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【遲交稅】有法律責任、會被罰款?申請延遲或分期繳稅方法

收到評稅通知書(俗稱「稅單」)後,打工仔最苦惱的就是要準備資金交稅。如果因為資金周轉問題而遲交稅,會有什麼後果?不夠錢交稅又應該點做?讓 Bowtie 詳細講述申請延遲或分期繳稅方法。
作者 Bowtie 團隊
日期 2022-02-28
更新 2022-06-07
目錄
遲交稅的後果如果不夠錢交稅應該點做?誰可以申請緩繳暫繳稅?申請限期申請緩繳暫繳稅的步驟誰可以申請分期繳稅?申請分期繳稅的步驟申請分期繳稅所需文件

遲交稅的後果

1. 罰款

遲交稅有什麼後果?按《稅務條例》規定,市民如遲交稅,會被稅局收取相當於稅款的5%的罰款如欠交稅款超過半年,納稅人更要額外再支付稅款10%的罰款。此外,納稅人的信貸評級更有機會受影響,因此各位打工仔記得準時交稅。

 

2. 政府會向第三者發出追收稅款通知書追收稅款

除了向納稅人本身追討稅款,《税務條例》亦訂明如納税人拖欠税款,税務局可向第三者發出追收税款通知書,要求該人士於法定時限內,將代該納税人持有而又不超出有關拖欠税額的金錢交予税務局。假如該第三者沒有依照規定辦理,他須負上繳交全部税款的法律責任。

不過,如果該第三者是僱主的話,在扣除僱員工資時,須遵守《僱傭條例》,在該工資期中,總共可扣除的工資總額,不得超過僱員在該期間所得工資的一半,某些指定情況則例外。

 

3. 在區域法院進行民事起訴追討欠稅

欠稅人亦可能面對民事起訴。稅務局可向區域法院申請發出傳訊令狀,向欠稅人追討欠稅。欠稅人除了須繳付在判決時已到期繳付的欠稅,還須繳付法院費用、定額訟費及由申索訴訟開始至判定債項全數清繳日期間的利息。

如獲法院裁定的債項仍未清繳,稅務局可申請扣押債務人財產令狀,扣押納稅人的資產(除房產外);或就該名納稅人的房產執行押記令。稅務局亦會提出破產或清盤的申請。

 

4. 向區域法院申請阻止離境指示

若納稅人沒有繳付稅款而意圖離開香港或已離開香港往其他地方居住,稅務局局長可向區域法院申請阻止離境指示,阻止該納稅人離開香港。

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如果不夠錢交稅應該點做?

如果納稅人真的不幸碰上經濟拮据的時候,資金周轉不靈而無法準時交稅,納稅人應該向稅務局申請紓緩措施。稅務局設有延遲交稅申請服務(緩繳暫繳稅),協助市民解決缺乏資金交稅問題。市民又可以申請分期繳稅,免於承擔遲交稅而招致的法律後果。

此外,納稅人亦可以借稅務貸款(俗稱稅貸),稅貸的年利率比私人貸款低,還款期普遍為1至2年,稅貸最高貸款額為月薪的10至12倍。借款前,納稅人應該衡量個人還款能力。

誰可以申請緩繳暫繳稅?申請限期

納稅人如要求緩繳部分或全部暫繳薪俸稅,謹記申請限期為繳稅限期前28天,或在暫繳稅通知書發出日期後14天內(以較遲者為準),提出的理據亦必須符合稅務局所訂明的要求。

薪俸稅而言,如在暫繳稅通知書中未計算合資格免稅額,例如子女免稅額或供養父母免稅額,你可以提出緩繳暫繳薪俸稅申請。有關申索免稅額所需的資料必須清楚填寫在申請書內,例如新生子女的姓名及出生日期,或受養父母或祖父母或外祖父母的姓名、出生日期、香港身分證號碼和在有關年度是否通常在香港居住。

其他稅項的暫繳申請理由可查看此網頁

申請緩繳暫繳稅的步驟

申請方法必須以書面提出。納稅人可下載表格IR1121,填妥表格有關部分,然後交回稅務局。納稅人亦可以透過傳真交回申請表格。當局一般會在接獲申請和所需資料後的12個工作天內回覆申請結果。

  • 郵寄地址:香港告士打道郵政局郵箱28487號
  • 傳真號碼:2519 6896

誰可以申請分期繳稅?

納稅人如因財政困難而未能依時清繳稅款,亦可向稅務局申請分期繳稅。申請如獲批准,當局一般會就繳稅日期後未清繳的稅款加徵附加費。

申請分期繳稅的步驟

暫時只可書面提出分期繳稅申請,不同人士需要填寫的表格都有不同:

此外,申請者亦可以親身到稅務大樓 6 字樓(個別人士)或7字樓(法團、合夥業務及離港個案)辦理申請手續。

申請分期繳稅所需文件

申請人須提交以下佐證文件供稅局考慮:

  • 繳稅建議書
  • 過去 3 個月的銀行月結單/存摺副本
  • 過去 3 個月的收入及支出詳情
  • 經營業務的人士須提交最近3個月的管理帳目 ( 包括損益表及資產負債表 ) 、現金流轉狀況及預測表

申請人須在申請書內提供他們的日間聯絡電話號碼,以便稅務局職員在有需要時與申請人聯絡,避免因需時索取進一步資料而引致延誤。

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