作者
Marco Lau
更新
2025-11-18
為何自願醫保扣稅上限是$8,000？
翻查立法會文件，政府認為：
- 此上限預計可令約九成標準計劃保單持有人就其保費全數申索稅務扣除。
- 巿民若為其本人或指明親屬購買自願醫保下的認可產品，均可申請稅務扣除，而指明親屬數目並無上限，從而加強稅務扣除的靈活性。
其後《2018年税務（修訂）（第8號）條例》於2018年11月9日刊憲成為法例，而自願醫保的可扣稅保費上限設定為$8,000。這條例落實納税人為自己或指明親屬投保自願醫保而繳付的合資格保費可在薪俸税和個人入息課税下作税務扣減。此條例訂明每名受保人每年度的可扣稅保費上限為$8,000。以上扣稅安排適用於2019/20及其後的課税年度。
實際可扣減的稅款如何計算？
稅務局訂明每名受保人每年度的可扣稅保費限額為$8,000，那麼實際上可獲扣減的稅款是多少呢？簡單而言，我們可以透過以下公式計算：
自願醫保保費 X 稅率 = 扣稅金額
人人收入不同，稅階也會有分別，有些人稅率只有2%，每名受保人的最高扣稅金額＝$8000 x 2%＝ $160。
如果你達到最高稅階17%，便有機會扣更多稅，每名受保人的最高扣稅金額＝ $8000 x 17%＝$1,260。
有幾多納稅人申請自願醫保費扣稅？
- 2019-20 8%
- 2020-21 14%
- 2021-22 18%
- 2022-23 22%
- 2023-24 24%
註：資料來源為2025年立法會財務委員會文件；2023-24年度數字為初步數字
如何將自願醫保扣稅金額最大化？
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1. 上述保費比較數據為 2024 年 12 月 19 日根據公開資料進行的市場研究結果，涵蓋半私家房級別、自付費選項為 HK$0 萬的同類型醫療保險計劃，並以 30-55 歲非吸煙男士的基本保費計算。不同醫療保險計劃之保障範圍及保障額各有不同，詳情請參閱有關保單，以及其條款及細則。
2. 上述保費比較數據為 2025 年 2 月 25 日根據公開資料進行的市場研究結果，涵蓋普通房級別、設有「額外醫療保障」及「房間及膳食」項目限額為 $800 – $1200 的同類型自願醫保計劃，並計算一名非吸煙男士於 30 歲至 55 歲的標準年繳保費。不同醫療保險計劃之保障範圍及保障額各有不同，詳情請參閱有關保單，以及其條款及細則。
3. 上述保費比較數據為 2024 年 12 月 19 日根據公開資料進行的市場研究結果，涵蓋市場上自願醫保標準計劃的保費。其他保險公司的計劃保費以年繳保費為計算基礎，並以 30-55 歲非吸煙男性保費為例。詳情請參閱有關保單，以及其條款及細則。
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常見問題
自願醫保可以扣稅？
對，自願醫保獲得稅務局認可，其合資格保費可作稅務扣減，每名受保人每年度的最高的可扣稅保費限額為$8,000。
為家人購買自願醫保，受保人人數有沒有上限？
沒有，目前稅務局未有限制同一納稅人（作為投保人）就自願醫保保費扣稅的受保人人數或保單數目，只設有每名受保人每年度最高$8,000的可扣稅保費上限。
本港有沒有其他醫療保險產品可扣稅？
目前香港除了自願醫保以外，暫未有其他醫療保險產品獲得稅務局認可而其保費可作稅務扣減。
這篇文章有用嗎？
以上內容只供參考，並不構成任何稅務建議。如你對自己的稅務責任有任何問題或需要任何税務建議，請諮詢你的稅務顧問。你亦可以瀏覽稅務局文件了解扣稅詳情。
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