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「扣稅三寶」可申報支出達$10萬?解構自願醫保、年金、TVC強積金的扣稅運作!

又到了每年一月的交稅高峯期!政府自 2019 至 2020 年度推出了三項可扣稅項目,分別是合資格延期年金 (QDAP)、強積金可扣稅自願性供款 (TVC) 及自願醫保 (VHIS)。讓 Bowtie 團隊為大家整合「扣稅三寶懶人包」,以助大家精明慳稅!
作者 Bowtie 團隊
日期 2022-01-11
更新 2022-01-28
目錄
什麼是扣稅三寶?1. 自願醫保扣稅2. 強積金扣稅3. 年金扣稅扣稅支出可達 $10 萬

什麼是扣稅三寶?

扣稅三寶並非政府官方名稱,當中的「三寶」是指「自願醫保計劃」「合資格延期年金」及「強積金可扣稅自願性供款」,香港市民可於 2019 年起透過購買相關產品或參與供款,以達致慳稅效果。

踏入 2021/22 課稅年度年,打工仔仍然可以就這 3 個計劃申請扣稅。究竟如何計算扣稅金額?報稅時有何限制?Bowtie 資訊團隊用簡單易明的例子解釋稅務運作。

1. 自願醫保扣稅

自願醫保計劃(VHIS)是一項由食物及衞生局策劃的公共醫療措施,主要目的是透過鼓勵市民投保個人住院保險,以減輕公共醫療系統的負荷。計劃於 2019 年 4 月推出,其中一個推動大眾投保的誘因是「扣稅優惠」

自願醫保合資格產品是市場上唯一一類可扣稅的醫療保險產品,保單持有人可就保費支出,在報稅時申請稅務扣減。

VHIS 扣稅上限及計算方法

根據稅務局指引每名保單持有人可就每名受保人的最高扣除額上限為 HK$8,000,但受保人的數目不設上限。唯一需要注意,如果想利用受保人的保費申請扣稅,受保人必須是保單持有人的指明親屬(例如父母、子女等)。

計算方法︰

保單持有人如果只為自己購買了一份自願醫保,最高扣除額上限是 $8,000。假如他/她為 3 名「指明親屬」(包括自己)支付自願醫保保費,最高扣除額上限是 $8,000 X 3 = $2.4萬

買了 VHIS,究竟慳到幾多稅?

Bowtie 資訊團隊嘗試以兩個案例解釋保單持有人可以節省多少稅款。

案例一

保單持有人只為自己購買了一份自願醫保,今年總保費是 $6,000,稅率為 3%

保費 扣除額 慳稅金額
$6,000 $6,000 $180

案例二

保單持有人為自己及父母共購買了 3 份自願醫保,今年總保費是 $2.2萬,稅率為 17%

保費 扣除額 慳稅金額
$6,000(自己) $6,000 $1,020
$7,000(父親) $7,000 $1,190
$9,000(母親) $8,000(已超過上限) $1,360
總計︰$3,570
退休計算機

2. 強積金扣稅

利用強積金(MPF)供款扣稅並非新鮮事。2000 年 12 月 1 日起,每名 18 至 65 歲「打工仔」每月需要強制支付薪金的 5% 作為 MPF 供款,以作退休生活之用,並減輕社會福利負擔。僱員在申報薪俸稅時,可就 MPF 供款申請稅務扣除。

2019 年 4 月 1 日起,政府容計市民就「額外 MPF 供款」申請扣稅,如果納稅人將有關的自願性供款存入強制性公積金計劃所提供的「可扣稅自願性供款帳戶」(TVC 帳戶) ,該筆供款便可成為額外扣除額。

MPF 扣稅上限及計算方法

由於一般MPF的每月供款上限為 $1,500,每年最多供款開支共 $1.8萬,每年最高扣除額上限為 $1.8萬。

至於TVC 供款的稅務計算方法則較為複雜,如果納稅人並無購買年金,TVC 供款的最高扣除額上限理論上可達 $6 萬,如果同時參與額外供款及投保合資格年金,兩者合共的扣除額上限亦是 $6 萬。

計算方法︰

納稅人的月薪是 $3 萬,並參與了 TVC 供款,他/她的每月供款總額為 $1,500+$5,000 = $6,500,每年最高扣除額上限是 $6,500 X 12 = $7.8萬

值得一提,TVC 供款及年金的總扣稅上限是$6萬,扣除次序是︰

TVC 供款 > 合資格年金保費

如果這名納稅人另外購買了可扣稅的合資格年金,保費為 $2 萬,他/她的TVC扣除額同樣是 $6萬,但年金的保費便無法成為扣稅支出。

參加了 TVC 供款,究竟慳到幾多稅?

參與 TVC 供款的納稅人只可為自己申索扣除額,所以稅款計算方法相對簡單,主要影響因素是稅率。Bowtie 資訊團隊嘗試以 3 個案例解釋納稅人可節省多少稅款。

案例一

納稅人的 TVC 供款為 $3 萬,並無投保任何年金,稅率為 2%

供款 扣除額 慳稅金額
$3萬 $3萬 $600

案例二

納稅人的 TVC 供款為 $7 萬,並無投保任何年金,稅率為 17%

供款 扣除額 慳稅金額
$7萬 $6萬 $10,200

案例三

納稅人的 TVC 供款為 $5 萬,並投保了一份保費共 $2 萬的年金計劃,稅率為 17%

供款/保費 扣除額 慳稅金額
$5萬(TVC) $5萬 $10,200
$2萬(年金) $1萬 $1,700
$11,900

3. 年金扣稅

年金是其中一項常見的退休理財產品,2019 年 4 月 1 日起,政府制定了合資格年金計劃的準則及名單,市民只要投保了名單內的指定年金,便可申請扣稅

年金扣稅上限及計算方法

雖然可申請扣稅的年金保單數目並無限制,但合資格年金的每年最高扣除額上限為 $6萬。保單持有人可與配偶自由分配保單數目或支付的保費,

計算方法︰

無論買多少份年金,扣除額上限只會是 $6萬

如果保單持有人同時參與上文提及的 TVC 供款計劃,扣除額便會因應供款而減少,假設 TVC 供款是 $3萬,年金的扣除額上限便會變成 $3萬

買了合資格年金,究竟慳到幾多稅?

投保年金的扣稅方式與自願醫保相近,年金的保單持有人可獨力支付自己及配偶的保費。Bowtie 資訊團隊嘗試以兩個案例解釋保單持有人可以節省多少稅款。

案例一

保單持有人只為自己購買了一份年金,今年總保費是 $1萬,稅率為 3%

保費 扣除額 慳稅金額
$1萬 $1萬 $300

案例二

保單持有人只為自己及配偶購買了 3 份年金,今年總保費是 $7 萬,稅率為 17%

保費 扣除額 慳稅金額
$7萬 $6萬 $10,200

扣稅支出可達 $10 萬

如果一名納稅人用盡「合資格年金保費」及「強積金可扣稅自願性供款」的扣稅上限,並只為一份自願醫保申請扣稅可申報的合資格扣稅開支可達 $6.8 萬

但由於納稅人可為多於一名受保人繳付的合資格保費申請稅務扣除,而且受保人(指明親屬)的人數不設上限,如果納稅人為 5 名受保人支付保費,可申報的合資格扣稅開支便可增加至 $10 萬

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