報稅攻略

【交稅2023】有咩方法繳交薪俸稅？了解如何計算交幾多稅！

每年10月開始，納稅人會陸續收到稅務局寄出的「評稅通知書」，稅務局有提供樣本給大家參考，意味著交稅月份即將來臨。Bowtie 資訊團隊與大家分享交稅途徑、計算方法以及一些常見問題！

作者 Bowtie 團隊

日期 2020-05-04

更新 2023-09-20

如何繳交薪俸稅？

務局提供不少交稅方法，你可以透過電話、互聯網、「繳費靈（PPS）」、「轉數快（FPS）」、銀行自動櫃員機、郵寄、電子支票或電子本票付款。此外，你亦可前往便利店或親自到稅局交稅。即使身處海外，你都可以用不同方式交稅。

電子儲稅券計劃

稅務局另外增設「電子儲稅券計劃」，這是一項「儲蓄繳稅」計劃，目的是幫助納稅人儲蓄交稅。此計劃為儲稅券用戶提供全面化電子服務，用戶可透過每月銀行自動轉帳、電話、互聯網及銀行自動櫃員機購買儲稅券，同時設有「自動交稅」服務等。

按此了解詳情

報稅後應該幾時交稅？最新分期交稅安排？

當你收到「評稅通知書」，重要資料會清楚印在通知書的第一頁，包括應繳稅款總額、第一及第二期應繳稅款等。繳稅限期及分期繳稅的日期會以紅字顯示，納稅人通常需要在1月及4月分別繳交兩期稅款。通知書亦會列明「提出反對通知」的期限及「申請暫緩繳付暫繳稅」的最後日期。

稅務局於 2021 年 6 月 18 日公布，因財政困難而未能依時清繳稅款的納稅人，可在稅單繳稅期限日前申請分期繳稅。獲稅務局批准分期繳付 2021 年 5 月至 2022 年 5 月期間發出的 2020／21 課稅年度薪俸稅、利得稅及個人入息課稅稅單的納稅人，如能依期繳交所有分期款項，可獲豁免徵收附加費，豁免期以稅單的繳稅期限日起計的一年為上限。此外，稅務局亦伸延早前就 2018／19及2019／20課稅年度的稅單推出的豁免分期繳稅附加費的紓困措施的適用範圍。

如何計算要交幾多薪俸稅？

你要繳付的薪俸稅額是按照你在該課稅年度（上年 4 月 1 日至今年 3 月 31 日）的「入息總額（Total Income）」為基礎，透過兩種不同的計算方法 – 「累進稅率計算法」及「標準稅率計算法」，計出兩項稅款，最終你須繳付的薪俸稅額會以較低者為準︰

1.累進稅率計算法

累進稅率計算公式︰

應課稅入息實額（Net Chargeable Income）= 入息總額（Total Income）- 扣除（Deductions）- 免稅額（Allowances）
累進稅款 = 應課稅入息實額 X 累進稅率

2018/19 課稅年度及其後的累進稅率如下：

應課稅入息實額	稅率	稅款
首HK$5 萬	2%	HK$1,000
其後HK$5萬	6%	HK$3,000
HK$10萬	–	HK$1,000+HK$3,000=HK$4,000
其後HK$5萬	10%	HK$5,000
HK$15萬	–	HK$4,000+HK$5,000=HK$9,000
其後HK$5萬	14%	HK$7,000
HK$20萬	–	HK$7,000+HK$9,000=HK$16,000
其後的餘額	17%	HK$16,000+餘額之17%

2.標準稅率計算法

標準稅率計算公式︰

入息淨額（Net Income）= 入息（Total Income） – 扣除（Deductions）
標準稅款 = 入息淨額 X 標準稅率（15%）

你可能覺得以上公式有點空泛，舉一個具體例子教你計算方法。假設陳先生是一名全職市場經理，每月薪金為 HK$40,000，無其他額外收入，亦只得基本免稅額。按照2015/16 課稅年度及其後的評稅方法，究竟他一年要交幾多稅？

入息（HK$40,000 x 12個月）	HK$480,000
「扣稅」項目︰強積金供款（HK$1,500 x 12個月）	HK$18,000
入息淨額	HK$462,000
基本免稅額	HK$132,000
應課稅入息實額	HK$330,000

由上表可見，若以累進稅率計算法，由於陳先生的應課稅入息實額超過$20萬，佢需要繳付︰

HK$16,000 + （$330,000 – $200,000） X 17% = HK$38,100

若以標準稅率計算法，佢需要繳付︰

HK$462,000 X 15% = HK$69,300

根據兩者取其低者為準之原則，陳先生最終須以累進稅率計算稅款，他需要交 HK$38,100。

遲交稅會有什麼後果？

根據《稅務條例》，若果稅款不是按「評稅通知書」內指定日期或之前繳付，即當作拖欠稅款。

如果通知書上列明的第一期稅款未有依時繳交，第二期稅款就會變成立即到期，未繳付的總稅款將全數被視為「拖欠稅款」，稅局會立即予以追討，並徵收 5％附加費以及進行法律行動等。

舉個例，如果稅局評定你兩期總共是要繳交HK$20,000 稅款，你第一期忘記交稅，那麼兩期稅項就會即時到期，稅局會向你徵收5％附加費，你總共就要交 HK$21,000 稅款（連附加費）。

如果你繼續拖欠稅款，過了 6 個月後，稅局會再向你加徵 10% 附加費，即是收多 HK$2,100，那麼你拖欠稅局的金額便增至HK$23,100，比原先的HK$20,000多了HK$3,100，所以大家記得準時交稅！

如果真係唔夠錢交稅應該點做？

如果你有財政困難，未能依時交稅，稅局會接受你申請分期繳稅。不過，稅局一般會徵收「附加費」。想申請分期交稅，個別人士須填寫「分期交稅申請表格（IR1360）」，並且以書面，或者親身向稅局作出申請，記得要帶同繳稅建議書、過去3個月的銀行月結單/ 存摺副本、收入及支出詳情。

因應經濟下行，政府於 2021 年 6 月 18 日公布，容許因財政困難而未能依時清繳稅款的納稅人，可在稅單繳稅期限日前申請分期繳稅。若獲批准分期繳付於 2021 年 5 月至 2022 年5 月期間發出的 2020/21 課稅年度薪俸稅、利得稅及個人入息課稅稅單的納稅人，如能依期繳交所有分期款項，可獲豁免徵收「附加費」，豁免期以稅單的繳稅期限日起計的一年為上限。如納稅人已在繳稅期限日依期繳付稅單的第一期稅款，但獲批准分期繳付稅單的第二期稅款，一年的豁免上限會由稅單的第二期稅款的繳稅期限日起計。假若納稅人未能按照分期繳稅安排準時繳交分期款項，有關安排會被取消，所有尚未清繳的稅款會被依例加徵「附加費」。有關支援措施不適用於須在離港前清繳稅款的人士，以及繳納物業稅的納稅人。

近年政府新增了不少扣稅項目，當中包括「自願醫保計劃」合資格保費，每年納稅人可為指明親屬最多申報 HK$8,000 保費支出，以減少應繳稅款，變相成為交稅優惠。

仲未買自願醫保？即刻買扣多啲稅（反正公司醫保都唔夠用）！