報稅攻略
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首次報稅教學:盤點 9 大常見問題!

你是否剛畢業出來工作或首次報稅,而對於報稅充滿種種疑問?Bowtie 列出 9 大常見問題,包括報稅的時間、如何取得報稅表、收不到報稅表的處理方法及如何處理證明文件等,讓你撥開報稅問題的迷霧。
作者 Bowtie 團隊
日期 2024-03-14
更新 2024-03-14
目錄
1. 我今年才畢業並開始全職工作,何時需要向税局報稅,以及如何報稅?2. 我如何能取得報稅表?3. 如果我收不到報稅表,是否代表我不用交稅?4. 我何時會收到首份報稅表?5. 遞交報稅表時,我需要連同證明文件(如糧單)一併遞交嗎?6. 公司遲遲未能提供IR56表格副本,但報稅期限將至,應如何是好?7. 薪金收入及扣稅開支的證明文件或紀錄須保存多久?8. 點計算要交幾多稅?9. 網上報稅點申請?
首次報稅教學:盤點 9 大常見問題!

1. 我今年才畢業並開始全職工作,何時需要向税局報稅,以及如何報稅?

如果你的課稅年度的全年薪金超過免稅額(2023/24課稅年度的基本免稅額為$132,000,每月平均為$11,000),便會收到税局寄出的報税表 (表格BIR60) 給你。收到報稅表後,你有一個月的時間填寫。

香港的課税年度是每年4月1日至翌年3月31日的12個月。如果你在今年4月1日前開始工作,你便須申報由開始受僱日期至2024年3月31日的薪俸收入。如果你在4月1日後才開始工作,則留待在下年度收到報稅表,申報由開始受僱日期至2025年3月31日的薪俸收入。

你要小心留意,《税務條例》對不填交報税表、不依期填交報税表、填交不正確的報税表有嚴重罰則。

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2. 我如何能取得報稅表?

一般來說,你無須向稅局要求取得報稅表。你的僱主會在你上班後的3個月內,向稅局提交表格,申報你的姓名、地址、婚姻狀況、開始受僱日期及受僱條款。稅局收到資料後,便會為你開立稅務檔案。如有需要,稅局通常於5個月內寄發報税表給你。

可是,如你的收入超出免稅額,須要繳納薪俸税,但沒有收到報税表,就須在每年7月31日前通知税局。

3. 如果我收不到報稅表,是否代表我不用交稅?

不是。因為根據《税務條例》規定,如果你須要繳稅但沒有收到報稅表,你有責任在每年7月31日前通知税務局局長。你須要告知以稅局下事項:

  • 個人資料,包括香港身分証號碼,通訊地址、日間聯絡電話,婚姻狀況及受供養子女數目;
  • 僱主資料,包括僱主全名、地址、業務性質及商業登記號碼(如知悉);
  • 該課税年度截至3月31日的全年入息;
  • 是否有其他收入來源及
  • 往的税務局檔案號碼 (如有的話)

稅局會為你設立稅務檔案,並寄報稅表給你。

4. 我何時會收到首份報稅表?

你作為首次繳稅人士,稅局要為你設立新檔案後才寄報稅表給你。稅局在收到你僱主填報的表格,或你向稅局通知後的5個月內,便會向你發出報稅表。

舉例來說,如果你於今年5月1日開始工作,稅局可能:

  1. 在今年內寄BIR60C表格給你,你則須要申報新工作的入息資料。評稅主任會根據這份表格及僱主提供的資料來估計你在今年5月1日至翌年3月31日的總入息,然後評定你2024/25課稅年度暫繳薪俸稅,及寄發暫繳薪俸稅稅單;或
  2. 在翌年5月寄份BIR60表格給你,你則須要申報由今年今年5月1日至翌年3月31日的實際入息。評稅主任將按實際入息來評定2024/25課稅年度的薪俸稅,及2025/2026課稅年度的暫繳薪俸稅。

稅局日後會在每年五月的第1個工作天左右,寄發報稅表給你。

5. 遞交報稅表時,我需要連同證明文件(如糧單)一併遞交嗎?

不需要。除非你希望為全部或部份收入申請免稅,便須要提交相關文件。例如你在整個課稅年度,都是身處香港境外為僱主服務,便可申請全部收入免稅。

雖然你不需要遞交證明文件,但稅局建議納稅人在有關課稅年度完結後保留文件6年。

6. 公司遲遲未能提供IR56表格副本,但報稅期限將至,應如何是好?

如你不確定你的薪酬紀錄,你應該盡力估算自己在課稅年度內的總入息,並準時填好及遞交報稅表。如果僱主稍後提供或更正了IR56表格副本給你,而你發覺你少報或漏報了收入,便應以書面知會稅局,更正早前提交的報稅表資料。

如果你在課稅年度內曾轉換工作,每份工作的入息便應在報稅表中申報清楚。如因個人疏忽而少報或漏報收入,稅局可作出重罰。

7. 薪金收入及扣稅開支的證明文件或紀錄須保存多久?

薪金收入及扣稅開支的證明文件或紀錄應在有關課稅年度完結後,保存6年。保留收入紀錄的好處在於當你認為稅局評定的應課稅收入過高,便可即時提供證明,能夠在稅單發出一個月內書面提出理由反對。

至於扣稅開支的證明文件,如果在稅局審核時未能提供,你便不能得到扣稅,或遭稅局取消扣稅,要補回有關稅款。

8. 點計算要交幾多稅?

交稅對於不少打工仔來說,都是一筆不小的開支。如果你想避免收到稅單時,因稅款高過預期而措手不及,請查看【報稅2024】年薪幾多要交稅? 即睇 20 大常見問題!

9. 網上報稅點申請?

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以上內容只供參考,並不構成任何稅務建議。如你對自己的稅務責任有任何問題或需要任何税務建議,請諮詢你的稅務顧問。你亦可以瀏覽稅務局文件了解扣稅詳情。

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