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【交稅2022】有咩方法繳交薪俸稅?了解如何計算交幾多稅!

每年10月開始,納稅人會陸續收到稅務局寄出的「評稅通知書」,稅務局有提供樣本給大家參考,意味著交稅月份即將來臨。Bowtie 資訊團隊與大家分享交稅途徑、計算方法以及一些常見問題!
作者 Bowtie 團隊
日期 2020-05-04
更新 2022-03-15
目錄
如何繳交薪俸稅?報稅後應該幾時交稅?最新分期交稅安排?如何計算要交幾多薪俸稅?遲交稅會有什麼後果?如果真係唔夠錢交稅應該點做?

如何繳交薪俸稅?

務局提供不少交稅方法,你可以透過電話、互聯網、「繳費靈(PPS)」、「轉數快(FPS)」、銀行自動櫃員機、郵寄、電子支票或電子本票付款。此外,你亦可前往便利店或親自到稅局交稅。即使身處海外,你都可以用不同方式交稅。

電子儲稅券計劃

稅務局另外增設「電子儲稅券計劃」,這是一項「儲蓄繳稅」計劃,目的是幫助納稅人儲蓄交稅。此計劃為儲稅券用戶提供全面化電子服務,用戶可透過每月銀行自動轉帳電話互聯網銀行自動櫃員機購買儲稅券,同時設有「自動交稅」服務等。

按此了解詳情

報稅後應該幾時交稅?最新分期交稅安排?

當你收到「評稅通知書」,重要資料會清楚印在通知書的第一頁,包括應繳稅款總額、第一及第二期應繳稅款等。繳稅限期及分期繳稅的日期會以紅字顯示,納稅人通常需要在1月及4月分別繳交兩期稅款。通知書亦會列明「提出反對通知」的期限及「申請暫緩繳付暫繳稅」的最後日期。

稅務局於 2021 年 6 月 18 日公布,因財政困難而未能依時清繳稅款的納稅人,可在稅單繳稅期限日前申請分期繳稅。獲稅務局批准分期繳付 2021 年 5 月至 2022 年 5 月期間發出的 2020/21 課稅年度薪俸稅、利得稅及個人入息課稅稅單的納稅人,如能依期繳交所有分期款項,可獲豁免徵收附加費,豁免期以稅單的繳稅期限日起計的一年為上限。此外,稅務局亦伸延早前就 2018/19及2019/20課稅年度的稅單推出的豁免分期繳稅附加費的紓困措施的適用範圍。

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如何計算要交幾多薪俸稅?

你要繳付的薪俸稅額是按照你在該課稅年度(上年 4 月 1 日至今年 3 月 31 日)的「入息總額(Total Income)」為基礎,透過兩種不同的計算方法 – 「累進稅率計算法」及「標準稅率計算法」,計出兩項稅款,最終你須繳付的薪俸稅額會以較低者為準︰

1.累進稅率計算法

累進稅率計算公式︰

  • 應課稅入息實額(Net Chargeable Income)= 入息總額(Total Income)-  扣除(Deductions)- 免稅額(Allowances)
  • 累進稅款 = 應課稅入息實額 X 累進稅率

2018/19 課稅年度及其後的累進稅率如下:

應課稅入息實額稅率稅款
首HK$5 萬2%HK$1,000
其後HK$5萬6%HK$3,000
HK$10萬HK$1,000+HK$3,000=HK$4,000
其後HK$5萬 10%HK$5,000
HK$15萬HK$4,000+HK$5,000=HK$9,000
其後HK$5萬 14%HK$7,000
HK$20萬 HK$7,000+HK$9,000=HK$16,000
其後的餘額 17% HK$16,000+餘額之17%

2.標準稅率計算法

標準稅率計算公式︰

  • 入息淨額(Net Income)= 入息(Total Income) – 扣除(Deductions)
  • 標準稅款 = 入息淨額 X 標準稅率(15%)

你可能覺得以上公式有點空泛,舉一個具體例子教你計算方法。假設陳先生是一名全職市場經理,每月薪金為 HK$40,000,無其他額外收入,亦只得基本免稅額。按照2015/16 課稅年度及其後的評稅方法,究竟他一年要交幾多稅?

入息 (HK$40,000 x 12個月)HK$480,000
「扣稅」項目︰強積金供款(HK$1,500 x 12個月)HK$18,000
入息淨額HK$462,000
基本免稅額HK$132,000
應課稅入息實額HK$330,000

由上表可見,若以累進稅率計算法,由於陳先生的應課稅入息實額超過$20萬,佢需要繳付︰

HK$16,000 + ($330,000 – $200,000) X 17% = HK$38,100

若以標準稅率計算法,佢需要繳付︰

HK$462,000 X 15% = HK$69,300

根據兩者取其低者為準之原則,陳先生最終須以累進稅率計算稅款,他需要交 HK$38,100

遲交稅會有什麼後果?

根據《稅務條例》,若果稅款不是按「評稅通知書」內指定日期或之前繳付,即當作拖欠稅款。

如果通知書上列明的第一期稅款未有依時繳交,第二期稅款就會變成立即到期,未繳付的總稅款將全數被視為「拖欠稅款」,稅局會立即予以追討,並徵收 5% 附加費以及進行法律行動等。

舉個例,如果稅局評定你兩期總共是要繳交HK$20,000 稅款,你第一期忘記交稅,那麼兩期稅項就會即時到期,稅局會向你徵收5%附加費,你總共就要交 HK$21,000 稅款(連附加費)。

如果你繼續拖欠稅款,過了 6 個月後,稅局會再向你加徵 10% 附加費,即是收多 HK$2,100,那麼你拖欠稅局的金額便增至HK$23,100,比原先的HK$20,000多了HK$3,100,所以大家記得準時交稅!

如果真係唔夠錢交稅應該點做?

如果你有財政困難,未能依時交稅,稅局會接受你申請分期繳稅。不過,稅局一般會徵收「附加費」。想申請分期交稅,個別人士須填寫「分期交稅申請表格(IR1360)」,並且以書面,或者親身向稅局作出申請,記得要帶同繳稅建議書、過去3個月的銀行月結單/ 存摺副本、收入及支出詳情。

因應經濟下行,政府於 2021 年 6 月 18 日公布,容許因財政困難而未能依時清繳稅款的納稅人,可在稅單繳稅期限日前申請分期繳稅。若獲批准分期繳付於 2021 年 5 月至 2022 年5 月期間發出的 2020/21 課稅年度薪俸稅、利得稅及個人入息課稅稅單的納稅人,如能依期繳交所有分期款項,可獲豁免徵收「附加費」,豁免期以稅單的繳稅期限日起計的一年為上限。如納稅人已在繳稅期限日依期繳付稅單的第一期稅款,但獲批准分期繳付稅單的第二期稅款,一年的豁免上限會由稅單的第二期稅款的繳稅期限日起計。假若納稅人未能按照分期繳稅安排準時繳交分期款項,有關安排會被取消,所有尚未清繳的稅款會被依例加徵「附加費」。有關支援措施不適用於須在離港前清繳稅款的人士,以及繳納物業稅的納稅人。

近年政府新增了不少扣稅項目,當中包括「自願醫保計劃」合資格保費,每年納稅人可為指明親屬最多申報 HK$8,000 保費支出,以減少應繳稅款,變相成為交稅優惠。

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