作者
Bowtie 團隊
更新
2026-07-18
每年收到報稅表，不少香港家庭都會為如何交少一點稅而煩惱，尤其是已婚夫婦，往往會疑惑到底「合併評稅」還是「分開評稅」才最划算。事實上，只要妥善規劃免稅額分配並善用合資格的扣稅項目，家庭整體的稅務負擔可以大幅減輕。
2025/26 香港薪俸稅計算機
要規劃家庭慳稅策略，第一步是先了解自己的初步稅務負擔。使用以下的薪俸稅計算機，你只需輸入自己及配偶的預估入息、強積金供款，以及適用的各項免稅額，系統便能即時對比不同報稅策略下的預估應繳稅款。
透過這個工具，你可以按 2025/26 課稅年度的最新準則，快速了解你與配偶分開報稅或合併報稅的稅款差異，從而作出對家庭最有利的財務決定。
薪俸稅基本計算概念：累進稅率 vs 標準稅率
薪俸稅主要按「累進稅率」及「標準稅率」兩種方式計算，稅務局會自動為納稅人比較，並以較低的稅款結果向你徵收。一般打工仔通常適用累進稅率，而高薪人士則較多按標準稅率繳稅。
在計算應繳稅款前，你必須先了解 2025/26 課稅年度的重要稅務數字：
- 最新免稅額及扣稅上限： 基本免稅額為 $132,000（於 2026/27 年度將調高至 $145,000）；已婚人士免稅額為 $264,000。強積金強制性供款最高扣除額為 $18,000。
- 2026 財政預算案寬減措施： 政府落實一次性寬減 2025/26 課稅年度 100% 的薪俸稅及個人入息課稅，每宗個案上限為 $3,000。
- 標準稅率兩級制： 針對高薪族群，入息淨額首 500 萬元以 15% 計算，超過 500 萬元的部分則以 16% 計算。
家庭慳稅攻略一：夫妻「合併評稅」定「分開評稅」好？
夫妻應否選擇合併評稅，主要取決於雙方的收入差距及免稅額使用情況。簡單來說，若一方收入極低甚至無收入，又或者未能用盡基本免稅額，選擇合併評稅通常能幫家庭慳下大量稅款。
當雙方都有穩定且相若的收入時，分開評稅一般會讓兩人各自享受累進稅率初段較低的稅率（如 2% 及 6%），從而令總稅款較低。相反，若其中一方收入極高而另一方沒有收入，合併評稅能將無收入一方的免稅額轉移，大幅壓低高收入一方的應課稅入息。我們可以看看以下 2025/26 課稅年度的計算例子：
| 項目 | 情境 A：夫妻收入相若 | 情境 B：夫妻收入極端懸殊 |
|---|---|---|
| 夫妻年薪 | 夫：$300,000
妻：$300,000 |
夫：$600,000
妻：$0 |
| 強積金供款 | 各 $15,000 | 夫：$18,000
妻：$0 |
| 分開評稅總稅款 | $18,840（各繳 $9,420） | $58,500（僅夫繳交） |
| 合併評稅總稅款 | $34,020 | $36,060 |
| 最終評估結果 | 稅務局自動選擇分開評稅 | 稅務局自動選擇合併評稅（慳稅 $22,440） |
(註：以上計算只扣減基本及已婚人士免稅額，且未計算 2025/26 課稅年度的 $3,000 稅務寬減。稅務局會在評稅時自動為你挑選交稅最少的方法)
家庭慳稅攻略二：精明分配受養人免稅額
家庭在分配子女、父母或祖父母等受養人免稅額時，應集中由收入較高、適用較高累進稅階的一方申報，以發揮最大的扣減效益。
- 子女免稅額： 子女免稅額不能由夫妻平分。若由收入較高的一方全數申報，免去的應課稅入息可以在最高稅階（如 17%）中扣減，慳稅效果遠比在較低稅階扣減顯著。
- 供養父母/祖父母免稅額： 同一名受養父母只能由一名子女申報，兄弟姊妹之間必須事先協調。此外，同住與否會直接影響免稅額：以 2025/26 年度為例，供養 60 歲或以上非同住父母的免稅額為 $50,000，若全年同住則有額外免稅額，合共高達 $100,000。
- 居所貸款利息扣除： 如果家庭居所由夫妻聯名持有，雙方可按持有業權比例各自申索扣減按揭利息，每年最高扣減總額為 $100,000。
家庭慳稅攻略三：善用「扣稅三寶」為家人投保
透過為自己及家人投保自願醫保（VHIS）或合資格延期年金（QDAP）等「扣稅三寶」，不但能提升整個家庭的保障網，更能有效倍增免稅額度。
- 自願醫保 (VHIS) 槓桿效應： 作為保單持有人，你可以為多名合資格受養人（包括配偶、子女、父母、祖父母及兄弟姊妹）購買自願醫保。每名受保人每年最高可享 $8,000 保費扣除額。由於受保人數及保單數量均不設上限，家庭人數越多，整體扣稅額就越可觀。
- 夫妻共同規劃 QDAP 及 TVC： 合資格延期年金保費 (QDAP) 及可扣稅強積金自願性供款 (TVC) 合併的扣稅上限為每年 $60,000。若夫妻雙方均有應課稅入息，可以靈活調配 QDAP 的保費扣除額，確保能用盡兩人的最高扣除限額。
常見問題
夫妻應該選擇合併評稅還是分開評稅？
夫妻應根據雙方收入差距及免稅額使用情況決定。若雙方收入相若，分開評稅通常較有利；若一方收入低於基本免稅額或無收入，合併評稅則通常較慳稅。稅務局會在評稅時自動為納稅人比較並選擇較有利的方式。
子女免稅額可以兩公婆平分嗎？
不可以。子女免稅額不能一人分一半，必須由其中一方全數申報。一般建議由收入較高、適用較高稅階的一方申報，以最大化扣減應繳稅款。
配偶沒有收入，點報稅最慳稅？
若配偶全無收入，有收入的一方可直接在報稅表申報「已婚人士免稅額」（2025/26 課稅年度為 $264,000），無需特別申請合併評稅，即可享有雙倍的基本免稅額扣減。
幫父母及子女買自願醫保，扣稅額點計算？
作為納稅人，若為合資格受養人（包括配偶、子女、父母、祖父母及兄弟姊妹）投保自願醫保（VHIS），每名受保人每年可獲最高 $8,000 的保費扣稅額，且受保人數及保單數量不設上限，扣稅額可按人數倍增。
長者住宿照顧開支與供養父母免稅額可否同時申請？
不可以。納稅人不能針對同一名受養人，在同一課稅年度同時申請「長者住宿照顧開支」扣除及「供養父母免稅額」。納稅人應按實際開支金額計算哪一項扣減較高，從而作出對自己較有利的選擇。
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