每年 10 月開始,納稅人會陸續收到稅務局寄出的「評稅通知書」,稅務局有提供樣本給大家參考,意味著交稅月份即將來臨。Bowtie 資訊團隊與大家分享交稅途徑、計算方法以及一些常見問題!

如何繳交薪俸稅?

稅務局提供不少交稅方法,你可以透過電話、互聯網、銀行自動櫃員機、郵寄、電子支票或電子本票付款。此外,你亦可前往便利店或親自到稅局交稅。即使身處海外,你都可以用不同方式交稅。

電子儲稅券計劃

稅務局另外增設「電子儲稅券計劃」,這是一項「儲蓄繳稅」計劃,目的是幫助納稅人儲蓄交稅。此計劃為儲稅券用戶提供全面化電子服務,用戶可透過 每月銀行自動轉帳、 電話、 互聯網 及 銀行自動櫃員機 購買儲稅券,同時設有 「自動交稅」服務等。

按此了解詳情

報稅後應該幾時交稅?最新延期交稅安排?

當你收到「評稅通知書」,重要資料會清楚印在通知書的第一頁,包括應繳稅款總額、第一及第二期應繳稅款等。

繳稅限期及分期繳稅的日期會以紅字顯示,納稅人通常需要在 1 月及 4 月分別繳交兩期稅款。通知書亦會列明「提出反對通知」的期限及「申請暫緩繳付暫繳稅」的最後日期。

稅務局於 2020 年 4 月 9 日公布,為紓緩企業及個人因新型冠狀病毒病所帶來的財政負擔及現金流,於 2020 年 4 月至 6 月到期繳交的 2018/19 課稅年度薪俸稅、個人入息課稅及利得稅,其繳稅限期自動延期 3 個月。

如有關稅項的納稅人已經依期繳交第一期稅款,則第二期稅款的繳稅限期將由稅單上列明的日期自動順延 3 個月。

如何計算要交幾多薪俸稅?

你要繳付的薪俸稅額是按照你在該課稅年度(上年 4 月 1 日至今年 3 月 31 日)的「入息總額 (Total Income)」為基礎,透過兩種不同的計算方法 –「累進稅率計算法」及「標準稅率計算法」,計出兩項稅款,最終你須繳付的薪俸稅額會以較低者為準︰

1. 累進稅率計算法

累進稅率計算公式︰

應課稅入息實額 (Net Chargeable Income) = 入息總額 (Total Income)  –  扣除 (Deductions)  – 免稅額 (Allowances)

累進稅款 = 應課稅入息實額 X 累進稅率

2019/20 課稅年度及其後的累進稅率如下:

應課稅入息實額稅率稅款
首 $5 萬2%$1,000
其後 $5 萬6%$3,000
$10 萬$1,000+$3,000=$4,000
其後 $5 萬 10%$5,000
$15 萬$4,000+$5,000=$9,000
其後 $5 萬 14%$7,000
$20 萬 $7,000+$9,000=$16,000
其後的餘額 17% $16,000+餘額之 17%

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2. 標準稅率計算法

標準稅率計算公式︰

入息淨額 (Net Income) = 入息 (Total Income) – 扣除 (Deductions)

標準稅款 = 入息淨額 X 標準稅率 (15%)

你可能覺得以上公式有點空泛,赤兔舉一個具體例子教你計算方法。假設陳先生是一名全職市場經理,每月薪金為 $40,000,無其他額外收入,亦只得基本免稅額。按照 2019/20 課稅年度及其後的評稅方法,究竟他一年要交幾多稅?

入息($40,000 x 12 個月)$480,000
「扣稅」項目︰強積金供款($1,500 x 12 個月)$18,000
入息淨額$462,000
基本免稅額$132,000
應課稅入息實額$330,000

由上表可見,若以累進稅率計算法,由於陳先生的應課稅入息實額超過 $20 萬,佢需要繳付︰

$16,000 + ($330,000 – $200,000) X 17% = $38,100

若以標準稅率計算法,佢需要繳付︰

$462,000 X 15% = $69,300

根據兩者取其低者為準之原則,陳先生最終須以累進稅率計算稅款,他需要交$38,100

遲交稅會有什麼後果?

根據《稅務條例》,若果稅款不是按「評稅通知書」內指定日期或之前繳付,即當作拖欠稅款。

如果通知書上列明的第一期稅款未有依時繳交,第二期稅款就會變成立即到期,未繳付的總稅款將全數被視為「拖欠稅款」,稅局會立即予以追討,並徵收 5%附加費(繳稅日起計 6 個月後仍未清繳稅款及該 5%附加費,會再加徵 10%的附加費)以及進行法律行動等。

舉個例,如果稅局評定你兩期總共是要繳交 $20,000 稅款,你第一期忘記交稅,那麼兩期稅項就會即時到期,稅局會向你徵收 5%附加費,你總共就要交 $21,000 稅款(連附加費)。

如果你繼續拖欠稅款,過了 6 個月後,稅局會再向你加徵 10% 附加費,即是收多 $2,100,那麼你拖欠稅局的金額便增至 $23,100,比原先的 $20,000 多了 $3,100,所以大家記得準時交稅!

如果真係唔夠錢交稅應該點做?

如果你有財政困難,未能依時交稅,稅局會接受你申請分期繳稅。不過,稅局一般會徵收「附加費」。

想申請分期交稅,個別人士須填寫「分期交稅申請表格(IR1360)」,並且以書面,或者親身向稅局作出申請,記得要帶同繳稅建議書、過去 3 個月的銀行月結單/ 存摺副本、收入及支出詳情。

今年政府新增了不少扣稅項目,當中包括「自願醫保計劃」合資格保費,每年納稅人可為指明親屬最多申報 $8,000 保費支出,以減少應繳稅款,變相成為交稅優惠。

相關文章︰【自願醫保扣稅攻略】想知慳到幾多稅?報稅前必睇 7 大重點!

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*Bowtie 自願醫保標準計劃的保費近乎於所有年齡層為市場上最低,包括 0 至 75 歲的男性及女性;資料來自食衞局網頁於 2020 年 4 月 1 日提供的保費資料。
#根據食衞局網頁於 2019 年 6 月 26 日提供的保費資料。如對上述比較有任何查詢,歡迎聯絡 Bowtie 客戶服務專員查詢。
*本文章內容由 Bowtie 資訊團隊提供並只供參考,不代表 Bowtie 立場,Bowtie 對任何人因使用或誤用任何信息或內容,或對其依賴而造成的任何損失或損害,不承擔任何責任,如需要任何稅務建議,請諮詢你的稅務顧問。

 

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