作者
Bowtie 團隊
更新
2026-05-04
%%meta desc=收到稅單但唔小心遲交稅點算？遲交稅罰款附加費最高達15%！本文為你詳細拆解遲交稅罰款計算方法、稅局追討行動，更附上豁免附加費求情信範本、分期交稅及緩繳暫繳稅教學。%%
每逢稅季，打工仔收到「綠色炸彈」後都需要在限期前繳交稅款。如果不小心忘記或因資金周轉問題而遲交稅，根據香港《稅務條例》，即使只遲交 1 日，亦屬拖欠稅款，稅務局會即時採取追討行動並徵收罰款附加費。究竟遲交稅罰款如何計算？有沒有方法可以申請豁免？
遲交稅有甚麼後果？罰款點計算？
遲交稅的最直接後果是被徵收 5% 至 15% 的附加費。根據《稅務條例》第71(1)條，納稅人若未能在稅單上訂明的繳款日期或之前交稅，即屬欠稅。稅務局會即時啟動罰款機制，並分為兩個階段徵收附加費。
遲交稅附加費計算機制
- 第一階段罰款（遲交即罰）： 稅務局會對逾期未繳的稅款，即時加徵 5% 的附加費。
- 第二階段罰款（逾期半年）： 若納稅人在繳稅限期日之後的 6 個月仍未繳清稅款（包含本金及 5% 附加費），稅務局會對總欠款額再加徵 10% 的附加費。
遲交稅罰款計算例子
假設納稅人的應繳稅款為 $10,000，以下是不同逾期情況下的罰款計算：
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逾期情況 |
罰款計算方法 |
需繳交總金額
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準時繳交 |
無罰款 |
$10,000 |
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遲交 1 日至半年內 |
欠款 $10,000 x 5% = $500 |
$10,500 |
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遲交超過半年 |
總欠款 $10,500 x 10% = $1,050 |
$11,550 |
稅務局 4 大追討欠稅行動
除了徵收高昂的附加費外，如果納稅人持續拖欠稅款，稅務局有權在不作事先通知的情況下，採取以下 4 大法定追討行動：
- 向第三者追收稅款： 稅務局可向納稅人的僱主、銀行、租客或債務人發出「追收稅款通知書」，直接從相關戶口或薪金中扣除欠稅。
- 區域法院民事起訴： 稅務局可透過區域法院提出民事起訴。納稅人除需繳清稅款外，還需承擔法庭費用及相關訴訟費，並會嚴重影響個人信貸評級。
- 申請破產或清盤： 若欠稅情況極其嚴重，稅務局有權向法院申請對該納稅人發出破產令（個人）或清盤令（公司）。
- 阻止離境指示： 稅務局局長可向區域法院申請發出阻止離境指示，禁止欠稅人離開香港，直至繳清稅款或提供滿意的繳稅保證為止。
已經遲交稅？申請豁免罰款求情信教學
如果你已經過了交稅期限，最有效的補救方法是盡快全數繳清欠稅本金，然後向稅務局申請豁免附加費（即寫求情信）。稅務局會根據每宗個案的實際情況，評估是否接納納稅人的「合理辯解」。
稅局會接納甚麼「合理辯解」？
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稅局可能接納的理由 |
稅局通常不接納的理由
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突發且嚴重的疾病（需提供醫生證明） |
忘記交稅 / 記錯日子 |
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不在香港 / 長期公幹（需提供機票或出入境證明） |
工作太忙 / 沒時間處理 |
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郵遞延誤或未收到稅單（需視乎過往報稅紀錄） |
資金周轉困難 / 無錢交稅 |
遲交稅豁免罰款求情信範本
以下是一份向稅務局申請豁免附加費的求情信範本。建議在寄出求情信前，先繳清稅款本金，以展示誠意。
致：稅務局追討欠稅組
主旨：申請豁免遲交稅款附加費
納稅人姓名：[你的姓名]
檔案號碼：[稅單上的檔案號碼]
繳稅單編號：[稅單上的繳款單編號]
敬啟者：
本人原定需於 [原定繳稅限期，如：2026年1月15日] 或之前繳交 [課稅年度，如：2024/25] 年度的薪俸稅，款項為 HK$[稅款金額]。
本人現已於 [實際繳交日期] 全數繳清上述稅款本金。對於是次遲交稅款，本人深表歉意。是由於 [填寫合理辯解，例如：本人於繳稅限期前突發重病入院 / 被公司派往海外公幹，未能及時處理稅務]，隨信附上 [相關證明文件，如：醫生證明 / 機票副本] 以作證明。
本人過往一直準時履行稅務責任，懇請 貴局酌情考慮本人的特殊情況，豁免是次遲交稅款所產生的附加費。本人保證日後定必準時繳交稅款。
謝謝！
[你的簽署]
[你的姓名]
[日期]
[聯絡電話]
求情信提交方法
你可以透過以下 3 個途徑向稅務局遞交求情信：
- 電子郵件： 將求情信及證明文件電郵至 taxinfo@ird.gov.hk。
- 稅務易 (eTAX)： 登入 eTAX 帳戶，透過系統內的「聯絡我們」功能提交。
- 郵寄/親身遞交： 寄往「九龍啟德協調道5號税務中心 稅務局追討欠稅組」。
未到期但無錢交稅？2 大延遲交稅解決方法
如果稅款尚未到期，但你因資金周轉困難而無法如期繳付，應盡早在限期前向稅局申請延期或分期，避免產生 5% 及 10% 的高昂附加費。
方法 1：申請緩繳暫繳稅 (IR1121)
香港的稅單通常包含「暫繳稅」。如果你預計來年收入大減，可以申請暫緩繳交這部分稅款。
- 申請條件： 預計該課稅年度的應評稅入息淨額將會比上一年度減少超過 10%、已停止賺取應評稅入息、或已申請合併評稅等。
- 申請限期： 必須在繳交暫繳稅限期前 28 天，或在繳付暫繳稅通知書發出日期後 14 天內（以較遲者為準）提交。
- 申請方法： 填妥並交回「表格 IR1121」，或透過 eTAX 電子申請。
方法 2：申請分期繳稅 (IR1360)
如果經濟困難無法一次過清繳稅款，可以向稅局申請分期繳稅。
- 申請文件： 需填妥「表格 IR1360」，並提供最近 3 個月的銀行月結單、詳細的收支表，以及分期繳稅建議書。
- 注意事項： 即使稅務局批准你的分期申請，對於在到期日後才繳交的稅款，稅務局通常仍會徵收 5% 及 10% 的附加費。因此，不少港人會考慮比較市場上的「稅季私人貸款」，若稅貸利息低於稅局的 5% 附加費，借稅貸準時交稅可能是更划算的周轉方案。
常見問題
遲交稅 1 日會被罰款嗎？
會的。根據香港《稅務條例》，逾期繳交稅款即使只遲了 1 日，亦屬拖欠稅款。稅務局有權即時向納稅人加徵 5% 的附加費，若逾期超過半年，更會對總欠款額再加徵 10% 附加費。
遲交稅求情信應該寄去哪裡及電郵是甚麼？
你可以將求情信及相關證明文件，電郵至稅務局的查詢電郵 taxinfo@ird.gov.hk。如選擇郵寄，請寄至最新地址：「九龍啟德協調道5號税務中心 稅務局追討欠稅組」。你亦可透過「稅務易 (eTAX)」系統直接提交。
申請分期交稅是否等於不用交附加費？
不是。即使你因財政困難向稅務局申請分期繳稅（IR1360）並獲得批准，對於所有在原定限期日之後才繳交的稅款餘額，稅務局通常仍會按法例徵收 5% 的附加費；若逾期超過 6 個月，同樣會再加徵 10% 附加費。
可以用「忘記交稅」作為豁免罰款的理由嗎？
不可以。「忘記交稅」、「記錯日子」、「工作太忙」或「沒有錢交稅」都不屬於稅務局接納的合理辯解。通常只有突發重病、長期不在香港或郵遞延誤（並附有證明文件）等非人為可控因素，才較大機會獲批豁免罰款。
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