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【交稅2020】有咩方法繳交薪俸稅？了解如何計算交幾多稅！

每年10月開始，納稅人會陸續收到稅務局寄出的「評稅通知書」，稅務局有提供樣本給大家參考，意味著交稅月份即將來臨。Bowtie 資訊團隊與大家分享交稅途徑、計算方法以及一些常見問題！

作者 Bowtie 團隊

日期 2020-05-04

更新 2020-09-08

如何繳交薪俸稅？

務局提供不少交稅方法，你可以透過電話、互聯網、銀行自動櫃員機、郵寄、電子支票或電子本票付款。此外，你亦可前往便利店或親自到稅局交稅。即使身處海外，你都可以用不同方式交稅。

稅務局另外增設「電子儲稅券計劃」，這是一項「儲蓄繳稅」計劃，目的是幫助納稅人儲蓄交稅。此計劃為儲稅券用戶提供全面化電子服務，用戶可透過每月銀行自動轉帳、電話、互聯網及銀行自動櫃員機購買儲稅券，同時設有「自動交稅」服務等。

當你收到「評稅通知書」，重要資料會清楚印在通知書的第一頁，包括應繳稅款總額、第一及第二期應繳稅款等。

繳稅限期及分期繳稅的日期會以紅字顯示，納稅人通常需要在1月及4月分別繳交兩期稅款。通知書亦會列明「提出反對通知」的期限及「申請暫緩繳付暫繳稅」的最後日期。

稅務局於2020年4月9日公布，為紓緩企業及個人因新型冠狀病毒病所帶來的財政負擔及現金流，於2020年4月至6月到期繳交的2018/19課稅年度薪俸稅、個人入息課稅及利得稅，其繳稅限期自動延期3個月。

如有關稅項的納稅人已經依期繳交第一期稅款，則第二期稅款的繳稅限期將由稅單上列明的日期自動順延3個月。

你要繳付的薪俸稅額是按照你在該課稅年度（上年4月1日至今年3月31日）的「入息總額(Total Income)」為基礎，透過兩種不同的計算方法 – 「累進稅率計算法」及「標準稅率計算法」，計出兩項稅款，最終你須繳付的薪俸稅額會以較低者為準︰

應課稅入息實額(Net Chargeable Income) = 入息總額(Total Income) – 扣除(Deductions) – 免稅額(Allowances)

累進稅款 = 應課稅入息實額 X 累進稅率

2019/20課稅年度及其後的累進稅率如下：

入息淨額(Net Income) = 入息(Total Income) – 扣除(Deductions)

標準稅款 = 入息淨額 X 標準稅率(15%)

你可能覺得以上公式有點空泛，赤兔舉一個具體例子教你計算方法。假設陳先生是一名全職市場經理，每月薪金為$40,000，無其他額外收入，亦只得基本免稅額。按照2019/20課稅年度及其後的評稅方法，究竟他一年要交幾多稅？

由上表可見，若以累進稅率計算法，由於陳先生的應課稅入息實額超過$20萬，佢需要繳付︰

$16,000 + ($330,000 – $200,000) X 17% = $38,100

若以標準稅率計算法，佢需要繳付︰

$462,000 X 15% = $69,300

根據兩者取其低者為準之原則，陳先生最終須以累進稅率計算稅款，他需要交$38,100。

根據《稅務條例》，若果稅款不是按「評稅通知書」內指定日期或之前繳付，即當作拖欠稅款。

如果通知書上列明的第一期稅款未有依時繳交，第二期稅款就會變成立即到期，未繳付的總稅款將全數被視為「拖欠稅款」，稅局會立即予以追討，並徵收5％附加費（繳稅日起計6個月後仍未清繳稅款及該5％附加費，會再加徵10％的附加費）以及進行法律行動等。

舉個例，如果稅局評定你兩期總共是要繳交$20,000稅款，你第一期忘記交稅，那麼兩期稅項就會即時到期，稅局會向你徵收5％附加費，你總共就要交$21,000稅款（連附加費）。

如果你繼續拖欠稅款，過了6個月後，稅局會再向你加徵10%附加費，即是收多$2,100，那麼你拖欠稅局的金額便增至$23,100，比原先的$20,000多了$3,100，所以大家記得準時交稅！

如果你有財政困難，未能依時交稅，稅局會接受你申請分期繳稅。不過，稅局一般會徵收「附加費」。

想申請分期交稅，個別人士須填寫「分期交稅申請表格（IR1360）」，並且以書面，或者親身向稅局作出申請，記得要帶同繳稅建議書、過去3個月的銀行月結單/ 存摺副本、收入及支出詳情。

今年政府新增了不少扣稅項目，當中包括「自願醫保計劃」合資格保費，每年納稅人可為指明親屬最多申報$8,000保費支出，以減少應繳稅款，變相成為交稅優惠。