報稅攻略
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【報稅攻略2026】打工仔及新手必讀！交稅時間表、計算方法及網上報稅教學
踏入5月報稅季，打工仔及新手如何報稅？本文整理2026年最新報稅及交稅時間表、薪俸稅計算方法、免稅額及扣稅項目一覽，並附上稅務易 (eTax) 網上報稅 4 步教學及遲交罰款注意事項。
作者
Bowtie 團隊
更新
2026-05-04
每年 5 月都是香港打工仔收到「綠色炸彈」（個別人士報稅表 BIR60）的日子。對於職場新手或不熟悉稅制的打工仔來說，報稅流程往往令人頭痛。到底如何計算薪俸稅？有甚麼合法慳稅的方法？本文為你整理 2026 年最新報稅攻略，從交稅時間表、免稅額計算、稅務易 (eTax) 網上報稅教學，到 2026/27 財政預算案最新退稅優惠，助你輕鬆完成報稅手續！
2026 報稅及交稅時間表一覽
稅務局一般會在每年 5 月初發出報稅表。2025/26 課稅年度的報稅表已於 2026 年 5 月 4 日寄出。納稅人必須在限期內交回，否則將面臨罰款；若選擇網上報稅，則可自動獲延期一個月。
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事項 |
2026 年具體時間
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稅局寄出報稅表 (BIR60) |
2026 年 5 月 4 日 |
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交回實體報稅表期限 |
2026 年 6 月 4 日 |
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網上報稅 (eTax) 延期期限 |
2026 年 7 月 4 日 |
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獨資業務東主交表期限 |
2026 年 8 月 4 日 |
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收到評稅通知書（稅單） |
2026 年 10 月起陸續寄出 |
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繳交第一期稅款 |
翌年（2027年）1 月 |
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繳交第二期稅款 |
翌年（2027年）4 月 |
薪俸稅點計？2 大計算方法（累進稅率 vs 標準稅率）
香港薪俸稅採用「累進稅率」及「標準稅率」兩種方法計算，稅務局會自動為你選擇稅款較低的方法來評稅。計算的核心在於找出你的「應課稅入息實額」及「淨入息」。
- 累進稅率：以「總入息 – 扣除項目 – 免稅額」得出應課稅入息實額後，按不同稅階（2% 至 17%）累進計算。一般適用於中低收入人士。
- 標準稅率：以「總入息 – 扣除項目」得出淨入息，直接乘上標準稅率（通常為 15%）。由於不扣減免稅額，多適用於高收入人士。
備註：根據 2026/27 財政預算案，政府寬減 2025/26 課稅年度 100% 的薪俸稅，上限為 $3,000。稅局會在評稅時自動扣減，納稅人無需另行申請。
2026 最新免稅額及扣稅項目表（附自願醫保扣稅）
善用免稅額與扣減項目是合法慳稅的關鍵。打工仔可根據 2025/26 課稅年度的標準，申索基本免稅額、強積金供款、租金開支及自願醫保等扣稅項目。
常用免稅額一覽表
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免稅額項目 |
金額（2025/26 課稅年度）
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基本免稅額 |
$132,000 |
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已婚人士免稅額 |
$264,000 |
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單親免稅額 |
$132,000 |
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子女免稅額（每名） |
$130,000 |
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供養 60 歲或以上父母 / 祖父母（每名） |
$50,000（如全年同住可獲額外 $50,000） |
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供養 55 至 59 歲父母 / 祖父母（每名） |
$25,000（如全年同住可獲額外 $25,000） |
(註：2026/27 財政預算案建議自 2026/27 課稅年度起，將基本免稅額上調至 $145,000，子女免稅額上調至 $140,000 等，有關調整將反映在明年的暫繳稅計算中。)
常見扣除項目及上限
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扣除項目 |
每年扣除上限
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強積金 (MPF) 強制性供款 |
$18,000 |
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自願醫保計劃 (VHIS) 保費 |
$8,000（每名受保人） |
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合資格延期年金 (QDAP) / 可扣稅自願性供款 (TVC) |
$60,000 |
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住宅租金扣除 |
$100,000 |
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個人進修開支 |
$100,000 |
自願醫保慳稅提示：
為自己或指明親屬投保 Bowtie 自願醫保，不但能獲得周全的醫療保障，每名受保人每年更可享最高 $8,000 的保費扣稅額。受保人數目不設上限，幫越多家人投保，慳稅越多。
稅務易 (eTax) 網上報稅教學 4 部曲
相比填寫實體紙本表格，使用稅局的「稅務易 (eTax)」網上報稅不但方便快捷，系統更會自動預填部分資料並計算預計稅款，並可自動獲延期交表一個月。
- 準備所需文件：預先準備好僱主發出的薪酬及退休金報稅表（IR56B）、強積金供款紀錄、自願醫保或年金的保費單據，以及租金收據等證明文件。
- 登入 eTax 系統：現時市民可直接透過「智方便+ (iAM Smart+)」App 掃描二維碼登入個人稅務網站，無需牢記稅務編號（TIN）或通行密碼。
- 填報入息與申索：仔細核對系統預填的入息資料，如有遺漏或額外的兼職收入需手動加上。隨後在相應頁面填寫免稅額及扣稅項目的申索金額。
- 數碼簽署及提交：確認所有資料無誤後，使用「智方便+」進行數碼簽署並提交。成功交表後，系統會即時發出確認書及交易編號，建議儲存以作紀錄。
報稅常見錯誤及遲交罰款
報稅時一時大意或心存僥倖，隨時會面臨稅局的附加費甚至檢控。納稅人必須如實申報，並留意保留文件的法例要求。
- 漏報兼職或 Freelance 收入：除了正職薪金，所有花紅、佣金、津貼以及兼職收入均屬應課稅入息，必須全數申報。
- 報錯父母免稅額：同一名父母的免稅額只能由一位子女申索。若兄弟姊妹間重複申報，稅局會要求重新分配，這會嚴重延誤評稅進度。
- 未保留單據 7 年：雖然報稅時無需連同收據一併遞交，但法例規定納稅人必須保留所有扣稅相關的證明文件（如租約、保費單、進修收據）長達 7 年，以備稅局隨機抽查。
遲交報稅表有甚麼後果？
若未經申請延期而遲交報稅表或漏報入息，稅務局可向納稅人徵收相等於少徵收稅款 3 倍的罰款。若無合理辯解遲交稅款，稅局會先加徵 5% 附加費；逾期半年仍未繳交，將再額外加徵 10% 附加費，並有權循民事起訴追討欠款。
常見問題
Freelance / Slash / 兼職需要報稅嗎？
需要。任何在香港產生或得自香港的職位、受僱工作及退休金入息，均須繳納薪俸稅。如果你是自由工作者（Freelancer）並以自僱人士身分接案，則需要申報並繳納「利得稅」。無論收入多寡，只要收到報稅表，就必須在限期內填妥並交回。
沒有收到報稅表是否就不用理會？
不是。如果你在過去每年均須報稅，但在 5 月過後仍未收到報稅表，應主動向稅務局查詢或補領。此外，若你全年收入超過基本免稅額（現為 $132,000）而從未收到報稅表，你有責任在該課稅年度結束後的 4 個月內（即 7 月 31 日或之前）主動以書面通知稅務局。
稅單上的「暫繳稅」是甚麼？為什麼會收多一年稅？
由於稅務局在評估你今年的稅款時，該課稅年度其實已經結束。為了維持穩定的稅收，稅局會假設你下一年度的收入與今年相若，從而預先徵收下一年度的「暫繳稅」。這筆暫繳稅會在明年實際評稅時，直接用作扣減你應繳的最後稅款。因此，你的稅單上通常會包含「今年應繳稅款」加上「下年暫繳稅」，並非真正「收多」了稅，而是提早預繳了下一年的部分稅款。
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