租金扣稅（住宅租金扣除）是薪俸税／個人入息課税的扣稅項目之一，主要適用於未持有任何住宅物業，並租住已加蓋印花單位的納稅人，讓他們可在報稅時申請扣減其住宅租金支出，以減輕稅務負擔。
租金扣稅於 2022/23年課税年度開始生效，起初其扣稅上限為 HK$100,000；由 2024/25年課税年度起，如納稅人符合特定條件（例如與子女同住），均可獲「住宅租金額外扣除」，上限為 HK$20,000。換言之，合資格納税人租金扣稅上限將會增至 HK$120,000。
並非所有租樓人士都符合租金扣稅的資格。根據稅務局的規定，納稅人必須滿足以下要求：
另外，如該訂立的租賃是由納稅人配偶申請，納稅人亦可作扣稅之用。
由2024/25課税年度起，申請人如符合以下所有條件，即可享額外 HK$20,000 的「住宅租金額外扣除」，合共享有 HK$120,000 之租金扣稅：
租金扣稅的計算需根據以下情況而定：
| 扣稅種類 | 每位租金扣稅上限（享有基本住宅租金扣除） | 每位租金扣稅上限（享有基本及額外住宅租金扣除） |
| 個人扣稅 | HK$100,000 | HK$120,000 |
| 夫婦扣稅 | HK$50,000 | HK$60,000 |
| 合租扣稅（4人） | HK$25,000 | HK$30,000 |
如該租約未滿一年，該扣除額將按租賃期與課稅年度的重疊比例計算。
例如，假設租約從2024年7月1日開始，至2025年6月30日結束，租期為一年。則該租約的租金扣稅只會計算 2024/25 課稅年度的部分時間，即從2024年7月1日至2025年3月31日。
以下將列出各個案例為大家解釋租金扣稅的計算方法，讓納稅人知道自己可以享有多少租金扣稅：
納稅人在 2024/25 課稅年度全年獨租一個單位，每月租金為HK$8,000，而整年租金總額為HK$96,000。
由於上述租金總額低於 HK$100,000 住宅租金扣除基本上限，納稅人可申請租金扣稅金額為 HK$96,000。
納稅人在 2024/25 課稅年度全年獨租一個單位，每月租金為HK$10,000，而整年租金總額為HK$120,000。
由於住宅租金扣除基本上限為 HK$100,000，而納稅人未符合享有「住宅租金額外扣除」條件，因此，該納稅人可申請租金扣稅金額為 HK$100,000。
納稅人在 2024/25 課稅年度全年與其配偶合租一個單位，每月租金為HK$10,000，而整年租金總額為HK$120,000。
由於住宅租金扣除基本上限為 HK$100,000，假設納稅人與其配偶未符合享有「住宅租金額外扣除」條件，該納稅人及其配偶各自可申請 HK$50,000 租金扣稅。
納稅人在 2024/25 課稅年度全年與其配偶合租一個單位，每月租金為HK$10,000，而整年租金總額為HK$120,000。
假設納稅人與其配偶有小朋友，同時享有「住宅租金額外扣除」條件，他們除了可享 HK$100,000 住宅租金扣除外，同時可享 HK$20,000 的額外扣除。基於租金扣稅的計算的原則下，該納稅人及其配偶各自可申請 HK$60,000 租金扣稅。
納稅人在 2024/25 課稅年度全年與另外三人合租一個單位，每月租金為HK$10,000，而整年租金總額為HK$120,000。
由於住宅租金扣除基本上限為 HK$100,000，假設納稅人與其他合租者均未符合享有「住宅租金額外扣除」條件，該納稅人及其餘三名各自可申請 HK$25,000 租金扣稅。
納稅人在課稅年度內，先後有兩個租賃物業作在港的主要居所。
假設第一個租賃物業單位（簡稱租賃A），每月租金為HK$10,000，租期為 2022 年 7 月 1 日至 2024 年 6 月 30 日，納稅人如期遷出單位後，後來又租了每月租金為HK$9,000 的單位（簡稱租賃B），租期為 2024 年 10 月 1 日至 2026 年 9 月 30 日。
在這情況下，因上述租約均未滿一年，租金扣稅會按租賃期與課稅年度的重疊比例計算：
| 租賃物業單位 | 每月租金 | 合約期內月數 | 合資格租金款額 | 最高扣除額 | 扣除上限* | 租金扣稅金額 |
| 租賃A | HK$10,000 | 3 | HK$30,000 | HK$100,000 | HK$25,000 | HK$25,000 |
| 租賃B | HK$9,000 | 6 | HK$54,000 | HK$100,000 | HK$50,000 | HK$50,000 |
在這情況下，納稅人在該課稅年度（2024 年 4 月 1 日至 2025 年 3 月 31 日）的可扣除租金總額為HK$75,000。
男納稅人及女納稅人在課稅年度內，本來各有一個租賃物業作在港的主要居所。假設男納稅人的租賃物業單位（簡稱租賃C），每月租金為HK$20,000，租期為 2023 年 7 月 1 日至 2025 年 6 月 30 日，而女納稅人的租賃物業單位（簡稱租賃D）每月租金為HK$10,000，租期為 2022 年 10 月 1 日至 2024 年 9 月 30 日。
到了 2024 年 10 月 1 日男納稅人跟女納稅人結婚，而後者亦搬進男納稅人租住的租賃C，而兩者同意各自申索扣除一半根據租賃C 於 2024 年 10 月 1 日至 2025 年 3 月 31 日期間繳付的租金。
在這情況下，就需要分別計算男納稅人跟女納稅人結婚前分別可享的租金扣稅，以及是兩人結婚後可享的租金扣稅：
| 租賃物業單位 | 每月租金 | 合約期內月數 | 合資格租金款額 | 最高扣除額 | 扣除上限* | 租金扣稅金額 |
| 男納稅人 – 租賃C | HK$20,000 | 6 | HK$120,000 | HK$100,000 | HK$50,000 | HK$50,000 |
| 女納稅人- 租賃D | HK$10,000 | 6 | HK$60,000 | HK$100,000 | HK$50,000 | HK$50,000 |
| 租賃物業單位 | 合約期內月數 | 合資格租金款額 | 最高扣除額 | 扣除上限* | 租金扣稅金額 | |
| 男納稅人 | 租賃C | HK$20,000 | HK$120,000 | HK$100,000 | HK$50,000 | HK$25,000 |
| 女納稅人 | HK$25,000 |
因此，男納稅人及女納稅人的租金扣稅金額分別為：
如需申請租金扣稅，你只需要在填寫個別人士報税表 (BIR60) 時，在「住宅租金扣除」部分填寫相關資料（租賃物業地址、業主姓名、租期、全年已付租金等）並在交報稅表時同時提供所需證明文件即可。
以下申請租金扣稅時所需的證明文件：
根據稅務局規定，申請租金扣稅的其中一個條件是該單位屬非公屋。因此，公屋租金不符合租金扣稅資格。
如果僱主或關聯公司直接為納稅人提供居所，就不符合租金扣稅資格。 但如果納稅人只是從公司獲得租金津貼，而納稅人是自行租賃住宅物業並支付租金，則仍然有可能符合租金扣稅資格。具體情況需要根據稅務局的指引判斷。
租金扣稅不一定需要業主的直接配合，但業主需要與租客簽訂書面租約，並確保租約已加蓋印花（打釐印）。業主不需要提供任何額外的文件或證明給租客以便租客申請租金扣稅，但租客需要保留租約副本和租金收據作為申請租金扣稅的證據。
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