自願醫保全方位扣稅攻略 2022

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自願醫保全方位扣稅攻略 2022

根據自願醫保稅務方案,每人每年度合資格「扣除」額上限為HK$8,000,想知買自願醫保可以幫你慳到幾多稅?報稅前,你要留意扣稅 5 大重點!(2022 年 6 月更新)

根據食物及衞生局網站自願醫保計劃(Voluntary Health Insurance Scheme,簡稱 VHIS)其中一個賣點就是保費支出可成為「扣除」額,降低你的應課稅入息,變相達到「扣稅」效果。

2022 年 6 月 1 日起,納稅人已陸續收到 2021/22 年度報稅表(俗稱︰綠色炸彈),並須於 7 月 2 日或之前完成報稅及寄回稅局,網上報稅限期則延遲 1 個月。想知自願醫保可以幫你慳到多少稅?

報稅前,你要留意以下 5 個重點!

1. 自願醫保扣稅上限

不少人以為投保自願醫保後,就可以直接扣稅 HK$8,000。

其實根據政府的稅務安排,每個課税年度,每名受保人可作稅務扣除的保費上限為 HK$8,000

2. 自願醫保扣稅額計算方法

合資格扣稅的保險產品

在各種醫療保險之中,暫時只有「自願醫保計劃」可享扣稅優惠

保險公司有責任列明哪些產品是計劃下的認可產品。認可產品又分為最基本的「標準計劃」及保險公司自行設計的「靈活計劃」「靈活計劃」中不乏高端醫保,提供更全面、更大額的保障。

值得注意的是,有些保險公司可能會將「靈活計劃」連同其他保險產品組成一個「套餐」作銷售。

但謹記,你只可以就「自願醫保靈活計劃」的支出申請扣稅,例子如下︰

計劃保險產品「扣除」額
1「標準計劃」(每年保費 HK$3,000)HK$3,000
2「靈活計劃」(每年保費 HK$9,000)HK$8,000(已達上限)
3「靈活計劃」+ 家居保險(每年保費 HK$7,000 + HK$1,000) HK$7,000

計劃 3 包括自願醫保及家居保險。不過,由於家居保險並非食衞局認可產品,相關保費支出不可以當作合資格稅務「扣除」項目! 

合資格扣稅的保費

納税人只可以為投保或續保時繳付的淨款額(Net Sum of Moneys)申請扣稅。

  • 例子一:假設你全年保費為 HK$5,000,但在投保時獲得半價優惠,實際繳付的金額為 HK$2,500,你就只可以為 HK$2,500 的保費申請扣稅。
  • 例子二:如果你全年保費為 HK$5,000,其後,獲保險公司退還 HK$1,000 保費,你就只可以為 HK$4,000 保費申請税務扣除。

如果保險公司在你提交報稅表後,才退還保費,你該如何處理?

你需要在保費退還當日之後的 3 個月內,以書面通知税務局局長。如果當局已批准你的扣稅安排,評税主任有機會對納税人作出補加評税。

不得不提的是,「保費寬限期」(Grace Period)有影響扣稅金額!

大部分保險公司都會提供 30 日「保費寬限期」,如果投保人停交一個月保費,只要在寬限期之內交回保費,保單仍然視為生效。

眾所周知,課稅年度最後一日是 3 月 31 日,假設你在過去 11 個月都有交保費,只在 3 月暫時斷供,4 月中回復供款,即使你已繳交 3 月及 4 月的保費,你只可以就 11 個月的保費支出扣稅,4 月的支出就應該計算在下一年度。

假設每月保費為 HK$200,可扣稅之保費支出(3 月斷供)= HK$200 X 11 = HK$2,200 

如果對於年度保費支出同「扣除」額有疑問,最好要求保險公司發出一張顯示年度保費支出的「證明書」,你就可以按照證明書上的金額報稅!

自願醫保扣稅額的計算方法

自願醫保保費 X 稅率 = 扣稅金額

假設保單持有人同為保單受保人,而稅率是 2 %*,可作稅務扣除的保費和扣稅額如下:

保單持有人/受保人已支付的年度保費可作稅務扣除的保費扣稅額(假設稅率是2%*)
陳先生HK$5,000HK$5,000HK$5,000 x 2%

= HK$100

李小姐HK$12,000HK$8,000HK$8,000 x 2%

= HK$160

  • *稅率因個人收入而有所不同

3. 合資格申請扣稅人士

只有保單持有人才有資格為自願醫保保費申請扣稅。

4. 合資格申請扣稅的受養人條件

如果你或你的同居配偶^以「保單持有人」身份為「指明親屬」,包括祖父母、父母、配偶、弟妹及子女之保費申請扣稅。繼養及領養的親屬關係同樣合資格。合資格的「指明親屬」包括保單持有人的:

  • 配偶
  • 子女*
    • 未滿 18 歲
    • 18 – 25 歲並接受全日制教育
    • 18 歲或以上,但因身體上或精神問題而未能工作
  • 兄弟姊妹*
    • 未滿18歲 
    • 18 – 25 歲並接受全日制教育
    • 18 歲或以上,但因身體上或精神問題而未能工作
  • 父母/祖父母/外祖父母*
    • 未滿 55 歲,但持有政府傷殘津貼資格 
    • 年滿 55 歲
  • ^只限個人入息税的納稅人
  • *繼養及領養關係適用。詳情請參閱《税務條例》(第112章)
  • :若要申請扣稅,保單的受保人必須為香港居民,包括香港身份證持有人、未持有香港身份證、在出生或被領養時其父母為香港身份證持有人的 11 歲以下人士。詳情請參閱《税務條例》(第112章)

5. 申請扣稅的程序+需要的文件

要為自願醫保申請扣稅並不困難,你可透過稅務易(eTAX)網上報稅平台填寫實體報稅表時進行申請。不論是實體表格,還是網上系統均提供清晰的指示,只要勾選「根據自願醫保計劃保單繳付的合資格保費」,並填寫「合資格的保費」即可。

申請扣稅時無須繳交文件,但你需要保存以下文件 6 年(由有關課稅年度完結起計)準備隨時讓稅務局查核:

  1. 保費收據
  2. 年度保單結單

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  • :以上內容只供參考,如需要任何税務建議,請諮詢你的稅務顧問。 你亦可以瀏覽食衞局網頁了解扣稅詳情。受有關條件約束。

其他自願醫保扣稅問題

1. 可以有多於 1 名納税人為同 1 位受保人申請稅務扣除嗎?

假設陳先生已為父親投保一份自願醫保(全年保費為 HK$10,000),他的弟弟又再為父親投保一份自願醫保(全年保費為 HK$2,000),他們可以在同一個課税年度為父親的合資格保費申請扣除。

不過要注意的是,自願醫保扣稅上限為 HK$8,000。

因此,陳先生只可以申請 HK$8,000 的税務扣除;而他的弟弟則可申請 HK$2,000 的税務扣除。

2. 為同 1 位受保人購買多於 1 份保單,然後為所有保單申請扣稅,可以嗎?

如陳先生為母親購買了 3 份自願醫保計劃,他可以為所有合資格保費申請税務扣除。然而,總扣除額的上限為 HK$8,000。

3. 如果受保人的保單由多於 1 名人士持有,誰可以處理扣稅問題? 

陳先生及他的弟弟共同為父親購買了 1 份自願醫保(全年保費為 HK$10,000),二人同為保單持有人,陳先生繳付了當中的 HK$8,000,而他的弟弟繳付當中的 HK$4,000。

2 人都可以為父親的保費申請扣稅,但要注意陳先生可就 HK$6,000 申請税務扣除,而他的弟弟只可以就HK$4,000 申請税務扣除。
4. 已婚人士的自願醫保扣除安排有甚麼特別?

1. 保單持有人並非納稅人,其同居配偶可代為申請稅務扣除

陳太太並非納稅人,但為兒子購買的自願醫保,且為其繳付保費。陳先生雖不是兒子的保單持有人,亦沒有付費,同樣可為兒子保費申請扣稅。

然而,如果 2 人已分居,陳先生亦不可為兒子的保費申請扣稅。

2. 夫婦 2 人同為納稅人,均可為同一名受保人申請扣

2 人為兒子購買了一份自願醫保,合資格保費為 HK$10,000,2 人可以分別為 HK$5,000 申請扣稅(或自行分配金額,只要金額低於上限 HK$8,000 即可)。然而,如果其中 1 人並非納稅人,只有另一位可以處理稅務扣除安排。

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下一章:自願醫保扣稅例子
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