辛辛苦苦打工，當然唔想交咁多稅啦。其實喺報稅嘅時候，每個人都可以透過「免稅額」同稅項「扣除」（下稱「扣稅」）項目，減少交稅金額，變相慳返一筆；相反，漏報嘅話就會令自己交多咗稅，變相蝕俾政府啦！
Bowtie專欄作家赤兔今次為大家講解報稅途徑、薪俸稅計算方法、以及介紹「免稅額」及「扣稅」項目，幫大家盡量慳多啲稅。
首先你要知道點樣報稅
如果你係一般打工仔，你收到嘅會係「個別人士報稅表（BIR60）」，呢張表係用嚟申報你嘅所有薪俸收入（包括職位年收入、「花紅」、佣金及退休金嘅收入等）、獨資業務嘅利潤、出租全權物業嘅租金，以及申索「免稅額」同「扣稅」項目。
稅局一般會喺每年5月份第1個工作日向納稅人寄出「個別人士報稅表（BIR60）」。收到該表之後，有2個方式報稅︰填實體表報稅及網上報稅。
1.填實體表報稅
一路以嚟亦都係最傳統嘅方法當然係人手填表，填好份表再寄返稅局。「個別人士報稅表（BIR60）」入面要填嘅主要係個人資料、報稅期內嘅收入詳情、申索扣稅同免稅額等。
如果填表有疑問或困難，喺打電話或電郵查詢之前，可以先參考稅局提供嘅「個別人士報稅表指南」同埋「個別人士報稅表（BIR60）」樣本。指南同樣本入面都有好多有用嘅指引同提示去幫大家填寫份報稅表。
值得一提，填報稅表係有期限嘅，納稅人須喺報稅表發出日期起嘅1個月內填妥同交回報稅表；而獨資業務東主嘅交表期限就可延長至報稅表發出日期起嘅3個月內。
另外，郵寄報稅表時謹記要貼足郵票，因為稅局係唔會收取郵資不足嘅郵件，郵件退回及重寄需時，分分鐘會搞到meet唔到deadline！
2.「稅務易」eTax – 網上報稅
收到報稅表後，如果嫌郵寄交表麻煩，你可以透過「稅務易」（eTax）平台進行網上報稅，既方便、快捷又環保。
透過「稅務易」報稅的確有唔少優點。你可以睇到係咪仲有尚未提交嘅報稅表、尚未清繳嘅稅款、即時估計埋應該要交幾多稅，仲可以經平台更新你喺稅局嘅個人資料紀錄等等。
此外，利用「稅務易」平台嘅報稅期限可以自動延長1個月，即係由報稅表發出日期起嘅2個月內報稅就得啦。
相關文章︰【報稅交稅2019】畢業生/打工仔新手必讀9大常見問題！
如何計算要交幾多薪俸稅？
你要繳付嘅薪俸稅額係按照你喺該課稅年度（上年4月1日至今年3月31日）嘅「入息總額(Total Income)」為基礎，透過2種唔同嘅計算方法 – 「累進稅率計算法」及「標準稅率計算法」，計出兩項稅款，最終你須繳付嘅薪俸稅額會以較低者為準︰
1.累進稅率計算法
累進稅率計算公式︰
應課稅入息實額(Net Chargeable Income) = 入息總額(Total Income) – 扣除(Deductions) – 免稅額(Allowances)
累進稅款 = 應課稅入息實額 X 累進稅率
2018/19課稅年度及其後的累進稅率如下：
| 應課稅入息實額 | 稅率 | 稅款 |
| 首$5萬 | 2% | $1,000 |
| 其後$5萬 | 6% | $3,000 |
| $10萬 | – | $1,000+$3,000=$4,000 |
| 其後$5萬 | 10% | $5,000 |
| $15萬 | – | $4,000+$5,000=$9,000 |
| 其後$5萬 | 14% | $7,000 |
| $20萬 | – | $7,000+$9,000=$16,000 |
| 其後的餘額 | 17% | $16,000+餘額之17% |
2.標準稅率計算法
標準稅率計算公式︰
入息淨額(Net Income) = 入息(Total Income) – 扣除(Deductions)
標準稅款 = 入息淨額 X 標準稅率(15%)
就咁講可能有啲空泛，赤兔舉一個具體例子教你點計。假設陳先生係一名打工仔，每月薪金為$40,000，無其他額外收入，亦只得基本免稅額。按照2018/19課稅年度及其後嘅評稅方法，究竟佢一年要交幾多錢稅呢？
| 入息 （$40,000 x 12個月） | $480,000 |
| 「扣稅」項目︰強積金供款（$1,500 x 12個月） | $18,000 |
| 入息淨額 | $462,000 |
| 基本免稅額 | $132,000 |
| 應課稅入息實額 | $330,000 |
由上表可見，若以累進稅率計算法，由於陳先生嘅應課稅入息實額超過$20萬，佢需要繳付︰
$16,000 + ($330,000 – $200,000) X 17% = $38,100
若以標準稅率計算法，佢需要繳付︰
$462,000 X 15% = $69,300
根據兩者取其低者為準之原則，陳先生最終須以累進稅率計算稅款，即係需要交稅$38,100。
2018/19課稅年度「免稅額」列表
當然，除咗個人基本免稅額，其實你仲可以因應家庭情況申請其他「免稅額」，下表列出咗2018/19課稅年度及其後嘅各項免稅額，納稅人申報有關免稅額時亦須留意其詳情。
| 基本免稅額 | $132,000 | ||
| 已婚人士免稅額 | $264,000 | ||
| 子女免稅額 | |||
| 第1名至第9名子女（每名） | $120,000 | ||
| 在每名子女出生的課稅年度，子女免稅額可獲額外增加 | $120,000 | ||
| 供養兄弟姊妹免稅額 | $37,500 | ||
| 供養父母及供養祖父母或外祖父母免稅額 （每名） | |||
| 如年齡為55歲或以上但未滿60歲 | $25,000 | ||
| 如年齡為60歲或以上 | $50,000 | ||
| 未滿60歲但有資格根據政府傷殘津貼計劃申索津貼 | $50,000 | ||
| 供養父母及供養祖父母或外祖父母額外免稅額 （每名） | |||
| 如年齡為55歲或以上但未滿60歲 | $25,000 | ||
| 如年齡為60歲或以上 | $50,000 | ||
| 未滿60歲但有資格根據政府傷殘津貼計劃申索津貼 | $50,000 | ||
| 單親免稅額 | $132,000 | ||
| 傷殘受養人免稅額 | $75,000 | ||
| 傷殘人士免稅額 | $75,000 | ||
資料來源︰稅務局
留意返，以上免稅額都會受到一啲條款限制，最容易令人「誤會」或報錯嘅免稅額相信係供養父母、祖父母及外祖父母免稅額喇。
舉個例，你同阿哥想申報父母免稅額，咁只可以每人報一個。如果其中一個人報晒父母二人，咁你或者阿哥就唔可以報架喇，供養祖父母同外祖父母嘅Case 都係一樣。
所以，如果你有兄弟姐妹，就要同佢哋夾清楚每人會報邊幾個供養人士。
常見稅項「扣除」介紹及計算
下表列出了部分常見稅項扣除（下稱「扣稅」）項目，納稅人申報有關扣稅項目時亦須留意其詳情。
| 扣稅項目 | 扣稅上限（2018/19課稅年度及其後） |
| 自願醫保計劃保費（每名受保人） | $8,000 |
| 個人進修開支 | $100,000 |
| 強積金計劃或認可職業退休計劃供款 | $18,000 |
| 居所貸款利息 | $100,000 |
| 長者住宿照顧開支（每名長者） | $100,000 |
比較多人用到嘅「扣稅」項目包括強積金計劃或認可職業退休計劃供款（MPF）及個人進修開支，而自願醫保保費開支則係上年10月先通過嘅新增「扣稅」項目，喺眾多保費支出之中，暫時只有VHIS嘅保費支出先可以扣稅。
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我哋又用一個簡單例子解，睇睇「扣稅」項目可以慳到幾多稅，就用返陳先生個例子，佢嘅月入係$40,000，不過佢係該課稅年度入面就使咗$20,000進修，仲用咗$5,000購買自願醫保︰
| 全年入息 （HK$40,000 x 12個月） | $480,000 |
| 強積金供款（HK$1,500 x 12個月） | $18,000 |
| 個人進修開支 | $20,000 |
| 自願醫保保費 | $5,000 |
| 總入息淨額 | $437,000 |
| 基本免稅額 | $132,000 |
| 應課稅入息實額 | $305,000 |
註︰根據2018/19課稅年度資料計算
由於陳先生嘅應課稅入息實額係$305,000，超過$20萬，佢嘅應繳稅款=
$16,000 + ($305,000 – $200,000) X 17% = $33,850
可見，陳先生申索3項「扣稅」項目後，以累進稅率計算嘅應繳稅款為$33,850，比起完全無申請「扣稅」項目嘅應繳稅款（$38,100），總共慳咗$4,250。
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作者簡介︰
赤兔曾任職傳媒，現以筆耕為生，喜愛旅遊及健康生活，閒時亦有鑽研理財知識，希望透過實用文章令大家活得更精明。
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