於2019年2月的《政府財政預算案》中,財政司司長建議一次性寬減2018/19課稅年度75%的利得稅薪俸稅個人入息課稅。直至2019年8月,他進一步建議將寬免百分比提升至100%,退稅上限維持$20,000。

Bowtie資訊團隊為大家緊貼最新退稅消息,整合有關2018/19課稅年度的退稅安排。

 

退稅安排

今次退稅只限利得稅薪俸稅個人入息課稅,每宗個案上限為HK$20,000。

什麼是「每宗個案」?不同稅項都有不同的定義:

稅項退稅上限計算單位
利得稅
  • 以每個業務計算
薪俸稅
  • 以每個個人計算
  • 如果夫婦是合併評稅,則以每對夫婦計算,即二人合共上限$20,000
個人入息課稅
  • 未婚人士、已婚人士(選擇與配偶分開評稅):以每個個人計算
  • 已婚人士(選擇與配偶合共評稅):以每對夫婦計算,即二人合共上限$20,000

如果你需同時繳付薪俸稅和利得稅,兩項稅款都可獲得寬減。

以上退稅建議只適用於2018/19課稅年度最後評稅,而不是已徵收的暫繳稅稅款,所以你仍須繳付已發出的稅單款項。

而你已繳付的暫繳稅將用來抵銷2018/19年度最後評稅及2019/20年度的稅款。如扣減後尚有餘額,才會作出退還安排,屆時稅務局會以支票形式退還給你。

 

如何計算退稅額?

根據財政司司長的建議,2018/19課稅年度的利得稅、薪俸稅及個人入息課稅,都可獲全數退還,上限為$20,000,即是如果你的稅項超過$20,000,你才需要交稅。

如需按照個人情況計算稅務寬減金額,可到相關稅款計算機,估算退稅後你應繳的稅款。

 

我需要申請退稅嗎?

你只需如常填報2018/19年度個別人士報稅表(BIR60)即可,無須另作申請。待有關法例通過後,稅務局便會在評稅時作出寬減,你毋須主動提出申請。

 

什麼時候實施退稅?

退稅建議須經《稅務條例》修訂後,方可實施。政府計劃在2019年10月對《2019年稅務(修訂)(稅務寬免)條例草案》提出修訂建議。

當有關法例通過後,稅務局會按照稅款寬減措施,重新計算2018/19年度的稅款,退稅款項將反映在2019年第3季寄出的評稅通知書內。

 

買自願醫保有得進一步扣稅?

假設陳先生今年48歲,他的月薪是$3萬,並購買了Bowtie自願醫保靈活計劃(基本)。他除了受惠以上的稅務寬減外,他亦可享自願醫保計劃的稅務減免,估算方式如下:

年度總入息$360,000
基本免稅額-$132,000
應課稅入息實額$228,000
須繳付稅款$20,760
稅務寬免額-$20,000
自願醫保扣稅額 (合資格年度總保費 X 稅率)-$789.5*
應付總稅款$0

*假設陳先生的保費為每月$387,每年保費為$4,644,由於他的收入觸及17%的稅率,預計可扣稅︰$4,644 X 17% = $789.5

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註︰ 以上計算的保費僅供參考,你實際需要繳交的保費受時間、通脹、核保等因素影響,並需加上保險業監管局徵收的保費徵費,請下載並查閱標準保費表 (標準 / 靈活(基本) / 靈活(升級))

資料來源:稅務局

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