自願醫保扣稅攻略 2022（附例子解說）
根據醫務衞生局網站，自願醫保計劃（Voluntary Health Insurance Scheme，簡稱 VHIS）的保費支出可成為「薪俸税扣除額」，降低你的應課稅入息，變相達到「扣稅」效果。
2022 年 6 月 1 日起，納稅人會陸續收到 2021／22 年度報稅表（俗稱︰綠色炸彈），並須於 7 月 2 日或之前完成報稅及寄回稅局，網上報稅限期則延遲 1 個月。
想知自願醫保可以幫你慳到多少稅？報稅前，你要留意以下 6 個重點！
重點一：合資格扣稅的保險產品只有自願醫保！
在各種醫療保險之中，暫時只有「自願醫保計劃」可享扣稅優惠。
保險公司有責任列明哪些產品是計劃下的認可產品。認可產品又分為最基本的「標準計劃」及保險公司自行設計的「靈活計劃」，「靈活計劃」中不乏高端醫保，提供更全面、更大額的保障。
值得注意的是，有些保險公司可能會將「靈活計劃」連同其他保險產品組成一個「套餐」作銷售，但謹記，你只可以就「自願醫保靈活計劃」的支出申請扣稅。
| 計劃 | 保險產品 | 保費可以「扣除」嗎？ |
| 1 | 「標準計劃」 （每年保費 HK$3,000） | ✔️ |
| 2 | 「靈活計劃」 （每年保費 HK$8,000） | ✔️ |
| 3 | 「靈活計劃」+ 家居保險（每年保費 HK$7,000 + HK$1,000） | ✔️ 靈活計劃保費 ❌ 家居保險保費 |
計劃 3 包括自願醫保及家居保險。不過，由於家居保險並非醫務衞生局認可產品，所以相關保費支出不可以當作合資格稅務「扣除」項目！
重點二：合資格扣稅的保費
納税人只可以為投保或續保時繳付的淨款額（Net Sum of Moneys）申請扣稅。
例子一
假設你全年保費為 HK$5,000，但在投保時獲得半價優惠，實際繳付的金額為 HK$2,500，你就只可以為 HK$2,500 的保費申請扣稅。
例子二
如果你全年保費為 HK$5,000，其後，獲保險公司退還 HK$1,000 保費，你就只可以為 HK$4,000 保費申請税務扣除。
如果保險公司在你提交報稅表後才退還保費，如何處理？
你需要在保費退還當日之後的 3 個月內，以書面通知税務局局長。如果當局已批准你的扣稅安排，評税主任有機會對納税人作出補加評税。
「保費寬限期」（Grace Period）有影響扣稅金額！
大部分保險公司都會提供 30 日「保費寬限期」，如果投保人停交 1 個月保費，只要在寬限期之內交回保費，保單仍然視為生效。
眾所周知，課稅年度最後一日是 3 月 31 日，假設你在過去 11 個月都有交保費，只在 3 月暫時斷供，4 月中回復供款，即使你已繳交 3 月及 4 月的保費，你只可以就 11 個月的保費支出扣稅，4 月的支出就應該計算在下一年度。
如果對於年度保費支出同「扣除額」有疑問，最好要求保險公司發出一張顯示年度保費支出的「證明書」，你就可以按照證明書上的金額報稅！
重點三：自願醫保扣稅上限
不少人以為投保自願醫保後，就可以直接扣稅 HK$8,000。
其實根據政府的稅務安排，每個課税年度，每名受保人可作稅務扣除的保費上限為 HK$8,000。
意思是，即使投保人全年的保費超過 HK$8,000，亦只可扣除 HK$8,000。當然，如投保人全年保費少於 HK$8,000，就只可按扣減實數。
自願醫保扣稅額的計算方法
假設保單持有人同為保單受保人，而稅率是 2 %*，可作稅務扣除的保費和扣稅額如下：
| 保單持有人／受保人 | 已支付的年度保費 | 可作稅務扣除的保費 | 扣稅額（假設稅率是2%*） |
| 陳先生 | HK$5,000 | HK$5,000 | HK$5,000 x 2% = HK$100 |
| 李小姐 | HK$12,000 | HK$8,000 | HK$8,000 x 2% = HK$160 |
- *稅率因個人收入而有所不同
幫父母／家人買埋自願醫保可以慳更多稅？
在政府稅制下，納稅人可為家人投保自願醫保，並為其保費申請扣稅。究竟是否幫家人投保就可以慳愈多稅？即睇以下 2 個假設案例，睇下如何用自願醫保慳稅慳到盡！
案例藍本
假設陳先生夫婦一家 8 口，他們的年收入、免稅額及保費如下：
- 陳先生夫婦在職，受公司醫保保障，因此投保了「 Bowtie Pink 自願醫保（半私家房） HK$8 萬墊底費計劃」
- 陳先生夫婦的父母及兒女投保了「 Bowtie 自願醫保靈活計劃（基本）」
| 年齡 | 年收入 | 免稅額# | 自願醫保保費 | 合資格自願醫保扣除額1 | |
| 🧔陳先生 | 40 | HK$96 萬 | 已婚人士免稅額： HK$26.4 萬 | HK$3,852* | HK$3,852 |
| 👩陳太太 | 40 | 每名父或母的免稅額： HK$5 萬 | HK$3,852* | HK$3,852 | |
| 每名子女免稅額： HK$12 萬 | |||||
| 夫婦總和 | HK$96 萬 | HK$70.4 萬 | HK$7,704 | HK$7,704 | |
| 受養人 – 父母 | |||||
| 👴陳先生父親 | 60 | HK$0 | HK$0 | HK$9,468^ | HK$8,000 |
| 👵陳先生母親 | 60 | HK$8,928^ | HK$8,000 | ||
| 👴陳太太父親 | 60 | HK$9,468^ | HK$8,000 | ||
| 👵陳太太母親 | 60 | HK$8,928^ | HK$8,000 | ||
| 父母親總和 | HK$0 | HK$0 | HK$36,792 | HK$24,000 | |
| 受養人 – 兒女 | |||||
| 👧雙胞胎女兒 | 20 | HK$0 | HK$0 | HK$2,196^ | HK$2,196 |
| 👦雙胞胎兒子 | 20 | HK$1,920^ | HK$1,920 | ||
| 兒女總和 | HK$0 | HK$0 | HK$4,116 | HK$4,116 | |
| 全家總和 | HK$96 萬 | HK$70.4 萬 | HK$48,612 | HK$35,820 | |
- 1在 HK$8,000 扣稅上限內的投保人支付全年的保費金額
- *投保 Bowtie Pink 自願醫保（半私家房） HK$8 墊底費計劃之保費
- ^投保 Bowtie 自願醫保靈活計劃（基本）之保費
- #2021/22 的課稅年度免稅額
若陳先生夫婦均投保「 Bowtie Pink 自願醫保（半私家房） HK$8 萬墊底費計劃」，合資格的保費扣除額為 HK$7,704。
夫婦 2 人需要繳交的薪俸稅為 HK$24,210，比沒有購買自願醫保的情況節省了 HK$1,309 的稅項。
（若全家也沒有買自願醫保，需要繳交的薪俸稅高達 HK$25,520。）
| 入息總額 | 免稅額# | 合資格自願醫保扣除額1 | 應課稅入息實額 | 稅率 | 應課稅 |
| （HK$96 萬 | -HK$70.4 萬 | – HK$7,704） | HK$5 萬 | X 2% | = HK$1,000 |
| HK$5 萬 | X 6% | = HK$3,000 | |||
| HK$5 萬 | X 10% | = HK$5,000 | |||
| HK$5 萬 | X 14% | = HK$7,000 | |||
| HK$48,296 | X 17% | = HK$8,210 | |||
| 應課稅 | = HK$24,210 | ||||
若陳先生一家 8 口均投保，夫婦投保「 Bowtie Pink 自願醫保（半私家房） HK$8 萬墊底費計劃」，其餘 6 人投保了「Bowtie 自願醫保靈活計劃（基本）」，合資格的保費扣除額為 HK$35,820。
夫婦 2 人需要繳交的薪俸稅為 HK$19,430.6，比沒有購買自願醫保的情況節省了 HK$ 6,089.4 的稅項，比只有夫婦 2 人購買自願醫保的情況節省了 HK$4,779.4的稅項。
（若全家也沒有買自願醫保，需要繳交的薪俸稅高達 HK$25,520。）
| 入息總額 | 免稅額# | 合資格自願醫保扣除額1 | 應課稅入息實額 | 稅率 | 應課稅 |
| (HK$96 萬 | – HK$70.4 萬 | – HK$35,820) | HK$5 萬 | X 2% | = HK$1,000 |
| HK$5 萬 | X 6% | = HK$3,000 | |||
| HK$5 萬 | X 10% | = HK$5,000 | |||
| HK$5 萬 | X 14% | = HK$7,000 | |||
| HK$20,180 | X 17% | = HK$3,430.6 | |||
| 稅項總和 | = HK$19,430.6 | ||||
這些案例證明為愈多家人投保自願醫保，可慳愈多稅！
而且，夫婦 2 人每人可獲得 Bowtie Pink 自願醫保每年 HK$1,000 萬及終身 HK$5,000 萬的醫療保障，Bowtie Pink 自願醫保更為他們提供全數賠償2。
同時，陳先生夫婦的家也可以獲得每年高達 HK$60 萬而不設終身保額的保障！
長遠計算，陳先生夫婦不但節省了自己的醫療費用，也不用為父母及兒女的醫療費擔心，減少不少生活重擔。當然，投保自願醫保並非為了慳稅，其原意是要保障你的突發醫療開支。除了考慮慳稅的金額，建議審慎考慮保障是否適合自己，才作出投保決定。
- 2Bowtie Pink 自願醫保全數賠償只適用於指定項目的合資格醫療開支 ，並受限於計劃年度及終生保障限額、指定病房級別以及保障地區。部分項目賠償或受限於項目保障限額。
重點四：合資格申請自願醫保扣稅人士
只有保單持有人（即投保人）才有資格為自願醫保保費申請扣稅。
重點五：只可為指定受養人投保先可以申請自願醫保扣稅
如果你或你的同居配偶3以「保單持有人」身份為「指明親屬」，包括祖父母、父母、配偶、弟妹及子女之保費申請扣稅。繼養及領養的親屬關係同樣合資格。合資格的「指明親屬」包括保單持有人的：
- 配偶
- 子女4
- 未滿 18 歲
- 18 – 25 歲並接受全日制教育
- 18 歲或以上，但因身體上或精神問題而未能工作
- 兄弟姊妹4
- 未滿18歲
- 18 – 25 歲並接受全日制教育
- 18 歲或以上，但因身體上或精神問題而未能工作
- 父母／祖父母／外祖父母4
- 未滿 55 歲，但持有政府傷殘津貼資格
- 年滿 55 歲
- 3只限個人入息税的納稅人
- 4繼養及領養關係適用。詳情請參閱《税務條例》（第112章）
- 註：若要申請扣稅，保單的受保人必須為香港居民，包括香港身份證持有人、未持有香港身份證、在出生或被領養時其父母為香港身份證持有人的 11 歲以下人士。詳情請參閱《税務條例》(第112章)。
重點六：申請自願醫保扣稅的程序＋需要的文件
要為自願醫保申請扣稅並不困難，你可透過稅務易（eTAX）網上報稅平台或填寫實體報稅表時進行申請。不論是實體表格，還是網上系統均提供清晰的指示，只要勾選「根據自願醫保計劃保單繳付的合資格保費」，並填寫「合資格的保費」即可。
申請扣稅時無須繳交文件，但你需要保存以下文件 6 年（由有關課稅年度完結起計），準備隨時讓稅務局查核：
- 保費收據
- 年度保單結單
- *繼養及領養關係適用。詳情請參閱《税務條例》（第112章）
- 註：若要申請扣稅，保單的受保人必須為香港居民，包括香港身份證持有人、未持有香港身份證、在出生或被領養時其父母為香港身份證持有人的 11 歲以下人士。詳情請參閱《税務條例》(第112章)。
- 註：以上內容只供參考，如需要任何税務建議，請諮詢你的稅務顧問。 你亦可以瀏覽醫務衞生局網頁了解扣稅詳情。受有關條件約束。
其他自願醫保扣稅問題
可以。假設陳先生已為父親投保一份自願醫保（全年保費為 HK$10,000），他的弟弟又再為父親投保一份自願醫保（全年保費為 HK$2,000），他們可以在同一個課税年度為父親的合資格保費申請扣除。
不過要注意的是，自願醫保扣稅上限為 HK$8,000。
因此，陳先生只可以申請 HK$8,000 的税務扣除；而他的弟弟則可申請 HK$2,000 的税務扣除。
如陳先生為母親購買了 3 份自願醫保計劃，他可以為所有合資格保費申請税務扣除。然而，總扣除額的上限為 HK$8,000。
陳先生及他的弟弟共同為父親購買了 1 份自願醫保（全年保費為 HK$10,000），二人同為保單持有人，陳先生繳付了當中的 HK$8,000，而他的弟弟繳付當中的 HK$4,000。
2 人都可以為父親的保費申請扣稅，但要注意陳先生可就 HK$6,000 申請税務扣除，而他的弟弟只可以就HK$4,000 申請税務扣除。
情況一：保單持有人並非納稅人，其同居配偶可代為申請稅務扣除
陳太太並非納稅人，但為兒子購買的自願醫保，且為其繳付保費。陳先生雖不是兒子的保單持有人，亦沒有付費，同樣可為兒子保費申請扣稅。然而，如果 2 人已分居，陳先生亦不可為兒子的保費申請扣稅。
情況二：夫婦 2 人同為納稅人，均可為同一名受保人申請扣稅
2 人為兒子購買了一份自願醫保，合資格保費為 HK$10,000，2 人可以分別為 HK$5,000 申請扣稅（或自行分配金額，只要金額低於上限 HK$8,000 即可）。然而，如果其中 1 人並非納稅人，只有另一位可以處理稅務扣除安排。
