於 2020 年 2 月的《政府財政預算案》中,財政司司長建議一次性寬減 2019/20 課稅年度百分之百的利得稅薪俸稅個人入息課稅,退稅上限維持 $20,000,詳情須經修訂《稅務條例》才可實施。

Bowtie 資訊團隊為大家緊貼最新退稅消息,整合有關 2019/20 課稅年度的退稅安排。

退稅安排

今次退稅依舊只限利得稅薪俸稅個人入息課稅,每宗個案上限為 HK$20,000。

什麼是「每宗個案」?不同稅項都有不同的定義:

稅項退稅上限計算單位
利得稅
  • 以每個業務計算
薪俸稅
  • 以每個個人計算
  • 如果夫婦是合併評稅,則以每對夫婦計算,即二人合共上限 $20,000
個人入息課稅
  • 未婚人士、已婚人士(選擇與配偶分開評稅):以每個個人計算
  • 已婚人士(選擇與配偶合共評稅):以每對夫婦計算,即二人合共上限 $20,000

今次的寬減雖然不適用於物業稅,但如果你屬於賺取租金收入的個別人士,只要符合資格,亦可通過選擇個人入息課稅來獲得寬減。至於需同時繳付薪俸稅和利得稅的話,則兩項稅款都可獲得寬減。

建議的寬減只適用於 2019/20 課稅年度最後評稅,而不是已徵收的暫繳稅稅款,所以你仍須繳付該暫繳稅。

而你已繳付的暫繳稅將用來抵銷 2019/20 課稅年度最後評稅的應繳稅款及 2020/21 課稅年度的暫繳稅稅款。如扣減後尚有餘額,才會作出退還,屆時稅務局會以支票形式退還給你。

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如何計算退稅額?

根據財政司司長的建議,2019/20 課稅年度的利得稅、薪俸稅及個人入息課稅,都可獲全數退還,上限為 $20,000,即是如果你的稅項超過 $20,000,你才需要交稅。

如需按照個人情況計算稅務寬減金額,可到相關稅款計算機,估算退稅後你應繳的稅款。

我需要申請退稅嗎?

你只需如常填報 2019/20 年度個別人士報稅表(BIR60)即可,無須另作申請。如有多繳稅款,稅務局會以支票形式退還給你。

買自願醫保有得進一步扣稅?

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年度總入息$360,000
基本免稅額-$132,000
應課稅入息實額$228,000
須繳付稅款$20,760
稅務寬免額-$20,000
自願醫保扣稅額 (合資格年度總保費 X 稅率)-$789.5*
應付總稅款$0

*假設陳先生的保費為每月 $387,每年保費為 $4,644,由於他的收入觸及 17% 的稅率,預計可扣稅︰$4,644 X 17% = $789.5

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資料來源:稅務局

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