辛辛苦苦打工,當然唔想交咁多稅啦。其實喺報稅嘅時候,每個人都可以透過「免稅額」同稅項「扣除」(下稱「扣稅」)項目,減少交稅金額,變相慳返一筆;相反,漏報嘅話就會令自己交多咗稅,變相蝕俾政府啦!

Bowtie專欄作家赤兔今次為大家講解報稅途徑、薪俸稅計算方法、以及介紹「免稅額」及「扣稅」項目,幫大家盡量慳多啲稅。

首先你要知道點樣報稅

如果你係一般打工仔,你收到嘅會係「個別人士報稅表(BIR60)」,呢張表係用嚟申報你嘅所有薪俸收入(包括職位年收入、「花紅」、佣金及退休金嘅收入等)、獨資業務嘅利潤、出租全權物業嘅租金,以及申索「免稅額」同「扣稅」項目。

稅局一般會喺每年5月份第1個工作日向納稅人寄出「個別人士報稅表(BIR60)」。收到該表之後,有2個方式報稅︰填實體表報稅及網上報稅。

1.填實體表報稅

一路以嚟亦都係最傳統嘅方法當然係人手填表,填好份表再寄返稅局。「個別人士報稅表(BIR60)」入面要填嘅主要係個人資料、報稅期內嘅收入詳情、申索扣稅同免稅額等。

如果填表有疑問或困難,喺打電話或電郵查詢之前,可以先參考稅局提供嘅「個別人士報稅表指南」同埋「個別人士報稅表(BIR60)」樣本。指南同樣本入面都有好多有用嘅指引同提示去幫大家填寫份報稅表。

值得一提,填報稅表係有期限嘅,納稅人須喺報稅表發出日期起嘅1個月內填妥同交回報稅表;而獨資業務東主嘅交表期限就可延長至報稅表發出日期起嘅3個月內。

另外,郵寄報稅表時謹記要貼足郵票,因為稅局係唔會收取郵資不足嘅郵件,郵件退回及重寄需時,分分鐘會搞到meet唔到deadline!

2.「稅務易」eTax – 網上報稅「稅務易」eTax

收到報稅表後,如果嫌郵寄交表麻煩,你可以透過「稅務易」(eTax)平台進行網上報稅,既方便、快捷又環保。

透過「稅務易」報稅的確有唔少優點。你可以睇到係咪仲有尚未提交嘅報稅表、尚未清繳嘅稅款、即時估計埋應該要交幾多稅,仲可以經平台更新你喺稅局嘅個人資料紀錄等等。

此外,利用「稅務易」平台嘅報稅期限可以自動延長1個月,即係由報稅表發出日期起嘅2個月內報稅就得啦。

相關文章︰【報稅交稅2019】畢業生/打工仔新手必讀9大常見問題!

如何計算要交幾多薪俸稅?

你要繳付嘅薪俸稅額係按照你喺該課稅年度(上年4月1日至今年3月31日)嘅「入息總額(Total Income)」為基礎,透過2種唔同嘅計算方法 – 「累進稅率計算法」及「標準稅率計算法」,計出兩項稅款,最終你須繳付嘅薪俸稅額會以較低者為準︰

1.累進稅率計算法

累進稅率計算公式︰

應課稅入息實額(Net Chargeable Income) = 入息總額(Total Income)  –  扣除(Deductions)  – 免稅額(Allowances)

累進稅款 = 應課稅入息實額 X 累進稅率

2018/19課稅年度及其後的累進稅率如下:

應課稅入息實額 稅率 稅款
首$5萬 2% $1,000
其後$5萬 6% $3,000
$10萬 $1,000+$3,000=$4,000
其後$5萬 10% $5,000
$15萬 $4,000+$5,000=$9,000
其後$5萬 14% $7,000
$20萬 $7,000+$9,000=$16,000
其後的餘額 17% $16,000+餘額之17%

2.標準稅率計算法

標準稅率計算公式︰

入息淨額(Net Income) = 入息(Total Income) – 扣除(Deductions)

標準稅款 = 入息淨額 X 標準稅率(15%)

就咁講可能有啲空泛,赤兔舉一個具體例子教你點計。假設陳先生係一名打工仔,每月薪金為$40,000,無其他額外收入,亦只得基本免稅額。按照2018/19課稅年度及其後嘅評稅方法,究竟佢一年要交幾多錢稅呢?

入息 ($40,000 x 12個月) $480,000
「扣稅」項目︰強積金供款($1,500 x 12個月) $18,000
入息淨額 $462,000
基本免稅額 $132,000
應課稅入息實額 $330,000

由上表可見,若以累進稅率計算法,由於陳先生嘅應課稅入息實額超過$20萬,佢需要繳付︰

$16,000 + ($330,000 – $200,000) X 17% = $38,100

若以標準稅率計算法,佢需要繳付︰

$462,000 X 15% = $69,300

根據兩者取其低者為準之原則,陳先生最終須以累進稅率計算稅款,即係需要交稅$38,100

2018/19課稅年度「免稅額」列表

當然,除咗個人基本免稅額,其實你仲可以因應家庭情況申請其他「免稅額」,下表列出咗2018/19課稅年度及其後嘅各項免稅額,納稅人申報有關免稅額時亦須留意其詳情

基本免稅額 $132,000
已婚人士免稅額 $264,000
子女免稅額
第1名至第9名子女(每名) $120,000
在每名子女出生的課稅年度,子女免稅額可獲額外增加 $120,000
供養兄弟姊妹免稅額 $37,500
供養父母及供養祖父母或外祖父母免稅額 (每名)
如年齡為55歲或以上但未滿60歲 $25,000
如年齡為60歲或以上 $50,000
未滿60歲但有資格根據政府傷殘津貼計劃申索津貼 $50,000
供養父母及供養祖父母或外祖父母額外免稅額 (每名)
如年齡為55歲或以上但未滿60歲 $25,000
如年齡為60歲或以上 $50,000
未滿60歲但有資格根據政府傷殘津貼計劃申索津貼   $50,000
單親免稅額 $132,000
傷殘受養人免稅額 $75,000
傷殘人士免稅額 $75,000

資料來源︰稅務局

留意返,以上免稅額都會受到一啲條款限制,最容易令人「誤會」或報錯嘅免稅額相信係供養父母、祖父母及外祖父母免稅額喇。

舉個例,你同阿哥想申報父母免稅額,咁只可以每人報一個。如果其中一個人報晒父母二人,咁你或者阿哥就唔可以報架喇,供養祖父母同外祖父母嘅Case 都係一樣。

所以,如果你有兄弟姐妹,就要同佢哋夾清楚每人會報邊幾個供養人士。

常見稅項「扣除」介紹及計算常見稅項「扣除」介紹及計算

下表列出了部分常見稅項扣除(下稱「扣稅」)項目,納稅人申報有關扣稅項目時亦須留意其詳情

扣稅項目 扣稅上限(2018/19課稅年度及其後)
自願醫保計劃保費(每名受保人) $8,000
個人進修開支 $100,000
強積金計劃或認可職業退休計劃供款 $18,000
居所貸款利息 $100,000
長者住宿照顧開支(每名長者) $100,000

比較多人用到嘅「扣稅」項目包括強積金計劃或認可職業退休計劃供款(MPF)個人進修開支,而自願醫保保費開支則係上年10月先通過嘅新增「扣稅」項目,喺眾多保費支出之中,暫時只有VHIS嘅保費支出先可以扣稅。

延伸閱讀︰【自願醫保扣稅 攻略】想知慳到幾多稅?報稅前必睇5大重點!

我哋又用一個簡單例子解,睇睇「扣稅」項目可以慳到幾多稅,就用返陳先生個例子,佢嘅月入係$40,000,不過佢係該課稅年度入面就使咗$20,000進修,仲用咗$5,000購買自願醫保︰

全年入息 (HK$40,000 x 12個月) $480,000
強積金供款(HK$1,500 x 12個月) $18,000
個人進修開支 $20,000
自願醫保保費 $5,000
總入息淨額 $437,000
基本免稅額 $132,000
應課稅入息實額 $305,000

註︰根據2018/19課稅年度資料計算

由於陳先生嘅應課稅入息實額係$305,000,超過$20萬,佢嘅應繳稅款=

$16,000 + ($305,000 – $200,000) X 17% = $33,850

可見,陳先生申索3項「扣稅」項目後,以累進稅率計算嘅應繳稅款為$33,850,比起完全無申請「扣稅」項目嘅應繳稅款($38,100),總共慳咗$4,250

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作者簡介︰

赤兔曾任職傳媒,現以筆耕為生,喜愛旅遊及健康生活,閒時亦有鑽研理財知識,希望透過實用文章令大家活得更精明。

*本文章內容由赤兔提供並只供參考,不代表Bowtie立場,Bowtie對任何人因使用或誤用任何信息或內容,或對其依賴而造成的任何損失或損害,不承擔任何責任。

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