自願醫保 (VHIS) 扣稅全攻略2026：了解金額上限與計算方法（附家人及子女例子）
自願醫保扣稅安排是指納稅人（作為保單持有人）為自己或合資格「指明親屬」（例如配偶或子女）購買認可自願醫保產品所繳付的保費，可在薪俸税和個人入息課税下獲得税務扣除。
自願醫保扣稅安排是什麼？
自願醫保扣稅安排是指納稅人（作為保單持有人）為自己或合資格「指明親屬」（例如配偶或子女）購買認可自願醫保產品所繳付的保費，可在薪俸税和個人入息課税下獲得税務扣除。
自願醫保扣稅金額上限是多少？
自願醫保合資格保費的扣除上限為每名納稅人、就每名受保人、每個課稅年度 $8,000。同一納稅人為同一受保人購買多份認可保單，須合併計算這個上限；合資格受保人數目則不設上限。
申索須符合保單持有人、付款及指明親屬等條件。不同家庭成員不能就同一筆保費重複申索；所有申索合計亦不能超過實際已繳的合資格淨保費。
自願醫保實際扣稅金額點計？
$8,000 是可用作扣減入息的合資格保費上限，並非直接減免 $8,000 稅款。
自願醫保扣稅計算公式
- 可扣除保費：該課稅年度實際已繳的合資格淨保費，按每名納稅人、每名受保人上限 $8,000 計算。
- 實際慳稅額：未申索此項扣除時的應繳稅款 − 申索後的應繳稅款。
- 簡單估算：若扣除前後均按累進稅率計稅、整筆扣除均落在同一稅階，且稅款寬減不影響差額，可用「可扣除保費 × 該稅階邊際稅率」估算。
例如上述假設全部成立，而 $6,000 合資格保費全數對應 17% 稅階，估算慳稅額為 $1,020。若跨越稅階、適用標準稅率、獲稅款寬減，或本身毋須繳稅，實際結果會不同，應比較扣除前後的完整評稅結果。
計算工具提示：使用前請確認工具適用的課稅年度、免稅額及稅款寬減；如與你申報的年度不同，請勿直接套用結果。家庭選擇工具顯示的是保費扣除上限，並非實際慳稅額。
誰可以申請自願醫保扣稅？誰是合資格「指明親屬」？
要透過為家人投保來扣稅，該名家人必須符合《稅務條例》中認可「指明親屬」的定義。
「指明親屬」指納稅人在該有關課税年度內的：
- 配偶
- 自己或配偶的父母、祖父母或外祖父母，須在有關課税年度內：
-
- 年滿55歲；或
- 未年滿55歲，但有資格申索政府傷殘津貼
- 自己或配偶的子女或兄弟姊妹，須在有關課税年度內未婚且：
-
- 未年滿18歲；
- 年滿18歲，但未滿25歲，並有接受全日制教育；或
- 年滿18歲，但因身體上或精神上無行為能力而不能工作
自願醫保扣稅例子
以下例子假設：保單及付款符合扣除資格，申索人全筆扣除均適用17%累進稅階，計稅方式不變，且稅款寬減不影響差額。所示慳稅額為這些假設下的估算。
情境一：單身人士投保
這是一個最基本的申報情境，適合未有太多家庭負擔的單身打工仔：
- 受保人及保單持有人：自己
- 假設年繳保費：$5,000
- 假設累進邊際稅率：17%
- 實際節省稅款：$5,000 x 17% = $850
情境二：為父母及子女投保
若果你處於三代同堂的大家庭，將保費集中由一人申報的效益極為顯著：
| 受保人 | 課稅年度內
已繳保費 |
合資格
保費扣除上限 |
累進邊際稅率 | 實際慳稅金額 |
| 自己
（保單持有人） |
$9,000 | $8,000 | 17% | $1,360 |
| 配偶 | $9,000 | $8,000 | 17% | $1,360 |
| 兒子 | $5,000 | $5,000 | 17% | $850 |
| 女兒 | $5,000 | $5,000 | 17% | $850 |
| 自己父親 | $12,000 | $8,000 | 17% | $1,360 |
| 配偶母親 | $12,000 | $8,000 | 17% | $1,360 |
| 全家實際可慳稅： | $7,140 | |||
情境三：為弟弟及母親投保
未婚人士為父母及兄弟姊妹投保並一併申報保費扣稅，亦可節省不少稅款：
| 受保人 | 課稅年度內
已繳保費 |
合資格
保費扣除上限 |
累進邊際稅率 | 實際慳稅金額 |
| 自己
（保單持有人） |
$10,000 | $8,000 | 17% | $1,360 |
| 母親 | $12,000 | $8,000 | 17% | $1,360 |
| 弟弟 | $8,000 | $8,000 | 17% | $1,360 |
| 全家實際可慳稅： | $4,080 | |||
自願醫保扣減稅款最大化貼士
家庭申索：先確認資格，再比較稅款
符合條件時，納稅人可就本人或同住配偶作為保單持有人並繳付的合資格保費申索扣除。夫妻須協調申索金額，避免同一保費重複扣除，並遵守各人的扣除上限。
較高收入的一方不一定是最合適的申索人。應考慮各人的稅階、標準稅率、免稅額及稅款寬減，再比較合法申索安排下的家庭總稅款。
如為父母投保，請參閱幫父母買自願醫保：扣稅資格及投保注意事項，了解年齡、保單持有人及兄弟姊妹分擔保費的安排。
規則參考：稅務局自願醫保合資格保費常見問題。
自願醫保報稅流程：如何填表及保留單據？
掌握正確的自願醫保扣稅申請填表及文件處理程序同樣重要。以下是報稅流程的三大重點：
報稅表填寫
在填寫個別人士報稅表（BIR60）內的「薪俸稅及個人入息課稅」部分，或透過稅務易（eTAX）報稅時，直接填上該課稅年度（如 2025/26）已繳付之合資格保費總額。
無需隨表附上證明
遞交報稅表時，你不需要即時夾附或上載任何保費收據。
保留單據6年
根據稅務局規定，納稅人必須保留保費收據及保單結單等證明文件為期6年（即由有關課稅年度完結起計72個月），以備稅務局日後隨機抽查。
順帶一提，Bowtie 網上平台的保單持有人可隨時登入帳戶查閱相關文件，省卻保存紙本單據的煩惱。
免責聲明：本文章的內容僅供參考。有關稅務規定，請以香港稅務局之最新公佈為準。如對個別稅務狀況有疑問，建議尋求專業稅務顧問的意見。
常見問題
不是。$8,000 是每名納稅人就每名受保人每年可扣除的合資格保費上限。只有整筆扣除均適用 17% 累進稅階、扣除前後的計稅方式不變，且稅款寬減不影響差額等假設成立時，$8,000 × 17% 才可作 $1,360 的估算。實際慳稅額須比較申索前後的應繳稅款；本身毋須繳稅的人未必因而慳稅。
遞交報稅表時無需附上任何保費收據。不過，稅務局規定納稅人必須將相關收據及年度保單結單保留為期 6 年，以備日後抽查之用。
可以補報。納稅人可填寫並提交 IR831 表格向稅務局提出書面申請，要求更正相關評稅。追溯期通常為有關課稅年度結束後的6年內。
一般的公司團體醫療保險並不符合扣稅資格。只有經醫務衞生局認可的「自願醫保計劃」（VHIS）產品，其繳付的保費才能用作申請此項稅務扣減。
除自願醫保外，合資格延期年金（QDAP）也是官方認可的可扣稅保險產品，其每名納稅人每年的保費扣除上限為$60,000。須留意，此扣除限額須與可扣稅強積金自願性供款 (TVC)共用。
未必，因為這個說法僅在一名受保人的全年保費開支未達$8,000時成立。基於每人每年的保費最高可扣除上限為$8,000，只要全年保費超過這個水平，投保再昂貴的保單也未能節省更多稅款。
對，納稅人為未年滿18歲的子女投保自願醫保，所繳付的保費也可作稅務扣減。自願醫保的投保年齡下限為15日大，因此為15日大或以上的嬰幼兒投保的話，其家長作為保單持有人及納稅人也可享扣稅優惠。
不會。自願醫保保費的扣稅額是依有關課稅年度內納稅人實際繳付的保費金額而定；而每人每年$8,000的保費扣除上限亦不會因投保時間等原因而按比例調整。
如你在報稅前已獲退還保費，便不需要額外向稅務局申請，只需在填寫報稅表時，以退還保費後的實際已繳淨額來申請保費扣稅即可；如果是在報稅後才獲退還保費，你需要在保費退還當日後的3個月內，以書面通知稅務局。
