作者
Bowtie 團隊
更新
2026-03-06
哪些年金產品的保費可作扣稅？
合資格延期年金 (Qualifying Deferred Annuity Policy, QDAP) 是符合保監局指引訂明條件的年金保單，相關產品的保費可作扣稅。
(關於合資格延期年金，可參考Sun Life 網站或保險業監管局的合資格延期年金保單的名單）
要成為合資格延期年金的訂明條件包括：
- 保費最少為 HK$18萬
- 供款期最少 5 年
- 年金領取期最短 10 年
- 年金領取年齡須為 50 歲或以上
其他未符合資格的年金產品，例如香港年金（俗稱公共年金或政府年金）等即期年金，保費則不可作扣稅。
年金扣稅上限有幾多？
納稅人就合資格延期年金保單 (QDAP) 中的合資格延期年金保費可享有扣稅優惠，扣除額每個課稅年度上限為$6萬（此上限與強積金可扣稅自願性供款一同計算）。
以現時香港最高稅階的17%為例，每年度最多可獲扣除的稅項為$10,200。
年金扣稅例子參考
香港稅務局提供「薪俸税款或個人入息課税税款計算機」，你可按個人收入及年金保費開支計算投保後實際可獲扣減的稅款。
以2025/26課稅年度為例，以下提供2個例子作參考：
| 單身人士 | 已婚人士、育有兩名子女、配偶沒有工作 | |
| 每月入息 | $3萬
(每年收入$36萬) |
$8萬
(每年收入$96萬) |
| 原本應繳稅款 | $20,760 | $56,120 |
| 合資格延期年金保單保費 | $60,000 | $60,000 |
| 新應繳稅款 | $11,520 | $45,920 |
| 每年可節省稅款 | $9,240 | $10,200 |
由於更大比率的收入在稅階17%中徵收，一般來說，收入愈高的人，同額的$6萬扣稅額，能節省到更多的稅款。
年金扣稅申請步驟
- 在個別人士報稅表(BIR60)的「第11部：合資格年金保費及可扣稅強積金自願性供款」內填寫：你或配偶作為年金領取人之「合資格年金保費」總額。
- 你只需要填「該課稅年度內已繳付的合資格保費總額」，保單數目不設上限，但合計金額受HK$60,000上限限制。
- 報稅時一般毋須隨表附上收據，只需保留保單年度摘要或保費證明，稅局如有需要會再向你索取。
- 若你報稅時忘記填寫年金扣稅，報稅後才想補交申請，可在相關課稅年度完結後6年內，用表格(IR831)申請修訂評稅並加入合資格年金保費扣除。
- 你需在(IR831)填上想申報的課稅年度及年金保費金額，連同保費證明一併提交。
申請年金扣稅注意事項
- 年金領取人必須是你本人或你的配偶，而且在該課稅年度內持有香港身分證，相關保費方合資格扣稅。
- QDAP 與強積金可扣稅自願性供款 (TVC) 的扣稅額是「共用」，每人HK$60,000上限，計算時會先用 TVC，剩餘部分才用來扣 QDAP 保費
自願醫保保費也可以扣稅！
除了QDAP，投保自願醫保也可享扣稅優惠。每名受保人每個課稅年度的保費扣除上限為HK$8,000，即睇《自願醫保扣稅攻略2026》了解更多詳情！
根據立法會數據，2023-24課稅年度，有24%納稅人申請自願醫保稅務扣減，獲扣稅的合資格保費總額近35億元。
| 課稅年度 | 申請自願醫保稅務扣減的納稅人比例 | 獲扣稅的合資格保費總額 |
| 2019-20 | 8% | 10.19億元 |
| 2020-21 | 14% | 16.93億元 |
| 2021-22 | 18% | 23.55億元 |
| 2022-23 | 22% | 29.87億元 |
| 2023-24
（初步數字） |
24% | 34.80億元 |
資料來源：2025年立法會財務委員會文件
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以上內容只供參考，並不構成任何稅務建議。如你對自己的稅務責任有任何問題或需要任何税務建議，請諮詢你的稅務顧問。你亦可以瀏覽稅務局文件了解扣稅詳情。
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