首次報稅教學：盤點 9 大常見問題！

如果你的課稅年度的全年薪金超過免稅額（2023/24課稅年度的基本免稅額為$132,000，每月平均為$11,000），便會收到税局寄出的報税表 (表格BIR60) 給你。收到報稅表後，你有一個月的時間填寫。

香港的課税年度是每年4月1日至翌年3月31日的12個月。如果你在今年4月1日前開始工作，你便須申報由開始受僱日期至2024年3月31日的薪俸收入。如果你在4月1日後才開始工作，則留待在下年度收到報稅表，申報由開始受僱日期至2025年3月31日的薪俸收入。

你要小心留意，《税務條例》對不填交報税表、不依期填交報税表、填交不正確的報税表有嚴重罰則。

一般來說，你無須向稅局要求取得報稅表。你的僱主會在你上班後的3個月內，向稅局提交表格，申報你的姓名、地址、婚姻狀況、開始受僱日期及受僱條款。稅局收到資料後，便會為你開立稅務檔案。如有需要，稅局通常於5個月內寄發報税表給你。

可是，如你的收入超出免稅額，須要繳納薪俸税，但沒有收到報税表，就須在每年7月31日前通知税局。

不是。因為根據《税務條例》規定，如果你須要繳稅但沒有收到報稅表，你有責任在每年7月31日前通知税務局局長。你須要告知以稅局下事項：

• 個人資料，包括香港身分証號碼，通訊地址、日間聯絡電話，婚姻狀況及受供養子女數目；
• 僱主資料，包括僱主全名、地址、業務性質及商業登記號碼(如知悉)；
• 該課税年度截至3月31日的全年入息；
• 是否有其他收入來源及
• 往的税務局檔案號碼 (如有的話）

稅局會為你設立稅務檔案，並寄報稅表給你。

你作為首次繳稅人士，稅局要為你設立新檔案後才寄報稅表給你。稅局在收到你僱主填報的表格，或你向稅局通知後的5個月內，便會向你發出報稅表。

舉例來說，如果你於今年5月1日開始工作，稅局可能：

1. 在今年內寄BIR60C表格給你，你則須要申報新工作的入息資料。評稅主任會根據這份表格及僱主提供的資料來估計你在今年5月1日至翌年3月31日的總入息，然後評定你2024/25課稅年度暫繳薪俸稅，及寄發暫繳薪俸稅稅單；或
2. 在翌年5月寄份BIR60表格給你，你則須要申報由今年今年5月1日至翌年3月31日的實際入息。評稅主任將按實際入息來評定2024/25課稅年度的薪俸稅，及2025/2026課稅年度的暫繳薪俸稅。

稅局日後會在每年五月的第1個工作天左右，寄發報稅表給你。

不需要。除非你希望為全部或部份收入申請免稅，便須要提交相關文件。例如你在整個課稅年度，都是身處香港境外為僱主服務，便可申請全部收入免稅。

雖然你不需要遞交證明文件，但稅局建議納稅人在有關課稅年度完結後保留文件6年。

如你不確定你的薪酬紀錄，你應該盡力估算自己在課稅年度內的總入息，並準時填好及遞交報稅表。如果僱主稍後提供或更正了IR56表格副本給你，而你發覺你少報或漏報了收入，便應以書面知會稅局，更正早前提交的報稅表資料。

如果你在課稅年度內曾轉換工作，每份工作的入息便應在報稅表中申報清楚。如因個人疏忽而少報或漏報收入，稅局可作出重罰。

薪金收入及扣稅開支的證明文件或紀錄應在有關課稅年度完結後，保存6年。保留收入紀錄的好處在於當你認為稅局評定的應課稅收入過高，便可即時提供證明，能夠在稅單發出一個月內書面提出理由反對。

至於扣稅開支的證明文件，如果在稅局審核時未能提供，你便不能得到扣稅，或遭稅局取消扣稅，要補回有關稅款。

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