辛辛苦苦打工，當然唔想交咁多稅啦。其實喺報稅嘅時候，每個人都可以透過「免稅額」同稅項「扣除」（下稱「扣稅」）項目，減少交稅金額，變相慳返一筆；相反，漏報嘅話就會令自己交多咗稅，變相蝕俾政府啦！

Bowtie專欄作家赤兔今次為大家講解報稅途徑、薪俸稅計算方法、以及介紹「免稅額」及「扣稅」項目，幫大家盡量慳多啲稅。

首先你要知道點樣報稅

如果你係一般打工仔，你收到嘅會係「個別人士報稅表（BIR60）」，呢張表係用嚟申報你嘅所有薪俸收入（包括職位年收入、「花紅」、佣金及退休金嘅收入等）、獨資業務嘅利潤、出租全權物業嘅租金，以及申索「免稅額」同「扣稅」項目。

稅局一般會喺每年5月份第1個工作日向納稅人寄出「個別人士報稅表（BIR60）」。收到該表之後，有2個方式報稅︰填實體表報稅及網上報稅。

1.填實體表報稅

一路以嚟亦都係最傳統嘅方法當然係人手填表，填好份表再寄返稅局。「個別人士報稅表（BIR60）」入面要填嘅主要係個人資料、報稅期內嘅收入詳情、申索扣稅同免稅額等。

如果填表有疑問或困難，喺打電話或電郵查詢之前，可以先參考稅局提供嘅「個別人士報稅表指南」同埋「個別人士報稅表（BIR60）」樣本。指南同樣本入面都有好多有用嘅指引同提示去幫大家填寫份報稅表。

值得一提，填報稅表係有期限嘅，納稅人須喺報稅表發出日期起嘅1個月內填妥同交回報稅表；而獨資業務東主嘅交表期限就可延長至報稅表發出日期起嘅3個月內。

另外，郵寄報稅表時謹記要貼足郵票，因為稅局係唔會收取郵資不足嘅郵件，郵件退回及重寄需時，分分鐘會搞到meet唔到deadline！

2.「稅務易」eTax – 網上報稅

收到報稅表後，如果嫌郵寄交表麻煩，你可以透過「稅務易」（eTax）平台進行網上報稅，既方便、快捷又環保。

透過「稅務易」報稅的確有唔少優點。你可以睇到係咪仲有尚未提交嘅報稅表、尚未清繳嘅稅款、即時估計埋應該要交幾多稅，仲可以經平台更新你喺稅局嘅個人資料紀錄等等。

此外，利用「稅務易」平台嘅報稅期限可以自動延長1個月，即係由報稅表發出日期起嘅2個月內報稅就得啦。

相關文章︰【報稅交稅2019】畢業生/打工仔新手必讀9大常見問題！

如何計算要交幾多薪俸稅？

你要繳付嘅薪俸稅額係按照你喺該課稅年度（上年4月1日至今年3月31日）嘅「入息總額(Total Income)」為基礎，透過2種唔同嘅計算方法 – 「累進稅率計算法」及「標準稅率計算法」，計出兩項稅款，最終你須繳付嘅薪俸稅額會以較低者為準︰

1.累進稅率計算法

累進稅率計算公式︰

應課稅入息實額(Net Chargeable Income) = 入息總額(Total Income) – 扣除(Deductions) – 免稅額(Allowances)

累進稅款 = 應課稅入息實額 X 累進稅率

2018/19課稅年度及其後的累進稅率如下：

應課稅入息實額	稅率	稅款
首$5萬	2%	$1,000
其後$5萬	6%	$3,000
$10萬	–	$1,000+$3,000=$4,000
其後$5萬	10%	$5,000
$15萬	–	$4,000+$5,000=$9,000
其後$5萬	14%	$7,000
$20萬	–	$7,000+$9,000=$16,000
其後的餘額	17%	$16,000+餘額之17%

2.標準稅率計算法

標準稅率計算公式︰

入息淨額(Net Income) = 入息(Total Income) – 扣除(Deductions)

標準稅款 = 入息淨額 X 標準稅率(15%)

就咁講可能有啲空泛，赤兔舉一個具體例子教你點計。假設陳先生係一名打工仔，每月薪金為$40,000，無其他額外收入，亦只得基本免稅額。按照2018/19課稅年度及其後嘅評稅方法，究竟佢一年要交幾多錢稅呢？


入息（$40,000 x 12個月）	$480,000
「扣稅」項目︰強積金供款（$1,500 x 12個月）	$18,000
入息淨額	$462,000
基本免稅額	$132,000
應課稅入息實額	$330,000

由上表可見，若以累進稅率計算法，由於陳先生嘅應課稅入息實額超過$20萬，佢需要繳付︰

$16,000 + ($330,000 – $200,000) X 17% = $38,100

若以標準稅率計算法，佢需要繳付︰

$462,000 X 15% = $69,300

根據兩者取其低者為準之原則，陳先生最終須以累進稅率計算稅款，即係需要交稅$38,100。

2018/19課稅年度「免稅額」列表

當然，除咗個人基本免稅額，其實你仲可以因應家庭情況申請其他「免稅額」，下表列出咗2018/19課稅年度及其後嘅各項免稅額，納稅人申報有關免稅額時亦須留意其詳情。

基本免稅額			$132,000
已婚人士免稅額			$264,000
子女免稅額
第1名至第9名子女（每名）			$120,000
在每名子女出生的課稅年度，子女免稅額可獲額外增加			$120,000
供養兄弟姊妹免稅額			$37,500
供養父母及供養祖父母或外祖父母免稅額（每名）
如年齡為55歲或以上但未滿60歲			$25,000
如年齡為60歲或以上			$50,000
未滿60歲但有資格根據政府傷殘津貼計劃申索津貼			$50,000
供養父母及供養祖父母或外祖父母額外免稅額（每名）
如年齡為55歲或以上但未滿60歲			$25,000
如年齡為60歲或以上			$50,000
未滿60歲但有資格根據政府傷殘津貼計劃申索津貼			$50,000
單親免稅額			$132,000
傷殘受養人免稅額			$75,000
傷殘人士免稅額			$75,000

資料來源︰稅務局

留意返，以上免稅額都會受到一啲條款限制，最容易令人「誤會」或報錯嘅免稅額相信係供養父母、祖父母及外祖父母免稅額喇。

舉個例，你同阿哥想申報父母免稅額，咁只可以每人報一個。如果其中一個人報晒父母二人，咁你或者阿哥就唔可以報架喇，供養祖父母同外祖父母嘅Case 都係一樣。

所以，如果你有兄弟姐妹，就要同佢哋夾清楚每人會報邊幾個供養人士。

常見稅項「扣除」介紹及計算

下表列出了部分常見稅項扣除（下稱「扣稅」）項目，納稅人申報有關扣稅項目時亦須留意其詳情。

扣稅項目	扣稅上限（2018/19課稅年度及其後）
自願醫保計劃保費（每名受保人）	$8,000
個人進修開支	$100,000
強積金計劃或認可職業退休計劃供款	$18,000
居所貸款利息	$100,000
長者住宿照顧開支（每名長者）	$100,000

比較多人用到嘅「扣稅」項目包括強積金計劃或認可職業退休計劃供款（MPF）及個人進修開支，而自願醫保保費開支則係上年10月先通過嘅新增「扣稅」項目，喺眾多保費支出之中，暫時只有VHIS嘅保費支出先可以扣稅。

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註︰以上計算的保費僅供參考，你實際需要繳交的保費受時間、通脹、核保等因素影響，並需加上保險業監管局徵收的保費徵費，請按此下載並查閱標準保費表

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延伸閱讀︰【自願醫保扣稅攻略】想知慳到幾多稅？報稅前必睇5大重點！

我哋又用一個簡單例子解，睇睇「扣稅」項目可以慳到幾多稅，就用返陳先生個例子，佢嘅月入係$40,000，不過佢係該課稅年度入面就使咗$20,000進修，仲用咗$5,000購買自願醫保︰


全年入息（HK$40,000 x 12個月）	$480,000
強積金供款（HK$1,500 x 12個月）	$18,000
個人進修開支	$20,000
自願醫保保費	$5,000
總入息淨額	$437,000
基本免稅額	$132,000
應課稅入息實額	$305,000