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【離港清税】有咩手續及文件要準備?移民唔清稅有咩後果?

近年適逢本港移民潮,除了處理財物或資金轉移的程序外,《税務條例》列明所有納稅人需完成「離港清稅」。到底「離港清税」有哪些手續及文件要準備?移民前若未清空稅項又會有什麼後果?Bowtie團隊為你一文詳述「離港清税」手續及注意事項。
作者 Bowtie 團隊
日期 2024-05-10
更新 2024-05-10
目錄
甚麼是離港清稅?移民一定要清稅?甚麼人要辦理離港清稅?離港清稅有甚麼手續?離港清稅時間表離港清稅所需文件離港前唔清稅有甚麼後果?完成清稅後可以退稅嗎?自願醫保點樣幫你扣稅?自願醫保扣稅計法愈貴的自願醫保,一定可以幫你慳得更多?
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甚麼是離港清稅?移民一定要清稅?

根據《税務條例》規定,任何須繳納税款的個別人士,如打算離港超過一個月,必須通知税務局。若納税人準備移居外國、往外地升學或往外地任職,須在不遲於預計離港日期前一個月通知税務局,並清繳所有税款。

甚麼人要辦理離港清稅?

《税務條例》規定任何須繳納税款的個別人士,若打算離港超過一個月,便必須辦理離港清稅。

以下三種類別人士須辦理離港清税手續:

收入來源 是否須要通知税務局並辦理清税手續?
受僱工作 
  • 須繳交薪俸税不遲於預計離港日期前一個月通知税務局
  • 不須繳交薪俸税:無須通知
名下物業的租金收入
  • 已出售物業,並選擇以個人入息課税方式評税不遲於離港前一個月通知税務局
  • 沒有出售物業:無須通知,但要將新通訊地址(如有)通知税務局。離港後,可如常每年提交報税表,申報物業的租金收入。
名下業務的利潤
  • 業務在離港前已結束不遲於離港前一個月通知税務局
  • 沒有結束:無須通知,但要將新通訊地址(如有)通知税務局。離港後,可如常每年提交報税表,申報業務的利潤/虧損。

離港清稅有甚麼手續?

假設你打算移民離開香港,你需要在離港前完成離港清稅。以下是離港清稅手續的詳細步驟:

步驟一:通知僱主及稅務局

若打算離開香港後,在確認離港日期後,你必須在不遲預計離港日期前一個月通知税務局。

另外,你亦需要在預計離港日期前一個月通知僱主,讓對方可以有足夠的時間準備向稅務局提交 IR56G 表格(由僱主填報有關其僱員行將離港的通知書),並給予你一份副本,讓你可以親自到稅務局辦理清稅手續。完成後,僱主會暫時扣起你最後一期的薪金。

步驟二:提交 BIR60 表格(個別人士報税表)

當僱主向稅務局提交 IR56G 表格後,你可帶同 IR56G 表格副本、糧單等證明文件親自前往税務中心辦理清稅,再填寫及提交 BIR60 表格(個別人士報税表)。稅務局會在收到通知後,會發出報税表。

步驟三:繳交稅款

收到繳稅通知書後,你可選擇在税務中心或位於附近的協調道郵政局交稅。完成後,你可於指定辦公時間前往税務中心 4 樓收税組領取「同意釋款書」副本,或由税務局郵寄「同意釋款書」給僱主及僱員。

如果稅務局評定你無須繳交税款,則在你完成清税手續後才發出「同意釋款書」。

 

步驟四:收取最後一期的薪金

當僱主收到「同意釋款書」後,就會向你發放之前扣起的最後一期薪金。

税務中心地址及辦公時間
  • 地址:香港九龍啟德協調道5號税務中心地下中央詢問處
  • 辦公時間:星期一至五 08:15 – 12:30;13:30 – 17:30
發出「同意釋款書」的所需時間

「同意釋款書」所需的發出時間會按不同的付款方法而有所不同:

  • 現金、「易辦事」EPS、自動櫃員機或銀行本票:即日
  • 繳費靈或經互聯網:稅務局收到付款機構的確認通知後大約兩個工作天
  • 私人支票或混合繳款(如以現金及 EPS 完成離港清稅手續):大約 10 天

離港清稅時間表

時序僱主應辦事項僱員應辦事項
不遲於預計離港日期前一個月
  • 提交 IR56G 表格,並給予僱員一份副本
  • 提醒僱員履行完税責任
  • 由發出 IR56G 表格日起計為期 1 個月,或直至收到税務局發出的「同意釋款書」為止,暫時扣起僱員最後一期的薪金(兩者以較早者為準)
  • 通知僱主及税務局預計離港日期
  • 提交 BIR60 表格(個別人士報税表)
  • 親臨税務中心辦理離港清税手續
離港前
  • 由發出 IR56G 表格日起計,為期1個月,或直至收到稅務局發出的「同意釋款書」為止,向僱員發放扣起的最後一期薪金(兩者以較早者為準)
  • 繳交稅款
  • 領取「同意釋款書」
  • 收取最後一期的薪金
辦理離港清税手續後
  • 如發放其他薪酬給予僱員或股份獎賞在辦理離港清税手續後才歸屬予僱員,須提交額外/已修訂的表格 IR56G
  • 扣存須支付給僱員的金錢或金錢等值
  • 如僱員在辦理離港清税後,行使你公司就其受僱而發給的股份認購權,其獲得的收益須於有關課税年度的 IR56B 表格上填報。除非僱員已選擇以「名義上行使認購權」
  • 如有應課税入息,須每年如常提交報税表或以書面通知税務局。
  • 如有股份獎賞、行使股份認購權、額外薪酬或額外累算收入,書面通知税務局

離港清稅所需文件

離港清稅所需要的文件包括:

  • 僱主提供的 IR56G 表格副本(如離職時沒有向僱主索取,則需以「清稅自我聲明書」代替)
  • 終止僱用合約的證明文件
  • 尾期糧單
  • 申索免稅/扣稅項目的佐證文件(如適用)
自我聲明書需要填寫甚麼資料?

若離職時未有通知僱主自己將離港一事,仍可以「自我聲明書」取代「IR56G」辦理清稅手續,當中所需要提供的資料包括:

  • 申請人全名及香港身分證號碼
  • 稅務編號(如有)
  • 預計離港日期
  • 最後僱主的名稱(公司全名)
  • 職位名稱
  • 最後聘用日期(last employment date, 與辭職信上最後工作日期相同)
  • 由今年4月1日至最後聘用日期的總薪金 (包括所有薪酬)
  • 申請人的簽署

離港前唔清稅有甚麼後果?

根據法例規定,納税人和僱主均須把將離港事宜通知税務局,並辦理清税手續。如不遵守規定並於離港前未辦妥清稅手續,可被懲處繳交第 3 級罰款(HK$10,000)。

完成清稅後可以退稅嗎?

完成所有清稅手續後,若有多繳的税款,税務局會以支票形式退還。退款支票會以平郵方式寄往有關人士最後提供的通訊地址。因此若通訊地址有所更改,應盡早通知税務局,以免延誤。同時由於退款支票須於支票發出日期 6 個月內存入銀行戶口,建議納稅人亦應預留一個銀行戶口以供入票。

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自願醫保點樣幫你扣稅?

自2019年4月1日起,《稅務條例》(第112章)在薪俸稅及個人入息課稅方面,新設一項特惠稅務扣除。納稅人為其本人或其他「指明親屬」購買自願醫保計劃下的認可產品,均可申請稅務扣除。 如納稅人或其配偶是自願醫保計劃認可產品的保單持有人,將可就支付購買認可產品的保費申請稅務扣除,申索的稅務扣除每個課稅年度每名受保人的最高保費扣除額為$8,000。

指明親屬定義

根據《税務條例》第112章,所指定的「指明親屬」名單包括:納稅人配偶及子女、納稅人或其配偶的祖父母、外祖父母、父母和兄弟姐妹。

需要留意,受香港法律所承認的任何方式而領養、繼父母、未婚繼子女及未婚繼兄弟姊妹,均同樣屬「指明親屬」在內。以下是《税務條例》中對「指明親屬」的涵義:

  • 配偶
  • 父母、祖父母或外祖父母
    • 年滿55歲;或
    • 年滿55歲,但有資格根據政府傷殘津貼計劃申索津貼
  • 未婚子女/兄弟姊妹
    • 未年滿18歲;
    • 年滿18歲,但未滿25歲,並在大學、學院、學校或其他相類似的教育機構接受全日制教育;或
    • 年滿18歲,但因身體上或精神上無行為能力而不能工作。

自願醫保扣稅計法

在各種醫療保險之中,暫時只有「自願醫保計劃」可享扣稅優惠,而於每個課税年度中,每人可以申請扣稅的自願醫保保費上限為$8,000。而自願醫保扣稅計算方法/公式如下:

自願醫保保費 X 稅率 = 扣稅金額
自願醫保扣稅計算方法/ 公式

愈貴的自願醫保,一定可以幫你慳得更多?

按照上述計算方法,買一份較貴的自願醫保,豈不是可以扣更多稅、慳更多錢?的確愈貴的自願醫保,可以扣愈多稅,但其實最慳錢的方法是:買一份便宜,但保障同樣足夠的自願醫保

讓我們用以下 2 個假設個案讓你了解更多:

  1. 陳先生🧔🏽:買份貴的自願醫保,扣更多稅!
  2. 黃先生👨🏼‍🦲:買份便宜,但仍然提供全數賠償*的自願醫保,然後申請扣稅!
陳先生🧔🏽黃先生👨🏼‍🦲
全年實際支付保費$8,000$3,000^
合資格作稅務扣除的保費$8,000$3,000^
扣稅金額
(假設稅率是17%*)
$8,000 x 17%*
= $1,360
$3,000 x 17%*
= $510
全年最終支出
(實際支付保費 – 扣稅額)
$8,000 – $1,360
=$6,640
$3,000 – $510
=$2,483

「全年最終支出」可見,黃先生👨🏼‍🦲買份便宜,但保障足夠的自願醫保,再申請扣稅才是「最慳錢的方案」 ,比陳先生🧔🏽節省超過 3.5 倍!

  • *稅率因個人收入而有所不同
  • :以上陳先生例子中提及的「全年實際支付保費」為假設數字,並非實際計劃的保費
  • *Bowtie Pink 自願醫保系列全數賠償診斷、住院、手術及訂明非手術癌症治療等合資格醫療開支 (美國除外),並受限於每年保障限額及終身保障限額。如索償牽涉中國內地的指定醫院名單以外的中國醫院 / 中國內地的指定醫院名單以內的高端醫院 / 超出指定病房級別 / 投保前已有疾病,有關之賠償金額可能會作出調整。
  • ^以 40 歲男士投保 Bowtie Pink(普通房)HK$8萬墊底費的標準保費計算。

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