報稅攻略
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【退稅2025】稅務寬減上限(退稅額)有幾多？
2025年的《財政預算案》中，財政司司長陳茂波宣佈薪俸稅、個人入息課稅、利得稅退稅100%，上限為$1,500。Bowtie 資訊團隊為大家緊貼最新退稅消息，整合有關最新課稅年度的退稅安排。
作者
Bowtie 團隊
更新
2025-09-11
2025 退稅最新安排
財政司司長陳茂波於2025-26年度的財政預算案公布一系列稅收安排，當中包括：
- 2024/25年度薪俸稅、個人入息課稅、利得稅退稅100%，每宗上限為$1,500（2023/24年度為$3,000）；如需按照個人情況計算稅務寬減金額，可到相關稅款計算機，估算退稅後你應繳的稅款。
- 寬減2025/26年度首季的差餉，住宅物業以每戶每季HK$500元為上限
近年香港退稅安排一覽
| 課稅年度 | 寬減稅款的百分比 | 每宗個案寬減上限(HK$) | 適用的稅種類別 |
| 2015/16及2016/17 | 75% | 20,000 | 利得稅、薪俸稅及個人入息課稅 |
| 2017/18 | 75% | 30,000 | 利得稅、薪俸稅及個人入息課稅 |
| 2018/19 | 100% | 20,000 | 利得稅、薪俸稅及個人入息課稅 |
| 2019/20 | 100% | 20,000 | 利得稅、薪俸稅及個人入息課稅 |
| 2020/21 | 100% | 10,000 | 利得稅、薪俸稅及個人入息課稅 |
| 2021/22 | 100% | 10,000 | 利得稅、薪俸稅及個人入息課稅 |
| 2022/23 | 100% | 6,000 | 利得稅、薪俸稅及個人入息課稅 |
| 2023/24 | 100% | 3,000 | 利得稅、薪俸稅及個人入息課稅 |
| 2024/25 | 100% | 1,500 | 利得稅、薪俸稅及個人入息課稅 |
什麼是「每宗個案」？
不同稅項都有不同的定義：
| 稅項 | 退稅上限計算單位 |
| 利得稅 |
|
| 薪俸稅 |
|
| 個人入息課稅 |
|
今次的寬減雖然不適用於物業稅，但如果你屬於賺取租金收入的個別人士，只要符合資格，亦可通過選擇個人入息課稅來獲得寬減。至於需同時繳付薪俸稅和利得稅的話，則兩項稅款都可獲得寬減。
建議的寬減適用於2024/25課稅年度最後評稅，而不是已徵收的暫繳稅稅款，所以你仍須繳付該暫繳稅。
而你已繳付的暫繳稅將用來抵銷2024/25課稅年度最後評稅的應繳稅款及2025/26課稅年度的暫繳稅稅款。如扣減後尚有餘額，才會作出退還，屆時稅務局會以支票形式退還給你。
退稅支票需要主動申請嗎？
你只需如常填報 2024/25 年度個別人士報稅表（BIR60）即可，無須另作申請。如有多繳稅款，稅務局會以支票形式退還給你。
買自願醫保有得進一步扣稅？
假設陳先生今年 30 歲，他的月薪是$3萬，並購買了 Bowtie Pink 自願醫保計劃（半私家房）。他除了受惠以上的稅務寬減外，他亦可享自願醫保計劃的稅務減免，估算方式如下：
| 年度總入息 | HK$360,000 |
| 基本免稅額 | -HK$132,000 |
| 應課稅入息實額 | HK$228,000 |
| 須繳付稅款 | HK$20,760 |
| 稅務寬免額 | -HK$1,500 |
| 自願醫保扣稅額 (合資格年度總保費 X 稅率) | -HK$589.56* |
| 應付總稅款 | HK$18,670.72 |
- *假設陳先生投保Bowtie Pink 自願醫保計劃（半私家房） - HK$8萬墊底費計劃，每月標準保費為HK$289，全年保費為HK$3,468，而他的收入觸及 17% 的稅率，預計可扣稅︰HK$3,468 X 17% = HK$589.56
為父母投保，可以扣更多稅！
假設陳先生同時為年屆 60 歲的父母投保 Bowtie Pink 自願醫保計劃（半私家房），可以扣更多稅：
| 年度總入息 | HK$360,000 |
| 基本免稅額 | -HK$132,000 |
| 應課稅入息實額 | HK$228,000 |
| 須繳付稅款 | HK$20,760 |
| 稅務寬免額 | -HK$1,500 |
| 自願醫保扣稅額（合資格年度總保費 X 稅率）- 自己 | -HK$589.56* |
| 自願醫保扣稅額（合資格年度總保費 X 稅率）- 父親 | -HK$1,360^ |
| 自願醫保扣稅額（合資格年度總保費 X 稅率）- 母親 | -HK$1,360^ |
| 應付總稅款 | HK$16,540.72（比單人投保慳 11%） |
- *假設陳先生投保Bowtie Pink 自願醫保計劃（半私家房） - HK$8萬墊底費計劃，每月標準保費為HK$289，全年保費為HK$3,468，而他的收入觸及 17% 的稅率，預計可扣稅︰HK$3,468 X 17% = HK$589.56
- ^陳先生為父母投保Bowtie Pink自願醫保計劃（半私家房） - HK$2萬墊底費計劃，每月標準保費為HK$1,329，全年保費為HK$15,948，但每位受保人可申請扣稅之保費上限為HK$8,000，所以預計可扣稅︰HK$8,000 X 17% = HK$1,360
仲未買自願醫保？即刻買扣多啲稅（反正公司醫保都唔夠用）！
除了自願醫保，大家常說的「扣稅三寶」還包括合資格延期年金，可扣稅強積金自願性供款，大家可以根據自己的需求為自己做好選擇，減少稅項負擔。
(關於合資格延期年金，可參考Sun Life 網站或保險業監管局網站相關信息）
更多2024/25年度報稅攻略：
資料來源
- 1稅務局
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以上內容只供參考，並不構成任何稅務建議。如你對自己的稅務責任有任何問題或需要任何税務建議，請諮詢你的稅務顧問。你亦可以瀏覽稅務局文件了解扣稅詳情。
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