報稅攻略
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【退稅2026】幾時收到？稅務寬減上限（退稅額）有幾多？
2026年的《財政預算案》中，財政司司長陳茂波宣佈薪俸稅、個人入息課稅、利得稅退稅100%，上限為$3,000。Bowtie 資訊團隊為大家緊貼最新退稅消息，整合有關最新課稅年度的退稅安排
作者
Bowtie 團隊
更新
2026-03-02
甚麼是退稅額？
在香港稅務制度下，「退稅」並不是每年固定都有，而多數是源於兩類情況：
- 政府在財政預算案中推出「一次性稅務寬減」，例如2025/26預算案提出為2024/25課稅年度的薪俸稅、利得稅及個人入息課稅提供百分百稅款寬減，並設上限每宗1,500港元。
- 納稅人因暫繳稅估算較高、或收入實際低於預期、扣除及免稅額增加等，以致「多繳稅」，在最終評稅時產生多餘金額，需要稅務局退回。
「退稅額」在技術上可以理解為「多繳稅款」或「因稅務寬減而減免的應繳稅款」，即：
- 一方面，是由政府主動提供的一次性稅務寬減額（例如100%減稅但設金額上限）；
- 另一方面，是在計算最終應繳稅款後，發現已透過暫繳稅或預繳方式多付的稅款，需要退回給納稅人。
因此，實際「退稅」可以是直接減少你當年需要繳付的「最後稅款」（即在稅單上減免）；或先用已付暫繳稅抵銷稅款及下一年度暫繳稅後，如仍有餘額，才實際「退回現金」。
2026退稅（稅款寬減）最新安排
政府為紓緩市民及企業壓力，提出以下稅務及差餉寬減措施：
- 寬減2026／27年度首兩季的住宅物業差餉，以每戶500元為上限
- 寬減2026／27年度首兩季的非住宅物業差餉，以每戶500元為上限
- 寬減2025／26年度百分之百的薪俸稅和個人入息課稅，上限為$3,000
- 寬減2025／26課稅年度百分之百的利得稅，上限為$3,000
歷年香港退稅安排一覽
| 課稅年度 | 寬減稅款的百分比 | 每宗個案寬減上限 | 適用的稅種類別 |
| 2015/16及2016/17 | 75% | HK$20,000 | 利得稅、薪俸稅及個人入息課稅 |
| 2017/18 | 75% | HK$30,000 | 利得稅、薪俸稅及個人入息課稅 |
| 2018/19 | 100% | HK$20,000 | 利得稅、薪俸稅及個人入息課稅 |
| 2019/20 | 100% | HK$20,000 | 利得稅、薪俸稅及個人入息課稅 |
| 2020/21 | 100% | HK$10,000 | 利得稅、薪俸稅及個人入息課稅 |
| 2021/22 | 100% | HK$10,000 | 利得稅、薪俸稅及個人入息課稅 |
| 2022/23 | 100% | HK$6,000 | 利得稅、薪俸稅及個人入息課稅 |
| 2023/24 | 100% | HK$3,000 | 利得稅、薪俸稅及個人入息課稅 |
| 2024/25 | 100% | HK$1,500 | 利得稅、薪俸稅及個人入息課稅 |
| 2025/26 | 100% | HK$3,000 | 利得稅、薪俸稅及個人入息課稅 |
每宗退稅個案的定義
每宗退稅個案的定義，因應不同稅項各有不同：
- 薪俸稅／個人入息課稅：
- 一般以「每名納稅人」及「每個課稅年度」計算一宗個案。
- 已婚夫婦即使合併評稅，在薪俸稅制度下通常仍視為兩名納稅人，故有機會各自享有一次上限寬減。
- 利得稅：
- 以「每個納稅實體」（如每間公司或每名獨資／合夥人，就其應課利得稅部分）為一宗個案。
- 每個實體在同一課稅年度就利得稅只可享有一次上限寬減。
- 個人同時有薪俸稅及利得稅：
- 若某人同時以個人名義繳薪俸稅及以業務形式繳利得稅，則有機會在兩個稅種下分別享有一次寬減上限（即兩宗個案），前提是沒有選擇個人入息課稅把所有收入合併計稅。
- 若選擇個人入息課稅，則由個人入息課稅「接管」計算，稅款寬減以個人入息課稅的最終稅額作基礎，視作一宗個案。
簡單而言：
- 「每名納稅人每個稅種每個課稅年度」通常視為一宗個案；
- 但一旦選擇個人入息課稅便以該稅制作整體計算，相關寬減統一在該稅制下處理，不會再分拆薪俸稅和利得稅兩宗。
幾時會收到退稅？
一般而言，如果你在香港出現「多繳稅款」，稅務局（IRD）會在完成評稅程序後，才決定是否需要退稅，並安排發出退稅支票或連同評稅通知書一併寄出。具體時間主要取決於你「何時提交報稅表」以及「稅局何時完成評稅」：
- 稅局通常在收到報稅表後約2至3個月內發出評稅通知書；若屬一般薪俸稅個案、資料簡單，而且沒有免稅申索或特別情況，這個時間較為常見。
- 如在評稅後計算結果顯示你有多繳稅款，稅局通常會在發出評稅通知書時一併寄出退稅支票，或很快之後另行寄出支票，因此一般在評稅後數星期內能收到退稅。
- 如你較遲提交報稅表、個案較複雜（例如有個人入息課稅、海外收入豁免、出租物業或商業利潤），評稅時間可能會超過3個月，退稅自然亦會順延。
以一個例子說明：如果2025年5月初收到2024/25年度個人報稅表，並於6月內以eTAX提交，稅局約在8–9月完成評稅並發出評稅通知書；若暫繳稅高於實際應繳稅款加上寬減後的稅額，稅局便會在同一時段或之後不久寄出退稅支票，因此多數納稅人的退稅會在該年度下半年陸續收到。
退稅支票需要主動申請嗎？
退稅支票一般毋須納稅人主動申請，只要在評稅後出現「多繳稅款」，稅務局會自動安排發出退稅支票寄往你於系統內最後申報的通訊地址。你只需如常報稅、及時更新地址，若最終評稅結果顯示有稅款可退，稅局便會以普通郵件寄出支票，納稅人再於6個月內入帳即可。
不過，有以下幾種情況，你需要主動「寫信申請」，但性質並非「申請退稅」，而是就支票本身作處理：
- 退稅支票遺失／未收到：要以書面向稅務局退款組申請補發支票，列明姓名、檔案編號、退稅編號或課稅年度等資料。
- 支票抬頭姓名與證件不符：需書面申請更改抬頭，連同原支票及身份證明文件交回稅務局辦理。
- 特別要求更改為第三者抬頭：一般不獲接受，如有特別情況需提交授權書、賠償書等文件供考慮。
另外，退稅支票如在6個月內未有存入銀行，餘額可能會被用來抵銷你日後其他尚未繳付的稅款，因此建議盡快處理及儘量保持通訊地址更新。
買自願醫保有得進一步扣稅？
假設陳先生今年 30 歲，他的月薪是$3萬，並購買了 Bowtie Pink 自願醫保計劃（半私家房）。他除了受惠以上的稅務寬減外，他亦可享自願醫保計劃的稅務減免，參考估算方式如下：
| 年度總入息 | HK$360,000 |
| 基本免稅額 | -HK$132,000 |
| 應課稅入息實額 | HK$228,000 |
| 須繳付稅款 | HK$20,760 |
| 稅務寬免額 | -HK$3,000 |
| 自願醫保扣稅額 (合資格年度總保費 X 稅率) | -HK$636.48* |
| 應付總稅款 | HK$17,123.52 |
假設陳先生同時為年屆 60 歲的父母投保 Bowtie Pink 自願醫保計劃（半私家房），可以扣更多稅：
| 年度總入息 | HK$360,000 |
| 基本免稅額 | -HK$132,000 |
| 應課稅入息實額 | HK$228,000 |
| 須繳付稅款 | HK$20,760 |
| 稅務寬免額 | -HK$3,000 |
| 自願醫保扣稅額（合資格年度總保費 X 稅率）- 自己 | -HK$636.48* |
| 自願醫保扣稅額（合資格年度總保費 X 稅率）- 父親 | -HK$1,360^ |
| 自願醫保扣稅額（合資格年度總保費 X 稅率）- 母親 | -HK$1,360^ |
| 應付總稅款 | HK$14,403.52（比單人投保慳 16%） |
- *假設陳先生投保Bowtie Pink 自願醫保計劃（半私家房） - HK$8萬墊底費計劃，每月標準保費為HK$312，全年保費為HK$3,744，而他的收入觸及 17% 的稅率，預計可扣稅︰HK$3,744 X 17% = HK$636.48
- ^陳先生為父母投保Bowtie Pink自願醫保計劃（半私家房） - HK$2萬墊底費計劃，每月標準保費為HK$1,435，全年保費為HK$17,220，但每位受保人可申請扣稅之保費上限為HK$8,000，所以預計可扣稅︰HK$8,000 X 17% = HK$1,360
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