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【傷殘人士】誰合資格扣稅?3 個免稅額逐項睇!

自從2018/19課稅年度起,任何符合「香港政府傷殘津貼計劃」申領資格的人士,都可申索高達 HK$75,000 的傷殘人士免稅額。不知道報稅時需要準備哪些證明文件?忘記填報免稅項目該怎麼辦?Bowtie 以下為你全面講解傷殘人士免稅額的申索資格及方法,並附上額外慳稅貼士,助你減輕稅務負擔!
作者 Bowtie 團隊
日期 2022-06-21
更新 2022-06-21
目錄
傷殘人士相關免稅額一覽誰合資格獲得此免税額?相關人士的定義申請免税額的程序漏報免稅額點算?其他慳稅的方法

傷殘人士相關免稅額一覽

免稅額2018/19及其後
每名父母/祖父母/外祖父母

(未滿 60 歲但有資格根據政府傷殘津貼計劃申索津貼)

HK$50,000
傷殘受養人免税額 HK$75,000
傷殘人士免税額 HK$75,000
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誰合資格獲得此免税額?相關人士的定義

  1. 父母/祖父母/外祖父母

根據《稅務條例》,「父母」是指納稅人或其配偶的親生/ 領養/ 繼父母,而「祖父母及外祖父母」則指納稅人或其配偶的親生/ 領養/ 繼祖父母或外祖父母。

假如納稅人所供養的親屬符合以上定義,同時未滿 60 歲符合傷殘津貼的申領資格,就可申請 HK$50,000 的免稅額。

需要注意的是,即使納稅人和配偶或兄弟姐妹攤分照顧開支,一名受養人仍只可由其中一人申索免稅額,一旦供養人之間無法達成共識,將沒人能獲得該免税額。

  1. 傷殘受養人

根據《稅務條例》,傷殘受養人(Disabled Dependent)除了需符合「政府傷殘津貼計劃」申請資格,亦必須是和納稅人有以下親屬關係的人士:

  • 納稅人的配偶;
  • 納稅人的子女;
  • 納稅人或其配偶的兄弟姐妹;
  • 納稅人或其配偶的父母、祖父母及外祖父母

只要你在該課稅年度內供養 1 名或多名合資格的受養人,便可按人頭申請 HK$75,000 的免稅額。一般情況下,納稅人無須提交證明文件,但稅務局有可能在隨機抽查時,要求提供受養人申領傷殘津貼的檔案編號,或是註冊醫生的醫療評核報告,以覆核納稅人符合傷殘受養人免稅額的申請資格。

如果你是納稅人,家中有人為傷殘人士,亦可申請以上免稅額。

  1. 傷殘人士

傷殘人士(Personal Disability)指合符「政府傷殘津貼計劃」申領資格的人士,條件包括:

普通傷殘津貼

  • 經衛生署署長或醫院管理局行政總裁證明為嚴重殘疾
  • 嚴重殘疾情況維持多於 6 個月

高額傷殘津貼

  • 符合普通傷殘津貼的所有要求
  • 經衛生署署長或醫院管理局行政總裁證明在日常生活中需依賴他人照顧
  • 未有居住在任何政府資助院舍、醫管局機構或教育局轄下的特殊學校

作為納稅人,即使未有申領有關傷殘津貼,只要符合上述資格,便能享有  HK$75,000 的傷殘人士免稅額。

申請免税額的程序

納稅人如符合關免稅額的申索資格,可在2021/ 22課稅年度的個別人士報稅表(BIR60) 中第 11 部分,逐一按實際情況填寫。

填寫報稅表時,納稅人無須附上任何證明文件。

但為防虛報,稅局或會隨時審查,所以你必須備妥有關文件,作為日後查稅的依據。

漏報免稅額點算?

如果你發現自己漏報免稅額的話,可在該課稅年度結束後的 6 年內,或在有關的評稅通知書送達日期後的 6 個月內,以書面形式向稅務局提出更正,最終截止日期以較後者為準。

你也可以下載反對/申請修訂評税表格(IR831),並填寫當中有關免稅額的部分。

所有文件必須郵寄至香港告士打道郵政局郵箱28777號,或傳真到2877 1232,否則申請不獲稅務局受理,多繳款項亦將不得退還。

其他慳稅的方法

除了傷殘人士免稅額,政府還提供多個扣稅項目,納稅人可藉此減輕負擔。

舉一例,自 2019 年4 月 1 日起,政府便增設 1 項特惠稅務扣除,只要納稅人為自己或親屬投保自願醫保計劃下的產品,每名受保人合資格扣稅金額的上限為  HK$8,000

自願醫保的保障範圍非常全面,涵蓋常見日間及住院手術項目,手術費、麻醉費、手術室費等開支一概受保,在必要時助你應付龐大的醫療費用。這樣一來,納稅人不但可以享有更高免稅額,還能夠為自己及家人建構更穩固的健康保障,同時滿足慳稅及保障 2 個願望。

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以上內容只供參考,並不構成任何稅務建議。如你對自己的稅務責任有任何問題或需要任何税務建議,請諮詢你的稅務顧問。你亦可以瀏覽稅務局文件了解扣稅詳情。
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