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【免稅額2020】如何用盡個人免稅額、扣稅開支,幫自己慳到最多稅?

Bowtie 資訊團隊今次為大家講解2020年報稅途徑、薪俸稅計算方法、各種「免稅額」及「扣稅」項目,以及如果報稅時漏填扣稅/免稅項目可如何解決,盡量幫大家慳多啲稅。
作者 Bowtie 團隊
日期 2020-05-18
更新 2020-09-17
目錄
2019/20及其後課稅年度「免稅額」列表常見稅項「扣除」介紹及計算自願醫保計劃保費報稅表漏報免稅/扣稅額點算好?合資格年金保費及可扣稅強積金自願性供款

辛辛苦苦打工,當然唔想交咁多稅啦。其實喺報稅嘅時候,每個人都可以透過「免稅額」同稅項「扣除」(下稱「扣稅」)項目,減少交稅金額,變相慳返一筆;相反,漏報嘅話就會令自己交多咗稅,變相蝕俾政府啦!

Bowtie資訊團隊今次為大家講解介紹「免稅額」及一些已有或今年新增的「扣稅」項目,幫大家盡量慳多啲稅。

2019/20及其後#課稅年度「免稅額」列表

當然,除咗個人基本免稅額,其實你仲可以因應家庭情況申請其他「免稅額」,下表列出咗2019/20課稅年度及其後嘅各項免稅額,納稅人申報有關免稅額時亦須留意其詳情

基本免稅額 $132,000
已婚人士免稅額 $264,000
子女免稅額
第1名至第9名子女(每名) $120,000
在每名子女出生的課稅年度,子女免稅額可獲額外增加 $120,000
供養兄弟姊妹免稅額 $37,500
供養父母及供養祖父母或外祖父母免稅額 (每名)
如年齡為55歲或以上但未滿60歲 $25,000
如年齡為60歲或以上 $50,000
未滿60歲但有資格根據政府傷殘津貼計劃申索津貼 $50,000
供養父母及供養祖父母或外祖父母額外免稅額 (每名)
如年齡為55歲或以上但未滿60歲 $25,000
如年齡為60歲或以上 $50,000
未滿60歲但有資格根據政府傷殘津貼計劃申索津貼   $50,000
單親免稅額 $132,000
傷殘受養人免稅額 $75,000
傷殘人士免稅額 $75,000
  • #直至被取代為止

留意返,以上免稅額都會受到一啲條款限制,最容易令人「誤會」或報錯嘅免稅額相信係供養父母、祖父母及外祖父母免稅額喇。

舉個例,你同阿哥想申報父母免稅額,咁只可以每人報一個。如果其中一個人報晒父母二人,咁你或者阿哥就唔可以報架喇,供養祖父母同外祖父母嘅Case 都係一樣。

所以,如果你有兄弟姐妹,就要同佢哋夾清楚每人會報邊幾個供養人士。

常見稅項「扣除」介紹及計算

下表列出了部分常見稅項扣除(下稱「扣稅」)項目,納稅人申報有關扣稅項目時亦須留意其詳情

扣稅項目 扣稅上限(2018/19課稅年度及其後#
自願醫保計劃保費(每名受保人) $8,000
合資格年金保費及可扣稅強積金自願性供款 $60,000
個人進修開支 $100,000
強積金計劃或認可職業退休計劃供款 $18,000
居所貸款利息 $100,000
長者住宿照顧開支(每名長者) $100,000

比較多人用到嘅「扣稅」項目包括強積金計劃或認可職業退休計劃供款(MPF)個人進修開支,而自願醫保保費開支、合資格年金保費、可扣稅強積金自願性供款亦是已通過的新增「扣稅」項目。目前,在眾多醫療保險之中,只有自願醫保保費支出先可以扣稅

  • #直至被取代為止

自願醫保計劃保費

稅務局指出,納稅人或者其配偶喺2019年4月1日起以保單持有人身分為自己或者指明親屬繳付自願醫保保單嘅合資格保費,就可申請扣稅。每名受保人嘅最高保費扣除額係$8,000,可申請扣稅嘅受養人數目不設上限。

納稅人只要將自願醫保扣稅項目嘅有關資料填返喺報稅表,稅局喺計算該年度薪俸稅暫繳稅時,就會作出考慮。

透過稅務易(eTAX)網上報稅嘅話,確認個人資料之後,到「選擇報稅表各部」嗰版,要剔返「根據自願醫保計劃保單繳付的合資格保費」嗰一格(紅圈)。

填完個人入息等資料,就會嚟到「根據自願醫保計劃保單繳付的合資格保費」呢一版。為自己投保嘅話,簡單填返第(1)項嘅「為本人繳付的合資格保費」(紅圈)就得。

如果你係幫親屬俾保費嘅話,記得填返第(2)項「為指明親屬繳付的合資格保費」嘅所需資料同保費(藍圈)。

報稅表漏報免稅/扣稅額點算好?

如果你寄出報稅表後才驚覺忘記填報免稅和扣稅項目,例如供養父母免稅額、居所利息扣稅、個人進修開支、應酬費等,你可以按報稅表所要求的格式補充所遺漏的資料,或使用稅局提供的專用表格作出修改。

不同情況下需要填寫的表格都不一樣,詳情可參考下表:

遺漏項目 解決方法
忘記「申請子女及/或供養兄弟姊妹免稅額」 提交IR6044表格
忘記申請「供養父母免稅額」、「供養祖父母或外祖父母免稅額」或「長者住宿照顧開支扣除」 提交IR6071表格
忘記申請扣除「居所貸款利息」或「為獲取物業出租收入而支付的利息」 提交IR6072表格
忘記申請扣除「自願醫保保費」 提交IR6173表格

如果使用網上系統報稅的話,處理方法就簡易得多。你可以登入「稅務易」帳戶,在螢幕左方列表選擇「聯絡我們」,然後點選「2019/20 課稅年度報稅表的補充資料」一欄,再在「查詢詳情」內清楚註明需要更正或補充資料事項的詳情,之後按「完成」即可。

但假如你是在收到評稅通知書後才發覺有錯漏,就必須在一個月內填妥反對/申請修訂評稅通知書的表格,列明自己尚未獲得哪項免稅額和開支扣除。為方便評稅主任盡快處理你的申請,你需要提交報稅表相關證明文件,否則你有機會被判反對無效。

稅務相關文章︰退稅安排 | 幾時交稅 | 如何報稅 | 自願醫保扣稅須知

合資格年金保費及可扣稅強積金自願性供款

合資格延期年金保費方面,稅局指由2019年4月1日起,納稅人就繳付合資格年金保費以及作出可扣稅強積金自願性供款,均可享有薪俸稅或個人入息稅扣減。每名納稅人嘅扣稅上限係每年$60,000。

無論夫婦係聯名年金領取人,抑或納稅人或者佢嘅配偶係單一年金領取人,該納稅人都可以就年金保費申請扣稅。須繳稅嘅夫婦之間可分配合資格年金保費嘅扣稅額,兩人每年可扣除總額係$120,000,前提係每個納稅人所申請嘅扣除額唔可以超過個人上限。而可扣稅強積金自願性供款係設有「保存規定」,只可喺年滿65歲後或符合法定原因先可以領取。

2018/19年度嘅報稅表未有包括呢項扣稅項目嘅申請,要2019/20年度至有。今年報稅要申請有關扣減就要喺提交報稅表後,再填寫「反對/申請修訂評稅* 通知書(IR831)」表格提出申索

我哋又用一個簡單例子解,睇睇「扣稅」項目可以慳到幾多稅,以陳先生作為例子,佢嘅月入係$40,000,不過佢係該課稅年度入面就使咗$20,000進修,仲用咗$5,000購買自願醫保︰

全年入息 (HK$40,000 x 12個月) $480,000
強積金供款(HK$1,500 x 12個月) $18,000
個人進修開支 $20,000
自願醫保保費 $5,000
總入息淨額 $437,000
基本免稅額 $132,000
應課稅入息實額 $305,000
  • ︰根據2018/19課稅年度資料計算

由於陳先生嘅應課稅入息實額係$305,000,超過$20萬,佢嘅應繳稅款=

$16,000 + ($305,000 – $200,000) X 17% = $33,850

可見,陳先生申索3項「扣稅」項目後,以累進稅率計算嘅應繳稅款為$33,850,比起完全無申請「扣稅」項目嘅應繳稅款($38,100),估計總共慳了$4,250

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