好簡單︰

自願醫保保費 X 稅率 = 扣稅額

如果你嘅保費支出係$5,000,稅率係2%,可獲扣稅金額就係$100﹔如果你嘅收入達到最高稅率17%,可獲扣稅金額就係$850

交幾多稅就要睇埋免稅額

薪俸稅計算公式︰個人應課稅 = (入息總額「扣除」額免稅額)  X 稅率

用最簡單嘅例子解釋,假設你嘅年收入係$18萬,只有個人免稅額($13.2萬^)及自願醫保「扣除」額($5,000),喺2019/20年課稅年度,你就要交咁多稅喇︰

($180,000 – $5,000 – 132,000)X 2% = $860

^假設2019/20年課稅年度個人免稅額為$13.2萬。

香港首間純網上保險公司Bowtie 亦都推出咗自願醫保「標準計劃」,保費支出唔止可以扣稅,月費最平唔使$100*,6月30日前成功投保可獲$5,000 BowtieCash^,即用Bowtie保費計算機進行初步報價!

註︰以上計算的保費僅供參考,你實際需要繳交的保費受時間、通脹、核保等因素影響,並需加上保險業監管局徵收的保費徵費,請按此下載並查閱標準保費表

*以18歲非吸煙男性標準計劃為例,每月保費為$94

^BowtieCash可用作支付住院費用超過Bowtie自願醫保產品下的賠償差額。了解如何使用BowtieCashbowtie自願醫保靈活計劃

2.如何申請自願醫保扣稅?

根據稅務局網頁,如果你於2019/20課稅年度內,已繳付/可能繳付合資格自願醫保計劃保單保費,你可以將有關資料填寫於2018/19課稅年度個別人士報稅表第8部;稅務局喺計算2019/20暫繳稅時會作出考慮。

如果透過稅務易(eTAX)平台網上報稅,喺確認個人資料後,去到「選擇報稅表各部」,記得剔返「根據自願醫保計劃保單繳付的合資格保費」嗰格(紅圈)。

稅務易 etax 自願醫保扣稅

(稅務易 eTAX 截圖)

填寫完入息等資料之後,就會嚟到「根據自願醫保計劃保單繳付的合資格保費」呢版,如果係為自己投保,只要簡單填返第(1)項嘅「為本人繳付的合資格保費」(紅圈)就得啦。

如果係為親屬支付保費的話,就填返第(2)項嘅「為指明親屬繳付的合資格保費」之所需資料同保費(藍圈)。

稅務易 etax 自願醫保扣稅

(稅務易 eTAX 截圖)

就算唔記得喺今年5月收到嘅報稅表內提出,你亦可喺收到繳稅通知書後填寫IR1121表格申請緩繳2019/20暫繳稅。

3.有咩證明文件需要Keep 住

喺申請扣稅果陣,你係唔需要提交自願醫保相關證明文件,但你就需要保留保費收據及年度保單結單6年(由有關課稅年度完結起計),準備定俾稅務局隨時查核。

4.留意邊個係合資格「受養人」

合資格「受養人」

稅務條例草案定明,只有合資格「受養人」嘅保費支出先有得扣稅,所以你要了解清楚「受養人」定義,當中包括︰

  • 納稅人之配偶及子女
  • 納稅人之父母、祖父母、外祖父母及兄弟姊妹
  • 配偶之父母、祖父母、外祖父母及兄弟姊妹

幫年紀較大嘅「受養人」買自願醫保,會有較大機會用盡「扣除」額。因為保險公司於核保時,會參考其年齡來評估保費,年紀較大人士嘅保費通常較貴,「扣除」額自然較高。

換言之,如果你有兄弟姊妹,就要同佢哋夾清楚邊個負責幫父母買自願醫保、邊個可以申報有關「扣除」額,到時爭住報就唔好啦。

5.幫埋屋企人買慳最多稅幫屋企人買自願醫保慳稅

 

保費價錢方面,根據傳媒報道,食物及衞生局於2019年3月29日公布,自願醫保「標準計劃」產品嘅整體平均保費為$4,000,對比2017推算的$4,800平20%。

年齡 每年平均保費
0至4歲 $2,600
20至24歲 $2,000
40至44歲 $3,900
60至64歲 $9,800

資料來源︰明報

淨係幫自己買自願醫保,好明顯唔會用得盡「扣除」額。

如果你想慳多啲稅嘅話,你可以幫「受養人」買埋自願醫保,因為根據《 2018 年稅務(修訂)(第4 號)條例. 草案》每名受養人嘅保費支出都可以扣稅,而且人數不設上限,假設你幫自己同3名「受養人」買自願醫保,「扣除」額上限最多可以變成$32,000

假設陳先生夫婦(同樣係40歲)一家8口,需要供養雙方60歲以上父母及一對約20歲嘅子女,家庭年度總收入為$960,000。根據稅務局資料,已婚人士免稅額為$264,000,每名子女免稅額為$120,000,供養每名父或母嘅免稅額為$50,000。

例子1︰全家都冇買自願醫保*

應課稅入息︰$960,000 – $264,000 – $120,000 X 2 – $50,000 X 4 = $256,000

首20萬入息稅款︰$16,000

餘下稅款︰ $56,000 X 17% = $9,520

 

例子2︰陳先生只幫自己買自願醫保*

自願醫保「扣除」額︰$3,900(根據上表平均保費)

應課稅入息︰$960,000 – $264,000 – $120,000 X 2 – $50,000 X 4 – $3,900 = $252,100

首20萬入息稅款︰$16,000

餘下稅款︰ $52,100 X 17% = $8,857

 

例子3︰陳先生幫一家8口買自願醫保*

自願醫保「扣除」額︰$3,900 X 2 + $2,000 X 2 + $9,800 X 4 = $51,000(根據上表平均保費)

應課稅入息︰$960,000 – $264,000 – $120,000 X 2 – $50,000 X 4 – $51,000 = $205,000

首20萬入息稅款︰$16,000

餘下稅款︰ $5,000 X 17% = $850

例子 冇買自願醫保 只幫自己買自願醫保 幫一家8口買自願醫保
交稅 $25,520 $24,857 $16,850
慳稅 $0 $663 $8,670

可見,陳先生如果幫埋屋企人買自願醫保,總共可以慳稅超過 $8,600 ,換個角度即係以83折買自願醫保。

*以上例子沒有計算個人進修問支、長者住宿照顧開支、居所貸款利息、強積金供款、認可慈善捐款的「扣除」額。

延伸閱讀︰【報稅2019】點樣用盡免稅額、扣稅開支,幫你慳到最多稅?

延伸閱讀︰【報稅交稅2019】畢業生/打工仔新手必讀9大常見問題!

6.只有食衞局認可產品先有得扣稅

自願醫保計劃已於4月1日推出市場,保險公司需要列明邊隻產品係計劃下嘅認可產品,而認可產品又分為最基本嘅「標準計劃」及保險公司自行設計嘅「靈活計劃」,暫時只有呢兩類產品先有得扣稅。

保險公司可能會將「靈活計劃」夾埋其他保險產品當一個Package Sell俾你,但你只可以就「靈活計劃」的支出申請扣稅,例子如下表︰

 保險產品  「扣除」額
「標準計劃」(每年保費$3,000)   $3,000
「靈活計劃」(每年保費$9,000)   $8,000(已達上限)
「靈活計劃」+家居保險
(每年保費 $7,000+$1,000)
  $7,000

由於家居保險並非食衞局認可產品,相關保費支出就唔可以當係合資格稅務「扣除」項目喇!  

7.「保費寬限期」會影響扣到幾多稅

大部分保險公司都會提供30日「保費寬限期」,如果投保人冇交一個月保費,只要喺寬限期之內交返保費,張單仍然會生效。

眾所周知,課稅年度最後一日係3月31日,假設你喺過去11個月都有交保費,只係3月暫時斷供,4月中先供返,即使你交晒3月同4月嘅保費,你只可以就11個月嘅保費支出扣稅,4月嘅支出就應該計落下一年度。

假設每月保費為$200,可扣稅之保費支出(3月斷供)= 200 X 11 = $2,200 

如果對於年度保費支出同「扣除」額有疑問,最好就搵保險公司出張顯示你年度保費支出嘅「證明書」,跟住張證明去報稅就最穩陣喇!

最後,Bowtie 資訊團隊提返大家,自願醫保原意係保障你嘅突發醫療開支,除咗考慮扣到幾多稅,最好睇埋啲保障適唔適合自己,先至作出投保決定。

延伸閱讀︰【自願醫保計劃】VHIS產品保障、保費、扣稅、轉保全攻略!

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