報稅攻略
報稅攻略
【退稅2026】稅務寬減上限、時間表、計算方法及支票入數教學
2026年最新退稅安排出爐！即睇2025/26課稅年度退稅上限$3,000及最新免稅額（基本免稅額增至14.5萬）詳情。一文看清報稅與退稅時間表、退稅支票過期補領手續。
作者
Bowtie 團隊
更新
2026-05-04
每年報稅季，打工仔最關心的必定是「交幾多稅」與「有冇退稅」。2026/27 年度財政預算案已經公佈最新的退稅（即稅務寬減）及免稅額安排。究竟今年退稅上限是多少？何時會收到稅務局的「綠色炸彈」及退稅支票？本文為你整合 2026 年香港退稅懶人包，由免稅額、交稅退稅時間表、退稅計算方法到支票過期補領手續，一次過為你解答！
2026/27 財政預算案：最新退稅安排及免稅額一覽
根據 2026/27 財政預算案，政府落實寬減 2025/26 課稅年度 100% 的薪俸稅、個人入息課稅及利得稅，退稅上限為 HK$3,000。同時，多項個人免稅額亦獲大幅調高，大大減輕市民的稅務負擔。
2026/27 年度重點稅務及差餉寬減措施：
- 退稅上限：HK$3,000（適用於 2025/26 課稅年度）
- 差餉寬減：寬減 2026/27 年度首兩季差餉，每季上限為 HK$500
2026/27 課稅年度最新免稅額：
|
免稅額種類 |
最新金額（HK$）
|
|
基本免稅額 |
145,000 |
|
已婚人士免稅額 |
290,000 |
|
子女免稅額（第 1 至 9 名，每名計算） |
140,000 |
|
供養 60 歲或以上父母 / 祖父母（同住） |
100,000 |
|
供養 60 歲或以上父母 / 祖父母（非同住） |
50,000 |
甚麼是退稅（稅務寬減）？會直接收到現金嗎？
「退稅」在香港稅務上正式稱為「稅務寬減」，並不等於政府直接向市民「派錢」。
稅務局會在發出評稅通知書時，直接從你的應繳稅款中扣減寬減額（最高 HK$3,000）。只有在你上一年度已預繳的暫繳稅多於最終實際應繳稅款時，稅務局才會將多出的餘額，以現金支票形式退還給你。
薪俸稅與利得稅的「每宗個案」定義
退稅上限是按「每宗個案」計算：
- 薪俸稅及個人入息課稅：以每個納稅人作單位計算。如果已婚夫婦選擇「合併評稅」，兩人合共的退稅上限同樣為 HK$3,000。
- 利得稅：以每個獨立業務作單位計算。
幾時收到退稅？2026 報稅及退稅時間表
稅務局通常會在每年 5 月發出報稅表（俗稱「綠色炸彈」），納稅人需於限期內交回。完成評稅後，最快於同年 10 月起陸續收到評稅通知書，而退稅支票一般會在翌年 1 月至 4 月期間寄出。
2026 / 2027 年報稅及退稅完整時間表：
- 2026 年 5 月：稅務局發出個別人士報稅表
- 2026 年 6 月至 7 月：提交報稅表期限（經「稅務易」網上報稅可獲延期 1 個月）
- 2026 年 10 月起：陸續收到評稅通知書（Green Bomb），文件上會清晰列明獲寬減的稅款金額
- 2027 年 1 月至 4 月：繳交第一期及第二期稅款 / 收到退稅支票（如有超額繳交的暫繳稅）
退稅點計？合併評稅 vs 分開評稅退稅額比較
退稅額會根據納稅人的應課稅入息及所屬稅階計算。稅務局會先算出你的基本應繳稅款，再扣除 100% 稅務寬減（上限 HK$3,000），得出最終稅款。
已婚人士：合併評稅好定分開評稅好？
若夫婦二人均有穩定的應課稅入息，選擇分開評稅通常較著數：
- 分開評稅：每人可各自享有最高 HK$3,000 的稅務寬減，夫婦合共最多可獲減免 HK$6,000。
- 合併評稅：兩人作為一個整體評稅，合共的退稅上限只有 HK$3,000。
注意：除非其中一方的總入息低於基本免稅額（HK$145,000），選擇合併評稅才能盡用另一半未用盡的免稅額，否則分開評稅通常較有利。
善用「扣稅三寶」進一步慳稅
除了依靠政府的稅務寬減，納稅人亦可主動透過購買「扣稅三寶」（自願醫保 VHIS、延期年金 QDAP、可扣稅強積金自願性供款 TVC）進一步扣減應課稅入息，直接降低稅階及應繳稅款。
退稅支票點入？3 大收錢方法及過期處理
稅務局的退稅款項一般會以平郵方式寄出劃線支票。退稅支票的有效期為發票日期起計 6 個月，逾期作廢。納稅人收到支票後，可透過以下 3 種方法存入個人銀行戶口：
- 手機銀行 App（存票服務）：部分本地銀行（如滙豐、恒生、中銀等）支援手機 App 影相入票，安坐家中即可完成，最為方便。
- 銀行「存票機」：攜帶支票到你所屬銀行的入票機，按指示輸入戶口號碼並存入實體支票。
- 銀行分行櫃位：直接將支票及戶口資料交予分行櫃員處理。
退稅支票過期或唔見咗點算？
如果支票超過 6 個月仍未入票，或者不小心遺失，你需要以書面形式聯絡稅務局退稅組要求補發。信件內必須列明你的姓名、稅務檔案號碼、聯絡電話及要求補發的原因，並連同已過期的支票原件（如有）一併寄回稅務局。
常見問題
點解我交齊報稅表，但冇收到退稅支票？
只有在你上一年度已繳交的「暫繳稅」多於最終應繳稅款時，稅務局才會發出退稅支票。若你本身無需繳交暫繳稅，或扣減稅務寬減後仍需補交稅款，則不會收到現金退稅，寬減額會直接在評稅通知書（Green Bomb）的應繳稅款中自動扣除。
退稅需要主動申請嗎？
不需要。只要你如常在限期前提交報稅表，稅務局在計算該年度應繳稅款時，便會自動計算並扣減 100%（上限 HK$3,000）的稅務寬減金額。
退稅支票過期點算？
退稅支票有效期為發出日起計 6 個月。如支票已過期，納稅人需去信稅務局退稅組，提供姓名、檔案號碼及補發原因，並附上過期支票原件，要求重新補發支票。
買自願醫保（VHIS）可以慳幾多稅？
每名受保人的自願醫保最高扣除額為 HK$8,000。若以最高稅率 17% 計算，為每名合資格親屬購買自願醫保，每年最多可慳 HK$1,360 稅款。由於不設合資格親屬人數上限，為越多家人投保，慳稅金額越高。
這篇文章有用嗎？
9
4
本文章內容由 Bowtie 團隊 提供並只供參考，不代表 Bowtie 立場，Bowtie 對任何人因使用或誤用任何信息或內容，或對其依賴而造成的任何損失或損害，不承擔任何責任。此文章內任何與 Bowtie 產品相關的內容僅供參考及作教育用途，客戶應參閱相關產品網頁內詳細之條款及細則。
相關文章
