自願醫保全方位扣稅攻略 2022(附例子解說)

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自願醫保全方位扣稅攻略 2022(附例子解說)

自願醫保的投保人每年度都可申請扣稅!想知買自願醫保可以幫你慳到幾多稅?報稅前,先了解扣稅金額的計算方法及 5 大重點!(附例子解說)

根據醫務衞生局網站自願醫保計劃(Voluntary Health Insurance Scheme,簡稱 VHIS)的保費支出可成為薪俸税扣除額,降低你的應課稅入息,變相達到「扣稅」效果。

2022 年 6 月 1 日起,納稅人會陸續收到 2021/22 年度報稅表(俗稱︰綠色炸彈),並須於 7 月 2 日或之前完成報稅及寄回稅局,網上報稅限期則延遲 1 個月。

想知自願醫保可以幫你慳到多少稅?報稅前,你要留意以下 6 個重點!

重點一:合資格扣稅的保險產品只有自願醫保!

在各種醫療保險之中,暫時只有「自願醫保計劃」可享扣稅優惠。

保險公司有責任列明哪些產品是計劃下的認可產品。認可產品又分為最基本的「標準計劃」及保險公司自行設計的「靈活計劃」「靈活計劃」中不乏高端醫保,提供更全面、更大額的保障。

值得注意的是,有些保險公司可能會將「靈活計劃」連同其他保險產品組成一個「套餐」作銷售,謹記,你只可以就「自願醫保靈活計劃」的支出申請扣稅

計劃保險產品保費可以「扣除」嗎?
1「標準計劃」
(每年保費 HK$3,000)
✔️
2「靈活計劃」
(每年保費 HK$8,000)
✔️
3「靈活計劃」+ 家居保險(每年保費 HK$7,000 + HK$1,000)✔️ 靈活計劃保費
❌ 家居保險保費

計劃 3 包括自願醫保及家居保險。不過,由於家居保險並非醫務衞生局認可產品,所以相關保費支出不可以當作合資格稅務「扣除」項目! 

重點二:合資格扣稅的保費

納税人只可以為投保或續保時繳付的淨款額(Net Sum of Moneys)申請扣稅。

例子一
假設你全年保費為 HK$5,000,但在投保時獲得半價優惠,實際繳付的金額為 HK$2,500,你就只可以為 HK$2,500 的保費申請扣稅。

合資格扣除自願醫保保費例子

例子二
如果你全年保費為 HK$5,000,其後,獲保險公司退還 HK$1,000 保費,你就只可以為 HK$4,000 保費申請税務扣除。

合資格扣除自願醫保保費例子

如果保險公司在你提交報稅表後才退還保費,如何處理?

你需要在保費退還當日之後的 3 個月內,以書面通知税務局局長。如果當局已批准你的扣稅安排,評税主任有機會對納税人作出補加評税。

「保費寬限期」(Grace Period)有影響扣稅金額!

大部分保險公司都會提供 30 日「保費寬限期」,如果投保人停交 1 個月保費,只要在寬限期之內交回保費,保單仍然視為生效。

眾所周知,課稅年度最後一日是 3 月 31 日,假設你在過去 11 個月都有交保費,只在 3 月暫時斷供,4 月中回復供款,即使你已繳交 3 月及 4 月的保費,你只可以就 11 個月的保費支出扣稅,4 月的支出就應該計算在下一年度。

如果對於年度保費支出同「扣除額」有疑問,最好要求保險公司發出一張顯示年度保費支出的「證明書」,你就可以按照證明書上的金額報稅!

重點三:自願醫保扣稅上限

不少人以為投保自願醫保後,就可以直接扣稅 HK$8,000。

其實根據政府的稅務安排,每個課税年度,每名受保人可作稅務扣除的保費上限為 HK$8,000

意思是,即使投保人全年的保費超過 HK$8,000,亦只可扣除 HK$8,000。當然,如投保人全年保費少於 HK$8,000,就只可按扣減實數。

自願醫保扣稅額的計算方法

自願醫保保費 X 稅率 = 扣稅金額

假設保單持有人同為保單受保人,而稅率是 2 %*,可作稅務扣除的保費和扣稅額如下:

保單持有人/受保人已支付的年度保費可作稅務扣除的保費扣稅額(假設稅率是2%*)
陳先生HK$5,000HK$5,000HK$5,000 x 2%

= HK$100

李小姐HK$12,000HK$8,000HK$8,000 x 2%

= HK$160

  • *稅率因個人收入而有所不同

幫父母/家人買埋自願醫保可以慳更多稅?

在政府稅制下,納稅人可為家人投保自願醫保,並為其保費申請扣稅。究竟是否幫家人投保就可以慳愈多稅?即睇以下 2 個假設案例,睇下如何用自願醫保慳稅慳到盡!

案例藍本

假設陳先生夫婦一家 8 口,他們的年收入、免稅額及保費如下:

年齡年收入免稅額#自願醫保保費合資格自願醫保扣除額1
🧔陳先生40HK$96 萬已婚人士免稅額:

HK$26.4 萬

HK$3,852*HK$3,852
👩陳太太40每名父或母的免稅額:

HK$5 萬

HK$3,852*HK$3,852
每名子女免稅額:

HK$12 萬

夫婦總和HK$96 萬HK$70.4 萬HK$7,704HK$7,704
受養人 – 父母
👴陳先生父親60HK$0HK$0HK$9,468^HK$8,000
👵陳先生母親60HK$8,928^HK$8,000
👴陳太太父親60HK$9,468^HK$8,000
👵陳太太母親60HK$8,928^HK$8,000
父母親總和HK$0HK$0HK$36,792HK$24,000
受養人 – 兒女
👧雙胞胎女兒20HK$0HK$0HK$2,196^HK$2,196
👦雙胞胎兒子20HK$1,920^HK$1,920
兒女總和HK$0HK$0HK$4,116HK$4,116
全家總和HK$96 萬HK$70.4 萬HK$48,612HK$35,820
  • 1在 HK$8,000 扣稅上限內的投保人支付全年的保費金額
  • *投保 Bowtie Pink 自願醫保(半私家房) HK$8 墊底費計劃之保費
  • ^投保 Bowtie 自願醫保靈活計劃(基本)之保費
  • #2021/22 的課稅年度免稅額
1. 陳先生夫婦 2 人投保 👫

若陳先生夫婦均投保「 Bowtie Pink 自願醫保(半私家房) HK$8 萬墊底費計劃」,合資格的保費扣除額為 HK$7,704。

夫婦 2 人需要繳交的薪俸稅為 HK$24,210,比沒有購買自願醫保的情況節省了 HK$1,309 的稅項

(若全家也沒有買自願醫保,需要繳交的薪俸稅高達 HK$25,520。)

入息總額免稅額#合資格自願醫保扣除額1應課稅入息實額稅率應課稅
(HK$96 萬-HK$70.4 萬– HK$7,704)HK$5 萬X 2%= HK$1,000
HK$5 萬X 6%= HK$3,000
HK$5 萬X 10%= HK$5,000
HK$5 萬X 14%= HK$7,000
HK$48,296X 17%= HK$8,210
應課稅= HK$24,210
2. 陳先生一家 8 口都買齊自願醫保 🏘️

若陳先生一家 8 口均投保,夫婦投保「 Bowtie Pink 自願醫保(半私家房) HK$8 萬墊底費計劃」,其餘 6 人投保了「Bowtie 自願醫保靈活計劃(基本)」,合資格的保費扣除額為 HK$35,820。

夫婦 2 人需要繳交的薪俸稅為 HK$19,430.6,比沒有購買自願醫保的情況節省了 HK$ 6,089.4 的稅項比只有夫婦 2 人購買自願醫保的情況節省了 HK$4,779.4的稅項

(若全家也沒有買自願醫保,需要繳交的薪俸稅高達 HK$25,520。)

入息總額免稅額#合資格自願醫保扣除額1應課稅入息實額稅率應課稅
(HK$96 萬– HK$70.4 萬– HK$35,820) HK$5 萬X 2%= HK$1,000
HK$5 萬X 6%= HK$3,000
HK$5 萬X 10%= HK$5,000
HK$5 萬X 14%= HK$7,000
HK$20,180X 17%= HK$3,430.6
稅項總和= HK$19,430.6

這些案例證明為愈多家人投保自願醫保,可慳愈多稅!

而且,夫婦 2 人每人可獲得 Bowtie Pink 自願醫保每年 HK$1,000 萬及終身 HK$5,000 萬的醫療保障,Bowtie Pink 自願醫保更為他們提供全數賠償2

同時,陳先生夫婦的家也可以獲得每年高達 HK$60 萬而不設終身保額的保障!

長遠計算,陳先生夫婦不但節省了自己的醫療費用,也不用為父母及兒女的醫療費擔心,減少不少生活重擔。當然,投保自願醫保並非為了慳稅,其原意是要保障你的突發醫療開支。除了考慮慳稅的金額,建議審慎考慮保障是否適合自己,才作出投保決定。

  • 2Bowtie Pink 自願醫保全數賠償只適用於指定項目的合資格醫療開支 ,並受限於計劃年度及終生保障限額、指定病房級別以及保障地區。部分項目賠償或受限於項目保障限額。

重點四:合資格申請自願醫保扣稅人士

只有保單持有人(即投保人)才有資格為自願醫保保費申請扣稅。

重點五:只可為指定受養人投保先可以申請自願醫保扣稅

如果你或你的同居配偶3以「保單持有人」身份為「指明親屬」,包括祖父母、父母、配偶、弟妹及子女之保費申請扣稅。繼養及領養的親屬關係同樣合資格。合資格的「指明親屬」包括保單持有人的:

  • 配偶
  • 子女4
    • 未滿 18 歲
    • 18 – 25 歲並接受全日制教育
    • 18 歲或以上,但因身體上或精神問題而未能工作
  • 兄弟姊妹4
    • 未滿18歲 
    • 18 – 25 歲並接受全日制教育
    • 18 歲或以上,但因身體上或精神問題而未能工作
  • 父母/祖父母/外祖父母4
    • 未滿 55 歲,但持有政府傷殘津貼資格 
    • 年滿 55 歲
  • 3只限個人入息税的納稅人
  • 4繼養及領養關係適用。詳情請參閱《税務條例》(第112章)
  • :若要申請扣稅,保單的受保人必須為香港居民,包括香港身份證持有人、未持有香港身份證、在出生或被領養時其父母為香港身份證持有人的 11 歲以下人士。詳情請參閱《税務條例》(第112章)。

重點六:申請自願醫保扣稅的程序+需要的文件

要為自願醫保申請扣稅並不困難,你可透過稅務易(eTAX)網上報稅平台填寫實體報稅表時進行申請。不論是實體表格,還是網上系統均提供清晰的指示,只要勾選「根據自願醫保計劃保單繳付的合資格保費」,並填寫「合資格的保費」即可。

申請扣稅時無須繳交文件,但你需要保存以下文件 6 年(由有關課稅年度完結起計),準備隨時讓稅務局查核:

  1. 保費收據
  2. 年度保單結單
  • *繼養及領養關係適用。詳情請參閱《税務條例》(第112章)
  • :若要申請扣稅,保單的受保人必須為香港居民,包括香港身份證持有人、未持有香港身份證、在出生或被領養時其父母為香港身份證持有人的 11 歲以下人士。詳情請參閱《税務條例》(第112章)
  • :以上內容只供參考,如需要任何税務建議,請諮詢你的稅務顧問。 你亦可以瀏覽醫務衞生局網頁了解扣稅詳情。受有關條件約束。

其他自願醫保扣稅問題

1. 多於一名納税人為同一位受保人申請稅務扣除,可以嗎?

可以。假設陳先生已為父親投保一份自願醫保(全年保費為 HK$10,000),他的弟弟又再為父親投保一份自願醫保(全年保費為 HK$2,000),他們可以在同一個課税年度為父親的合資格保費申請扣除。

不過要注意的是,自願醫保扣稅上限為 HK$8,000。

因此,陳先生只可以申請 HK$8,000 的税務扣除;而他的弟弟則可申請 HK$2,000 的税務扣除。

2. 為同一位受保人購買多於一份保單,然後為所有保單申請扣稅,可以嗎?

如陳先生為母親購買了 3 份自願醫保計劃,他可以為所有合資格保費申請税務扣除。然而,總扣除額的上限為 HK$8,000。

3. 如果受保人的保單有多於一名保單持有人擁有,誰可以處理扣稅問題? 

陳先生及他的弟弟共同為父親購買了 1 份自願醫保(全年保費為 HK$10,000),二人同為保單持有人,陳先生繳付了當中的 HK$8,000,而他的弟弟繳付當中的 HK$4,000。

2 人都可以為父親的保費申請扣稅,但要注意陳先生可就 HK$6,000 申請税務扣除,而他的弟弟只可以就HK$4,000 申請税務扣除。

4. 已婚人士可以如何安排自願醫保扣除安排?

情況一:保單持有人並非納稅人,其同居配偶可代為申請稅務扣除

陳太太並非納稅人,但為兒子購買的自願醫保,且為其繳付保費。陳先生雖不是兒子的保單持有人,亦沒有付費,同樣可為兒子保費申請扣稅。然而,如果 2 人已分居,陳先生亦不可為兒子的保費申請扣稅。

情況二:夫婦 2 人同為納稅人,均可為同一名受保人申請扣稅

2 人為兒子購買了一份自願醫保,合資格保費為 HK$10,000,2 人可以分別為 HK$5,000 申請扣稅(或自行分配金額,只要金額低於上限 HK$8,000 即可)。然而,如果其中 1 人並非納稅人,只有另一位可以處理稅務扣除安排。

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以上內容只供參考,並不構成任何稅務建議。如你對自己的稅務責任有任何問題或需要任何税務建議,請諮詢你的稅務顧問。你亦可以瀏覽稅務局文件了解扣稅詳情。
下一章:如何申請扣稅?
該如何申請自願醫保扣稅?來用 3 分鐘時間了解如何申請扣稅、填表時需要注意的事項及所需證明文件!
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