子女免稅額是稅務局為了減輕家庭撫養負擔而設的一項薪俸稅及個人入息課稅免稅額。只要納稅人按規定供養未婚子女，便有資格在報稅時提出申索。
子女免稅額是給予父母在報稅時作扣除的免稅額度。由 2026/27 課稅年度起，每名符合資格的子女，其基本免稅額已由 13 萬元上調至 14 萬元。換言之，每多供養一名子女，父母的應課稅入息便可減少 14 萬元。
為了讓納稅人更清楚政策轉變，以下整合了 2025/26 及 2026/27 課稅年度的子女免稅額數字對比：
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項目 |
2025/26 課稅年度 |
2026/27 課稅年度起
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基本子女免稅額 (第1至第9名子女) |
每名 $130,000 |
每名 $140,000 |
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初生子女額外免稅額 |
於出生年度享額外 $130,000 (只限一年) |
延長至出生後首兩年，每年享額外 $140,000 |
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首年總免稅額上限 (基本 + 額外) |
$260,000 |
$280,000 |
根據政府最新公佈的《2026-27年度財政預算案》及《2025年施政報告》，初生子女的額外免稅額期限已正式延長。只要是 2025年4月1日或之後出生 的嬰兒，父母可以在子女出生的首兩年，連續兩年申索額外免稅額。
要成功申索子女免稅額，你的子女必須符合稅務局在年齡、婚姻狀況及受養情況下的定義。主要條件如下：
一般情況下，一對夫婦只能由其中一方申索所有子女的免稅額。若出現分居或離婚情況，處理方法會有所不同。
不可以。延長初生子女額外免稅額至兩年的新政策，僅適用於 2025年4月1日或之後出生的嬰兒。如果在 2025年3月（即 2024/25 課稅年度）出生，只能在出生該年度享有一次額外免稅額。
可以。只要子女符合全日制教育的要求，且納稅人有繼續供養該名子女，即使子女在海外留學，父母仍然可以申索子女免稅額。
可以，如果雙方能就分配比例達成共識，可按協議分別申索。如果未能達成共識，稅務局會要求雙方提供生活費、學費等供養證明，並按雙方對子女的實際供養貢獻比例進行攤分（Apportionment）。
可以。只要子女在該課稅年度的任何時間（哪怕只有一日）符合未滿18歲的條件，納稅人即可申索該年度的全數子女免稅額，稅務局不會按比例扣減。
符合。只要子女符合未滿25歲且接受「全日制教育」的條件，並實際由你供養，即使他們有從事兼職工作賺取零用錢，你仍然有資格申索子女免稅額。
