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【退稅2024】稅務寬減上限(退稅額)有幾多?

2024年的《財政預算案》中,財政司司長陳茂波宣佈薪俸稅、個人入息課稅、利得稅退稅100%,上限為$3,000。Bowtie 資訊團隊為大家緊貼最新退稅消息,整合有關最新課稅年度的退稅安排。
作者 Bowtie 團隊
日期 2020-02-27
更新 2024-02-28
目錄
2024 退稅最新安排近年香港退稅安排一覽什麼是「每宗個案」?退稅支票需要主動申請嗎?買自願醫保有得進一步扣稅?
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2024 退稅最新安排

財政司司長陳茂波於2024-25年度的財政預算案公布一系列稅收安排,當中包括:

  1. 2023/24年度薪俸稅、個人入息課稅、利得稅退稅100%,每宗上限為$3,000(2022/23年度為$6,000);如需按照個人情況計算稅務寬減金額,可到相關稅款計算機,估算退稅後你應繳的稅款。
  2. 寬減2024/25年度首季的差餉,住宅物業以每戶每季HK$1,000元為上限

近年香港退稅安排一覽

課稅年度寬減稅款的百分比每宗個案寬減上限(HK$)適用的稅種類別
2015/16及2016/1775%20,000利得稅、薪俸稅及個人入息課稅
2017/1875%30,000 利得稅、薪俸稅及個人入息課稅
2018/19100%20,000利得稅、薪俸稅及個人入息課稅
2019/20100%20,000利得稅、薪俸稅及個人入息課稅
2020/21100%10,000利得稅、薪俸稅及個人入息課稅
2021/22100%10,000利得稅、薪俸稅及個人入息課稅
2022/23100%6,000利得稅、薪俸稅及個人入息課稅
2023/24100%3,000利得稅、薪俸稅及個人入息課稅

什麼是「每宗個案」?

不同稅項都有不同的定義:

稅項退稅上限計算單位
利得稅
  • 以每個業務計算
薪俸稅
  • 以每個個人計算
  • 如果夫婦是合併評稅,則以每對夫婦計算,即二人合共上限$6,000
個人入息課稅
  • 未婚人士、已婚人士(選擇與配偶分開評稅):以每個個人計算
  • 已婚人士(選擇與配偶合共評稅):以每對夫婦計算,即二人合共上限$6,000

今次的寬減雖然不適用於物業稅,但如果你屬於賺取租金收入的個別人士,只要符合資格,亦可通過選擇個人入息課稅來獲得寬減。至於需同時繳付薪俸稅和利得稅的話,則兩項稅款都可獲得寬減。

建議的寬減適用於2023/24課稅年度最後評稅,而不是已徵收的暫繳稅稅款,所以你仍須繳付該暫繳稅。

而你已繳付的暫繳稅將用來抵銷2023/24課稅年度最後評稅的應繳稅款及2024/25課稅年度的暫繳稅稅款。如扣減後尚有餘額,才會作出退還,屆時稅務局會以支票形式退還給你。

退稅支票需要主動申請嗎?

你只需如常填報 2023/24 年度個別人士報稅表(BIR60)即可,無須另作申請。如有多繳稅款,稅務局會以支票形式退還給你。

買自願醫保有得進一步扣稅?

假設陳先生今年 30 歲,他的月薪是$3萬,並購買了 Bowtie Pink 自願醫保計劃(半私家房)。他除了受惠以上的稅務寬減外,他亦可享自願醫保計劃的稅務減免,估算方式如下:

年度總入息HK$360,000
基本免稅額-HK$132,000
應課稅入息實額HK$228,000
須繳付稅款HK$20,760
稅務寬免額-HK$3,000
自願醫保扣稅額 (合資格年度總保費 X 稅率)-HK$524.28*
應付總稅款HK$17,235.72

 

  • *假設陳先生投保Bowtie Pink 自願醫保計劃(半私家房) - HK$8萬墊底費計劃,每月標準保費為HK$257,全年保費為HK$3,084,而他的收入觸及 17% 的稅率,預計可扣稅︰HK$3,084 X 17% = HK$524.28
為父母投保,可以扣更多稅!

假設陳先生同時為年屆 60 歲的父母投保 Bowtie Pink 自願醫保計劃(半私家房),可以扣更多稅:

年度總入息HK$360,000
基本免稅額-HK$132,000
應課稅入息實額HK$228,000
須繳付稅款HK$20,760
稅務寬免額-HK$3,000
自願醫保扣稅額(合資格年度總保費 X 稅率)- 自己-HK$524.28*
自願醫保扣稅額(合資格年度總保費 X 稅率)- 父親-HK$1,360^
自願醫保扣稅額(合資格年度總保費 X 稅率)- 母親-HK$1,360^
應付總稅款HK$14,515.72(比單人投保慳 16%)
  • *假設陳先生投保Bowtie Pink 自願醫保計劃(半私家房) - HK$8萬墊底費計劃,每月標準保費為HK$257,全年保費為HK$3,084,而他的收入觸及 17% 的稅率,預計可扣稅︰HK$3,084 X 17% = HK$524.28
  • ^陳先生為父母投保Bowtie Pink自願醫保計劃(半私家房) - HK$2萬墊底費計劃,每月標準保費為HK$1,187,全年保費為HK$14,244,但每位受保人可申請扣稅之保費上限為HK$8,000,所以預計可扣稅︰HK$8,000 X 17% = HK$1,360
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以上內容只供參考,並不構成任何稅務建議。如你對自己的稅務責任有任何問題或需要任何税務建議,請諮詢你的稅務顧問。你亦可以瀏覽稅務局文件了解扣稅詳情。
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