自願醫保扣稅重點

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自願醫保扣稅重點

根據自願醫保稅務方案,每人每年度合資格「扣除」額上限為HK$8,000,想知買自願醫保可以幫你慳到幾多稅?報稅前,你要留意扣稅 5 大重點!(2021 年 11 月更新)

根據食物及衞生局網站自願醫保計劃(Voluntary Health Insurance Scheme 簡稱 VHIS)其中一個賣點就是保費支出可成為「扣除」額,降低你的應課稅入息,變相達到「扣稅」效果。

一如既往,2020/21年度個別人士報稅表最早已在 5 月 3 日發出,按照往常慣例,納稅人會在2022年5月左右需要報稅。想知這個自願醫保可以幫你慳到多少稅?報稅前,你要留意以下 5 個重點︰

1. 合資格扣稅的保險產品

在各種醫療保險之中,暫時只有「自願醫保計劃」可享扣稅優惠,保險公司有責任列明哪些產品是計劃下的認可產品。認可產品又分為最基本的「標準計劃」及保險公司自行設計的「靈活計劃」「靈活計劃」中不乏高端醫保,提供更全面、更大額的保障。

值得注意的是,有些保險公司可能會將「靈活計劃」連同其他保險產品組成一個「套餐」作銷售,但謹記,你只可以就「自願醫保靈活計劃」的支出申請扣稅,例子如下︰

計劃保險產品「扣除」額
1「標準計劃」(每年保費 HK$3,000)HK$3,000
2「靈活計劃」(每年保費 HK$9,000)HK$8,000(已達上限)
3「靈活計劃」+ 家居保險(每年保費 HK$7,000 + HK$1,000) HK$7,000

計劃 3 包括自願醫保及家居保險。不過,由於家居保險並非食衞局認可產品,相關保費支出不可以當作合資格稅務「扣除」項目! 

2. 自願醫保扣稅上限

不少人以為投保自願醫保後,就可以直接扣稅 HK$8,000。其實根據政府的稅務安排,每個課税年度,每名受保人可作稅務扣除的保費上限為 HK$8,000。

3. 自願醫保扣稅額計算方法

自願醫保扣稅額的計算方法如下:

自願醫保保費 X 稅率 = 扣稅金額

假設保單持有人同為保單受保人,而稅率是 2 %*,可作稅務扣除的保費和扣稅額如下:

保單持有人/受保人已支付的年度保費可作稅務扣除的保費扣稅額(假設稅率是2%*)
陳先生HK$5,000HK$5,000HK$5,000 x 2%

= HK$100

李小姐HK$12,000HK$8,000HK$8,000 x 2%

= HK$160

  • *稅率因個人收入而有所不同

4. 申請扣稅的程序+需要的文件

要為自願醫保申請扣稅並不困難,你可透過稅務易(eTAX)網上報稅平台填寫實體報稅表時進行申請。不論是實體表格,還是網上系統均提供清晰的指示,只要勾選「根據自願醫保計劃保單繳付的合資格保費」,並填寫「合資格的保費」即可。

申請扣稅時無須繳交文件,但你需要保存以下文件 6 年(由有關課稅年度完結起計)準備隨時讓稅務局查核:

  1. 保費收據
  2. 年度保單結單

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5. 合資格申請扣稅的受養人條件

根據政府的稅務安排,納稅人^(即保單持有人)只可為「指明親屬」,包括祖父母、父母、配偶、弟妹及子女之保費申請扣稅。繼養及領養的親屬關係同樣合資格。

合資格的「指明親屬」包括保單持有人的:

  • 配偶
  • 子女*
    • 未滿 18 歲
    • 18 – 25 歲並接受全日制教育
    • 18 歲或以上,但因身體上或精神問題而未能工作
  • 兄弟姊妹*
    • 未滿18歲 
    • 18 – 25 歲並接受全日制教育
    • 18 歲或以上,但因身體上或精神問題而未能工作
  • 父母/祖父母/外祖父母*
    • 未滿 55 歲,但持有政府傷殘津貼資格 
    • 年滿 55 歲
  • ^只限個人入息税的納稅人
  • *繼養及領養關係適用。詳情請參閱《税務條例》(第112章)
  • :若要申請扣稅,保單的受保人必須為香港居民,包括香港身份證持有人、未持有香港身份證、在出生或被領養時其父母為香港身份證持有人的 11 歲以下人士。詳情請參閱《税務條例》(第112章)
  • :以上內容只供參考,如需要任何税務建議,請諮詢你的稅務顧問。 你亦可以瀏覽食衞局網頁了解扣稅詳情。受有關條件約束。
資料來源
Bowtie 自願醫保
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本文章內容由 Bowtie 團隊 提供並只供參考,Bowtie 對任何人因使用或誤用任何信息或內容,或對其依賴而造成的任何損失或損害,不承擔任何責任,如需要任何稅務建議,請諮詢你的稅務顧問。
下一章:自願醫保扣稅例子
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