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【退稅】今年有幾多退稅額?幾時退?一文睇清最新安排!

2022年的《政府財政預算案》中,財政司司長建議一次性寬減2021/22課稅年度百分之百的利得稅、薪俸稅及個人入息課稅,退稅上限為$10,000。租樓亦可獲扣稅,上限 HK$10 萬。Bowtie 資訊團隊為大家緊貼最新退稅消息,整合有關2021/22課稅年度的退稅安排。
作者 Bowtie 團隊
日期 2020-02-27
更新 2022-03-15
目錄
退稅安排如何計算退稅額?我需要申請退稅嗎?買自願醫保有得進一步扣稅?

退稅安排

近年稅款寬減安排

今次退稅依舊只限利得稅薪俸稅個人入息課稅,每宗個案上限為HK$10,000。

課稅年度寬減稅款的百分比每宗個案寬減上限(HK$)適用的稅種類別
2015/16及2016/1775%20,000利得稅、薪俸稅及個人入息課稅
2017/1875%30,000 利得稅、薪俸稅及個人入息課稅
2018/19100%20,000利得稅、薪俸稅及個人入息課稅
2019/20100%20,000利得稅、薪俸稅及個人入息課稅
2020/21100%10,000利得稅、薪俸稅及個人入息課稅
2021/22100%10,000利得稅、薪俸稅及個人入息課稅

什麼是「每宗個案」?

不同稅項都有不同的定義:

稅項退稅上限計算單位
利得稅
  • 以每個業務計算
薪俸稅
  • 以每個個人計算
  • 如果夫婦是合併評稅,則以每對夫婦計算,即二人合共上限$10,000
個人入息課稅
  • 未婚人士、已婚人士(選擇與配偶分開評稅):以每個個人計算
  • 已婚人士(選擇與配偶合共評稅):以每對夫婦計算,即二人合共上限$10,000

今次的寬減雖然不適用於物業稅,但如果你屬於賺取租金收入的個別人士,只要符合資格,亦可通過選擇個人入息課稅來獲得寬減。至於需同時繳付薪俸稅和利得稅的話,則兩項稅款都可獲得寬減。

建議的寬減適用於2021/22課稅年度最後評稅,而不是已徵收的暫繳稅稅款,所以你仍須繳付該暫繳稅。

而你已繳付的暫繳稅將用來抵銷2021/22課稅年度最後評稅的應繳稅款及2022/23課稅年度的暫繳稅稅款。如扣減後尚有餘額,才會作出退還,屆時稅務局會以支票形式退還給你。

Bowtie Pink 自願醫保

如何計算退稅額?

根據財政司司長的建議,2021/22課稅年度的利得稅、薪俸稅及個人入息課稅,都可獲全數退還,上限為 HK$10,000,即是如果你的稅項超過 HK$10,000,你才需要交稅。

如需按照個人情況計算稅務寬減金額,可到相關稅款計算機,估算退稅後你應繳的稅款。

我需要申請退稅嗎?

你只需如常填報 2021/22 年度個別人士報稅表(BIR60)即可,無須另作申請。如有多繳稅款,稅務局會以支票形式退還給你。

買自願醫保有得進一步扣稅?

假設陳先生今年48歲,他的月薪是 HK$3萬,並購買了Bowtie自願醫保靈活計劃(基本)。他除了受惠以上的稅務寬減外,他亦可享自願醫保計劃的稅務減免,估算方式如下:

年度總入息HK$360,000
基本免稅額-HK$132,000
應課稅入息實額HK$228,000
須繳付稅款HK$20,760
稅務寬免額-HK$10,000
自願醫保扣稅額 (合資格年度總保費 X 稅率)-HK$789.5*
應付總稅款HK$9970.5

*假設陳先生的保費為每月 HK$387,每年保費為HK$4,644,由於他的收入觸及 17% 的稅率,預計可扣稅︰HK$4,644 X 17% = HK$789.5

你亦可以透過 Bowtie 保費計算機,即時免費獲取初步報價

稅務相關文章︰如何報稅 | 幾時交稅 | 如何用盡免稅額 | 自願醫保扣稅須知

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