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【交稅方法 2022】什麼是暫繳稅?了解如何計算交幾多稅!

每年 10 月開始,納稅人會陸續收到稅務局寄出的「評稅通知書」,稅務局有提供樣本給大家參考,意味著交稅月份即將來臨。Bowtie 資訊團隊與大家分享交稅途徑、計算方法以及一些常見問題!
作者 Bowtie 團隊
日期 2022-02-22
更新 2022-02-22
目錄
薪俸稅是什麼?誰要繳交? 如何繳交薪俸稅?幾時要交稅?薪俸稅計算機 — 稅率是多少?薪俸稅免稅額有幾多?如何反對評稅?

薪俸稅是什麼?誰要繳交?

對於普遍「打工仔」來說,最息息相關的稅項是薪俸稅(英文:Salaries Tax)。這是一項按照納稅人課稅年度之內實際收入所徵收的稅項。大部份產生自香港的入息都需作課稅用途,當中包括薪金、退休金、董事酬金、佣金、花紅、代替假期的工資、約滿酬金等。因此,打工仔必須清楚了解自己稅項,免得違反法律責任。

如何繳交薪俸稅?

交稅途徑

納稅人有多種繳稅方法,當中包括:

  • 繳費靈(電話、互聯網)付款 PPS
  • 轉數快 FPS
  • 電子支票或本票
  • 電子儲稅券計劃
  • 銀行自動櫃員機付款
  • 電匯
  • 郵寄付款
  • 親臨郵局、便利店、商業登記署、印花稅署付款

交稅優惠

近年信用卡公司都有推出信用卡交稅優惠,納稅人能夠獲得現金回贈。

幾時要交稅?

一旦收到「評稅通知書」,應繳稅款總額、第一及第二期應繳稅款等重要內容會顯示在第一頁,而繳稅限期及分期繳稅的日期會以紅字顯示。每年報稅交稅的重要日子如下: 

每年 5-6 收到報稅表
每年 6-7 遞交報稅表
每年 10 開始收到交稅通知
翌年 1 交第一期稅(如已賺取有關年度的至少九個月入息,須繳付同年度 75% 暫繳稅,餘下 25% 則在四月時繳付)
翌年 4 交第二期稅

薪俸稅計算機 — 稅率是多少?

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薪俸稅以課稅年度內的入息總額為基礎計算,計算方法有兩種,分別為「累進稅率計算法」及「標準稅率計算法」,所需繳納之稅報以較低者為準:

累進稅率計算法

累進稅率計算法公式為:

  • 應課稅入息實額(Net Chargeable Income)= 入息總額(Total Income)-  扣除(Deductions)- 免稅額(Allowances)
  • 累進稅款 = 應課稅入息實額 X 累進稅率

累進稅率因應年度應課稅入息實額而變化,詳情可參閱稅局網頁

舉例說,陳先生是一名全職市場經理,每月薪金為 HK$40,000,無其他額外收入,亦只得基本免稅額。按累進稅率計算法,其應課稅入息實額(=年收入 – [強積金供款+及基本免稅額] )超過 $20 萬,需要繳付稅額為 HK$38,100。 詳細計算

標準稅率計算法

標準稅率計算法公式為:

  • 入息淨額(Net Income= 入息(Total Income 扣除(Deductions
  • 標準稅款 = 入息淨額 X 標準稅率(15%

以陳先生例子來說,若以標準稅率 (15%) 計算法,佢需要繳付之稅額為 HK$69,300 詳細計算

由於取其低者為準,陳先生最終須以累進稅率計算稅款,他需要交 HK$38,100

如果年度內有多項收入,納稅人可以使用稅務局的薪俸稅計算機計算應課稅稅額,亦可參閱 薪俸稅計算

薪俸稅免稅額有幾多?

財政司司長於 2021/22 年度的財政預算案中建議一次性寬減 2020/21 課稅年度百分之百的利得稅、薪俸稅及個人入息課稅,每宗個案以 HK$10,000 為上限。同時,除了基本免稅額(HK$132,000),納稅人亦可以因應家庭狀況申請其他「免稅額」,例如已婚人士免稅額、子女免稅額、供養父母及供養祖父母或外祖父母免稅額等,而自願醫保計劃保費亦可以用作申請扣稅之用。

如何反對評稅?

納稅人收到評稅通知書後,應核對各項評定。如果發現和應繳稅項有出入,則有以下途徑提出反對及上訴:

  • 郵寄向稅務提出反對
  • 經「稅務易」帳戶提交反對

遞交評稅通知書的期限是1個月,不過除非稅務局局長命令等候反對或上訴時可緩繳整筆或部分稅款,否則仍須繳付稅款,詳情可參閱(評稅通知書)一文。

什麼是電子儲稅券計劃?

稅務局增設的「電子儲稅券計劃」是一項「儲蓄繳稅」計劃,目的是幫助納稅人儲蓄交稅。此計劃為儲稅券用戶提供全面化電子服務,用戶可透過每月銀行自動轉帳、電話、互聯網及銀行自動櫃員機購買儲稅券。按此了解詳情

遲交稅會有甚麼後果?

根據《稅務條例》,若果稅款不是按「評稅通知書」內指定日期或之前繳付,即當作拖欠稅款。如果通知書上列明的第一期稅款未有依時繳交,第二期稅款就會變成立即到期,未繳付的總稅款將全數被視為「拖欠稅款」,稅局會立即予以追討,並徵收 5 附加費以及進行法律行動等。

可否分期交稅 / 延期交稅?

如納稅人財政有困難未能依時交稅,稅務局會接受分期交稅。不過,稅局一般會徵收「附加費」。想申請分期交稅,個別人士須填寫「分期交稅申請表格(IR1360)」,並且以書面,或者親身向稅局作出申請,詳情可參閱延期交稅

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