報稅攻略
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年金扣稅攻略2026：扣稅計算、夫婦合併報稅與挑選準則
想知年金扣稅點計？本文詳解2026年合資格延期年金（QDAP）扣稅條件、保監局要求，以及單身與夫婦合併報稅慳稅高達$20,400的實際教學。附設年金回報比較準則及退保風險提醒，助你精明自製長糧！
作者
Bowtie 團隊
更新
2026-05-04
每逢稅季，不少香港打工仔都會四出尋找合適的扣稅工具。除了自願醫保（VHIS）及可扣稅強積金自願性供款（TVC）外，合資格延期年金（QDAP）亦是熱門的「扣稅三寶」之一。購買年金不僅能自製長糧，應對長壽風險，每年更可享高達 $60,000 的稅務扣除額。到底年金扣稅點計最著數？夫婦二人又應如何合併報稅賺盡免稅額？本文將為你詳細拆解 2026 年最新年金扣稅條件、計算教學及挑選準則！
甚麼是年金？了解即期與延期年金的分別
年金是一種長期保險產品，主要目的是將投保人累積的儲蓄轉化為穩定、持續的現金收入，幫助應對退休後的長壽風險（即俗稱的「自製長糧」）。
坊間的年金產品大致可分為「即期年金」與「延期年金」兩大類：
- 即期年金（Immediate Annuity）： 投保人一次過繳交一筆過保費後，隨即開始每月領取年金收入。這類產品沒有資金累積期，較適合手頭已有大筆積蓄、但缺乏穩定收入的已退休人士（例如由政府推動的「香港年金計劃」）。
- 延期年金（Deferred Annuity）： 設有「累積期」，投保人可分期供款，資金會在保險公司滾存增值，直至達到指定年齡（例如 50 或 60 歲）才開始領取年金。延期年金適合尚有穩定收入的年輕人及夾心階層，以按月儲蓄的方式為退休作準備。
甚麼是合資格延期年金（QDAP）？
請留意，並非市面上所有年金產品都可以扣稅。要享有稅務扣減優惠，納稅人必須購買獲保險業監管局（保監局）認證的「合資格延期年金保單」（Qualifying Deferred Annuity Policy，簡稱 QDAP）。
根據保監局指引，QDAP 必須符合以下核心條件：
- 最低保費要求： 保費總額最少為 HK$180,000。
- 供款與領取年期： 供款期最少 5 年；年金領取期最短為 10 年。
- 領取年齡限制： 年金領取人須年屆 50 歲或以上才可開始領取年金。
- 透明度要求： 必須在利益說明文件中清晰披露「內部回報率（IRR）」，並清楚列明保證與非保證的年金金額。
- 附加保障分開計算： 如保單包含危疾、住院現金等附加保障，其保費必須與合資格延期年金的保費清楚分開，且附加保障的保費不可用於扣稅。
2026 年金扣稅上限及計算公式
在現行稅制下，每名納稅人每年的合資格延期年金扣稅上限為 HK$60,000。此上限是與「可扣稅強積金自願性供款（TVC）」共享的；稅務局在計算時會優先扣除 TVC 的供款，餘額才用作扣減年金保費。
年金扣稅計算公式：
可扣稅的合資格年金保費 × 納稅人的邊際稅率 = 節省的稅款
單身人士慳稅例子：
假設單身人士 A 先生的應課稅入息已達到最高稅率 17% 的稅階，他在 2026 課稅年度內繳付了 $60,000 的 QDAP 保費，且沒有作 TVC 供款。
- 最高慳稅額： $60,000 × 17% = $10,200
夫婦合併報稅攻略：年金扣稅點玩最著數？
對於已婚人士而言，若配偶同為香港納稅人，雙方可靈活調配合資格延期年金的扣稅額，兩人合計的最高扣稅額可達 HK$120,000（每人個人上限仍為 $60,000）。納稅人可以申請扣除由自己或配偶所繳付的保費，只要不重複申索同一筆保費即可。
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報稅情境 |
夫妻供款情況 |
扣稅額分配方法 |
最高合共可慳稅款 (以17%稅率計)
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雙方均有入息 (兩人皆須交稅) |
丈夫買 $80,000 年金 太太買 $40,000 年金 |
丈夫申索 $60,000 (達個人上限) 太太申索自己的 $40,000 + 丈夫未用盡的 $20,000 |
$20,400 ($120,000 × 17%) |
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一方無應課稅入息 (如全職家庭主婦) |
丈夫買 $120,000 年金 太太無入息、無買年金 |
丈夫申索 $60,000 (受限於個人上限) 太太因無應課稅入息，無法申索剩餘的 $60,000 |
$10,200 ($60,000 × 17%) |
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雙方各自供款滿額 |
丈夫買 $60,000 年金 太太買 $60,000 年金 |
各自申索 $60,000 |
$20,400 ($120,000 × 17%) |
補充情境：如果配偶完全沒有應課稅入息，你們將無法「賺盡」$120,000 的免稅額，因為有入息一方的最高扣稅額仍會受制於個人的 $60,000 上限。
挑選合資格延期年金的 4 大比較準則
市場上的 QDAP 產品眾多，除了著眼於扣稅，讀者在投保前應根據以下 4 大準則比較產品的實際回報與實用性：
- 內部回報率（IRR）： IRR 是考慮了時間值後的實際年度回報率。比較時，應分開審視「保證 IRR」與「總 IRR（含非保證部分）」。保守型投資者應優先選擇保證 IRR 較高的產品。
- 保證與非保證回報比例： 非保證回報會受保險公司的投資表現、理賠經驗等因素影響，極端情況下可能為零。若不想退休大失預算，應確保產品的「保證派息」足以應付基本生活開支。
- 供款與領取期的靈活性： 檢視供款期（如 5 年或 10 年）是否符合現時的負擔能力，以及年金開始派發的年齡（如 50、60 或 65 歲）和年期（如 10 年、20 年或終身）是否配合你的預期退休時間表。
- 回本期與退保價值： 年金屬長期鎖資的保險合約，一般在供款期內退保將面臨虧損。投保前應留意計劃的「保證回本年」，了解在極端需要套現的情況下，第幾年退保才能全數取回本金。
報稅教學：申請年金扣稅步驟及注意事項
要在每年報稅時成功申索 QDAP 扣稅，只需跟隨以下步驟及留意相關風險：
- 填寫報稅表： 在個別人士報稅表（BIR60）的相關部分（如第 11 部：合資格年金保費及可扣稅強積金自願性供款）中，填上該課稅年度實際支付的合資格年金保費淨額。
- 妥善保存紀錄： 報稅時毋須即時提交證明文件，但投保人必須保留保險公司發出的保單年度摘要及保費支付紀錄最少 6 年，以備稅務局日後抽查。
- 提早退保的稅務風險： 如果你在成功獲批扣稅後提早退保，並獲保險公司退還保費，你必須在保費退還當日之後的 3 個月內以書面通知稅務局。稅局有權撤銷相關扣除並向你作出補加評稅（追討已慳稅款）。
常見問題
提早退保會否影響已扣減的稅款？
會。如果你在獲批免稅額後終止合資格延期年金保單，並獲退還保費，你必須在保費退還當日起計 3 個月內以書面通知稅務局。稅局會根據實際情況撤銷相關免稅額，並向你追討已扣減的稅款。同時，年金屬長期保險，提早退保的退保價值通常遠低於已繳保費，會造成直接財務損失。
沒有收入的配偶可以買年金扣稅嗎？
有收入的納稅人可以為沒有應課稅入息的同住配偶繳交 QDAP 保費，並在自己的報稅表上申索扣稅。不過，該納稅人的最高扣稅上限依然是個人限額的 HK$60,000，並不能因為替配偶供款而自動獲得 HK$120,000 的雙重扣稅額。沒有收入的配偶因無需交稅，自然無法享受剩餘的免稅額。
我可以為父母買年金來扣稅嗎？
不可以。根據稅務局規定，合資格延期年金保單的年金領取人必須為納稅人本人、其配偶，或納稅人及其配偶。如果你為父母投保年金，且父母為年金領取人，相關保費將不符合申請稅務扣除的資格。
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