報稅攻略

【扣稅三寶】申報支出最高逾 HK$12 萬,解構扣稅產品的扣稅運作!

又到了每年一月的交稅高峯期!政府自 2019 至 2020 年度推出了三項可扣稅項目,分別是合資格延期年金 (QDAP)、強積金可扣稅自願性供款 (TVC) 及自願醫保 (VHIS)。讓 Bowtie 團隊為大家整合「扣稅三寶懶人包」,以助大家精明慳稅!
作者 Bowtie 團隊
日期 2022-01-11
更新 2022-06-14
目錄
什麼是扣稅三寶?1. 自願醫保扣稅自願醫保扣稅上限及計算方法自願醫保扣稅例子自願醫保扣稅貼士2. 強積金扣稅強積金扣稅上限及計算方法強積金扣稅例子強積金扣稅貼士3. 年金扣稅年金扣稅上限及計算方法年金扣稅例子年金扣稅貼士扣稅支出可逾 $12 萬

什麼是扣稅三寶?

扣稅三寶並非政府官方名稱,當中的「三寶」是指「自願醫保計劃」「合資格延期年金」及「強積金可扣稅自願性供款」,香港市民自 2019 年起透過購買相關產品或參與供款,以達致慳稅效果。

踏入 2021/22 課稅年度年,打工仔仍然可以就這 3 個計劃申請扣稅。

究竟如何計算扣稅金額?報稅時有何限制?Bowtie 資訊團隊用簡單易明的例子解釋稅務運作。

1. 自願醫保扣稅

自願醫保是甚麼?

自願醫保計劃(VHIS)是一項由食物及衞生局策劃的公共醫療措施,主要目的是透過鼓勵市民投保個人住院保險,以減輕公共醫療系統的負荷。計劃於 2019 年 4 月推出,其中一個推動大眾投保的誘因是「扣稅優惠」

自願醫保合資格產品是市場上唯一一類可扣稅的醫療保險產品,保單持有人可就保費支出,在報稅時申請稅務扣減。

不同種類自願醫保的特點

根據食衞局訂明的產品規則,自願醫保又分為標準(Standard Plan)靈活(Flexi Plan)2 種。

前者必須採取統一的保障範圍和賠償細則,即不論計劃是由哪間保險公司提供,都必須涵蓋 12 項「基本保障」,且年度保障額不可低於 HK$42萬

而後者則允許各保險公司自由添加保障項目,亦可以針對性地調整個別項目保障限額、年度保障額,甚至施加地域限制,所以不同靈活計劃的保障差異可以很大。

自願醫保種類會影響扣稅嗎?

自願醫保的種類並不會影響扣稅。

根據稅務局指引,只要是自願醫保的保單持有人,都可以享有最高 HK$8,000 的扣除額上限。需要留意的是,由於扣除額不會因應保費高低而有所變動,因此保費越高,可獲扣除的百分比就越少。

誰人可以以自願醫保扣稅?

納稅人除了可以利用自己的保單作稅務扣減,還可以為指明親屬(例如父母、子女等)的保費申請扣稅,保單數目不設上限

扣稅上限及計算方法

每名自願醫保受保人的扣稅上限為 HK$8,000

計算方法︰

保單持有人如果只為自己購買了一份自願醫保,最高扣除額上限是 HK$8,000。假如他/她為 3 名「指明親屬」(包括自己)支付自願醫保保費,最高扣除額上限是 HK$8,000 X 3 = HK$2.4萬

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自願醫保慳稅例子

Bowtie 資訊團隊嘗試以 2 個案例解釋保單持有人可以節省多少稅款。

自願醫保扣稅案例一

保單持有人只為自己購買了一份自願醫保,今年總保費是 HK$6,000,稅率為 2%

保費扣除額慳稅金額
HK$6,000 HK$6,000 HK$120
自願醫保扣稅案例二

保單持有人為自己及父母共購買了 3 份自願醫保,今年總保費是 HK$2.2萬,稅率為 17%

保費扣除額慳稅金額
HK$6,000
(自己)
HK$6,000 HK$1,020
HK$7,000
(父親)
HK$7,000 HK$1,190
HK$9,000
(母親)
HK$8,000

(因 HK$9,000 超過扣稅上限,所以扣除額為 HK$8,000)

HK$1,360
HK$3,570

自願醫保扣稅貼士

從上文可見,自願醫保的實際免稅額,在很大程度上取決於已繳保費金額納稅人的適用稅率

所以如果想慳到更到稅項,不妨從以下 2 方面著手。

  1. 建議由家中稅階最高的人士負責投購自願醫保保單,這樣一來,就可以將全家人的保費計入其扣稅額當中,提高慳稅幅度。
  2. 不妨選購保障更高的自願醫保靈活計劃,因為這類型的保費水平一般較標準計劃高,不但能提供更全面的醫療保障,還能用盡扣稅額,一次過實現慳稅和保障 2 個願望。

2. 強積金扣稅

甚麼是強積金?

利用強積金(MPF)供款扣稅並非新鮮事。2000 年 12 月 1 日起,每名 18 至 65 歲「打工仔」每月需要強制支付薪金的 5% 作為 MPF 供款,以作退休生活之用,並減輕社會福利負擔。僱員在申報薪俸稅時,可就 MPF 供款申請稅務扣除。

2019 年 4 月 1 日起,政府容計市民就「額外 MPF 供款」申請扣稅,如果納稅人將有關的自願性供款存入強制性公積金計劃所提供的「可扣稅自願性供款帳戶」(TVC 帳戶) ,該筆供款便可成為額外扣除額。

 

不同種類的強積金有何特點?

強積金大致可分為 3 類,分別是供款賬戶、個人賬戶及自願性供款賬戶:

計劃特點

供款賬戶用以滾存現職僱主及成員的強積金,每月會定期存入新供款
個人賬戶用以管理過去所累積的強積金,現職期間的新供款不會存入此賬戶
自願性供款賬戶用以投資僱員所作出的額外自願性供款

強積金種類會影響扣稅嗎?

強積金成員所持有的帳戶種類及數量並不會影響扣稅額。即使納稅人就其TVC賬戶供款申請稅務扣減優惠,原有的強制性供款扣稅額亦不會收到影響。

誰人可以使用此項目扣稅?

根據《稅務條例》,不論納稅人隸屬哪個強積金種類,但凡是計劃內成員,其每月作出的供款都可享有相應的扣除額。

扣稅上限及計算方法

由於一般 MPF 的每月供款上限為 HK$1,500,每年最多供款開支共 HK$1.8萬,每年最高扣除額上限為 HK$1.8萬

至於TVC 供款的稅務計算方法則較為複雜,如果納稅人並無購買年金,TVC 供款的最高扣除額上限理論上可達 HK$6 萬,如果同時參與額外供款及投保合資格年金,兩者合共的扣除額上限亦是 HK$6 萬

計算方法︰

納稅人的月薪是 HK$3 萬,並參與了 TVC 供款,他/她的每月供款總額為 HK$1,500+HK$5,000 = HK$6,500,每年最高扣除額上限是 HK$6,500 X 12 = HK$7.8萬

值得一提,TVC 供款及年金的總扣稅上限是HK$6萬,扣除次序是︰

TVC 供款 > 合資格年金保費

如果這名納稅人另外購買了可扣稅的合資格年金,保費為 HK$2 萬,他/她的TVC扣除額同樣是 HK$6 萬,但年金的保費便無法成為扣稅支出。

強積金慳稅

強積金扣稅案例一

納稅人的 TVC 供款為 HK$3萬,並無投保任何年金,稅率為 2%。

供款扣除額慳稅金額
HK$3萬HK$3萬HK$600
強積金扣稅案例二

納稅人的 TVC 供款為 HK$7萬,並無投保任何年金,稅率為 17%

供款扣除額慳稅金額
HK$7萬HK$6萬HK$10,200
強積金扣稅案例三

納稅人的 TVC 供款為 HK$5萬,並投保了一份保費共 HK$2萬 的年金計劃,稅率為 17%

供款/保費扣除額慳稅金額
HK$5萬(TVC)HK$5萬HK$8,200
HK$5萬(年金)HK$1萬HK$1,700
HK$9,900

強積金扣稅貼士

如果你希望提高強積金項目的扣稅額,不妨做一點功課,挑選心儀的強積金計劃並開設「可扣稅自願性供款帳戶」,額外獲得每個課稅年度最高 HK$6 萬的扣稅寬減。

計劃允許成員定期或不定期地作出供款,而且金額不必和薪金掛夠,供款人可因應個人情況自由增加、減少、停止或重新開始供款。

在這提提各位納稅人,強積金自願性供款的扣稅額是和年金一併計算而稅務局會優先扣除強積金供款的部分,餘下的才用於年金計劃。因此,假如納稅人發現在扣除自願性供款的部分後,尚未達扣稅額上限的話,可考慮投保合資格延期年金,用盡餘下的扣稅優惠。

3. 年金扣稅

甚麼是年金?

年金是其中一項常見的退休理財產品,2019 年 4 月 1 日起,政府制定了合資格年金計劃的準則及名單,市民只要投保了名單內的指定年金,便可申請扣稅

不同種類的年金有何特點?

市面上的年金可歸類為即期年金延期年金 2 大類:

計劃特點適合人士
即期年金在一筆過繳清保費後,便可以即時開始領取年金收入,不設累積期退休人士
延期年金在較年輕時以分期或一筆過的形式繳付保費,讓資金在累積期內滾存生息,待指定年齡後才開始領取年金收入在職人士

年金種類會影響扣稅嗎?

並非所有年金計劃都可用作申請扣稅。

根據稅務局指引,只有符合以下資格的延期年金,才可享獲稅務扣減安排:

  • 保費最少為 HK$18萬
  • 供款期最少 5 年
  • 年金領取期最短 10 年
  • 年金領取年齡須為 50 歲或以上

誰人可用年金扣稅?

只要你是合資格延期年金保單的投保人,即可享有扣稅優惠,且可申報的保單數目不設上限。

年金扣稅上限及計算方法

雖然可申請扣稅的年金保單數目並無限制,但合資格年金的每年最高扣除額上限為 HK$6 萬,保單持有人可與配偶自由分配保單數目或支付的保費。

計算方法︰無論買多少份年金,扣除額上限只會是 HK$6萬

如果保單持有人同時參與上文提及的 TVC 供款計劃,扣除額便會因應供款而減少,假設 TVC 供款是 HK$3萬,年金的扣除額上限便會變成 HK$3萬

年金扣稅例子

年金慳稅

投保年金的扣稅方式與自願醫保相近,年金的保單持有人可獨力支付自己及配偶的保費。Bowtie 資訊團隊嘗試以 2 個案例解釋保單持有人可以節省多少稅款。

年金扣稅案例一

保單持有人只為自己購買了一份年金,今年總保費是 HK$1萬,稅率為 2%

保費扣除額慳稅金額
HK$1萬HK$1萬HK$200
年金扣稅案例二

保單持有人為自己及配偶購買了 2 份年金,今年總保費是 HK$11萬(自己的保單 HK$7萬、配偶的保單供款HK$4萬),稅率為 17%

供款扣除額慳稅金額
HK$7萬HK$6萬HK$10,200
HK$4萬HK$4萬 + HK$1萬
(此HK$1萬為配偶、超出扣稅上限的保單供款)
HK$8,500
HK$18,700

當然,以上例子只適用於夫婦都需要繳稅的情況,只要保單之年金領取人為自己、配偶或 2 人聯名就可以靈活配合使用 HK$12萬的扣除額。然而,如配偶沒有任何入息,就不能享用免稅額,2 人只可享最多 HK$60,000 的扣稅額。

年金扣稅貼士

年金扣稅貼士

和自願醫保一樣,年金的最終可扣稅金額取決於納稅人的應課稅率。換言之,如果由全家收入最高的人士負責申請稅務扣除,便可獲扣減最多的稅款。

須留意的是,投保年金除了可享有稅務扣減,還可以為退休生活帶來更全面的保障。所以納稅人不應僅著眼於可扣稅金額,而是應該將延期年金計劃的保證回報、預期回報、早期退保價值、早期身故賠償等細項列入考慮,慳稅的同時,為未來增添保障,讓自己能真正退而無憂。

扣稅支出可逾 $12 萬

如果一名納稅人用盡「合資格年金保費」及「強積金可扣稅自願性供款」的扣稅上限,並只為一份自願醫保申請扣稅,可申報的合資格扣稅開支可達 HK$6.8萬

但由於納稅人可為多於一名受保人繳付的合資格保費申請稅務扣除,而且受保人(指明親屬)的人數不設上限,如果納稅人為 5 名受保人支付保費,可申報的合資格扣稅開支便可增加至 HK$10萬

而夫婦 2 人同時用盡「合資格年金保費」及「強積金可扣稅自願性供款」的扣稅上限,再為自願醫保申請扣稅,可申報的合資格扣稅開支可超過 HK$12萬

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以上內容只供參考,並不構成任何稅務建議。如你對自己的稅務責任有任何問題或需要任何税務建議,請諮詢你的稅務顧問。你亦可以瀏覽稅務局文件了解扣稅詳情。
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