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【延期年金】扣稅扣到幾多？兼比較全港計劃回報！

購買「合資格延期年金保單」的納稅人，可以申請扣稅優惠，每年扣除總額為$6萬。那延期年金應如何選擇？那款產品回報高？Bowtie保險資訊團隊跟大家一起探討。

日期 2024-09-23

更新 2024-11-06

延期年金是什麼？

延期年金將投保人的儲蓄轉化為未來收入，以應付長壽帶來的財務風險。因人口老化，政府向購買「合資格延期年金保單」（Qualifying Deferred Annuity Policy，簡稱「QDAP」）的納稅人，提供稅務優惠，藉此鼓勵市民儲蓄。

合資格延期年金保單須符合甚麼條件？

延期年金產品須符合保險業監管局發出的指引所訂之一系列條件，包括：

保費總額最少達$18萬，供款期最少5年；
年金領取期最短為10年；
年金領取人須年屆50歲或以上才可提取年金；及
符合以下的披露規定：
- 產品的內部回報率須在其銷售說明書及與保單持有人的相關通訊內清楚註明；
- 須清公布保證年金額和浮動年金額（如適用）；
- 附加保障保費須與合資格延期年金保費清楚分開。

你可於保監局網站，查閱合資格延期年金產品名單。

保險公司會於每個課稅年度完結（即3月31日）後的40日內，發出周年報表，並列出保單持有人在該課稅年度已繳交的合資格延期年金保費。

納稅人可就其合資格延期年金保費申請稅務扣除，扣除總額以每課稅年度$6萬為上限。以現時最高的稅率17%計算，每年最多可以節省$10,200稅款。

不過要留意，該最高扣除總額上限，是合資格延期年金保費和強積金可扣稅自願性供款合計可享。另外，就合資格延期年金的附加保障保費，並不享有稅務扣除優惠。

有關稅務扣除的詳情，以及填寫報稅表的程序，請致電稅務局的查詢熱線187 8088或瀏覽稅務局網站。

以2023/24課稅年度為例，以下人士可透過合資格延期年金，每年節省多少稅款。

一般來說，收入愈高的人，由於更大比率的收入在稅階17%中徵收，因此同額的$6萬扣稅額，能節省到更多的稅款。

保監局網站建議消費者投保前考慮6要點，包括：

了解保單結構：供款期長短，或影響年金的滾存時間。此外，年金領取期長短，亦會影響領取年金時的金額。
評估自己需要：包括長期供款能力、流動現金需要、供款期（退休前）及年金領取期（退休後）的長短是否符合人生規劃等。
比較內部回報率（IRR）：內部回報率越高，一般代表保單的回報越大。
參考分紅實現率（Fulfillment Ratio）：大部分延期年金回報都包含「非保證」部分，投保人最終可獲的實際非保證金額，有可能高於或低於當初於利益說明文件中提及的非保證利益部份。
留意退保價值（Surrender Value）：提早退保或終止保單都或導致財務損失，尤其在保單生效的初期，收到的退保金額或大幅低於已付保費。
善用「年金至識揀」搜尋工具：透過保監局網上工具「年金至識揀」，市民只需回答5條問題，便能篩選出符合其偏好的產品，並同時獲取重要的產品資料。

截至2024年9月23日，根據保監局的QDAP全名單，最高總內部回報率（包含非保證回報）的3款產品如下：

註：內部回報率以45歲非吸煙男性保單持有人為假設，顯示其保證部分和總回報的內部回報率，相關資料由保險公司提供而未經獨立核實。對於不提供45歲選項的產品，其內部回報率將根據產品選項中的最高年齡來計算，以展示相對審慎的內部回報率。對於終身保單，內部回報率將採用 30 年的年金期計算。內部回報率亦會因保單貨幣、保費供款年期、保費繳付方式、年金（收入）領取期及開始領取年金年齡等不同條件而有所不同。因此內部回報率僅供參考，並不構成對未來表現的指標。此外，預計的總內部回報率 (因包含非保證部份的回報) ，所以該率是非保證的，保險公司可能會不時對其進行變更。實際總內部回報率可能高於或低於網頁上顯示的數值。在你決定申請或購買任何保險產品前，請諮詢相關保險公司。上述所示的內部回報率是假設整個保單期內沒有現金提取或保單貸款，並且所有保費在到期時已全額繳付。購買年金的原意幫助投保人有紀律地使用退休積蓄以應對長壽所帶來的財務風險。市民選擇QDAP時，不應單純比較不同保單的回報，並應該同時考慮各種保單的特點及評估個人需要。