～4月 Blog 專屬限時優惠～
投保 Bowtie 自願醫保首兩年保費享65折優惠！
由即日起至 2026 年 4 月 7 日前投保 Bowtie 保險產品，即享自願醫保首兩年保費65折優惠 + 全面牙科服務！（加購港怡／中大醫健組合首年只需每月HK$100！）
現時稅務局支援多種交稅方式，大致可分為「電子／手機交稅」及「傳統交稅」兩大類。以下以實際操作角度，整理出9大常用方法及重點注意。
1. 透過「轉數快」（FPS）交稅
不少銀行App及電子錢包已支援掃描「轉數快」QR Code，一掃稅單QR Code，即可用FPS過數到稅務局指定戶口，流程簡單又即時。
- 打開銀行手機App或支援FPS的電子錢包
- 選擇「轉數快」/「政府繳費」
- 掃描稅單上的FPS二維碼
- 核對部門名稱（稅務局）、金額及帳單資料，確認付款
- 優點：即時入數、一般無手續費、支援多間銀行／錢包。
- 注意：確認稅單編號無誤，保存電子紀錄或截圖以備日後查詢
2. 電子錢包：PayMe／AlipayHK／WeChat Pay HK
電子錢包已成為熱門交稅方法，只要掃稅單上的QR Code就可完成。
- 支援渠道：PayMe、AlipayHK、WeChat Pay HK等，視乎各平台最新支援而定。
- 一般操作：
- 打開電子錢包
- 選擇「繳付賬單」或「生活繳費」
- 選擇「稅務局」或掃描稅單QR Code
- 確認金額及帳單編號，完成付款
- 手續費：以電子錢包餘額或銀行扣帳多數免手續費；如經信用卡付款，部分平台會額外收取手續費
3. 「繳費靈」（PPS）交稅
繳費靈PPS屬於老牌電子繳費平台，支援電話及網上／手機App交稅。需先以銀行戶口登記PPS帳戶，再綁定稅務局為商戶。
- 透過PPS網站或App輸入稅單上的賬單編號和金額，即可扣數。
- 適合習慣用PPS繳交水電煤、差餉的納稅人，一併管理帳單較方便。
4. 網上銀行／手機銀行App交稅
大部分本地銀行都提供「繳付賬單」功能，支援以網上銀行支付稅款。
- 在「繳付賬單」中選擇「政府／公用事業」類別，再選「稅務局」，輸入賬單編號與金額即可。
- 部分銀行會內建FPS功能，直接掃稅單FPS碼更快捷。
- 優點：交稅記錄可於銀行月結單中顯示，方便日後對帳及報稅查詢。
5. 信用卡交稅（直接或經中介／電子錢包）
不少銀行或里數網站都會推出信用卡交稅優惠，讓納稅人以信用卡付款後賺取現金回贈或里數。
- 透過銀行指定交稅表格／網上平台輸入稅單資料，由銀行代你交稅，然後以簽賬形式入帳。
- 先用信用卡為電子錢包增值，再用錢包繳稅，可多賺一重回贈（視乎條款）。
- 留意手續費、里數／回贈比率，有些交易被界定為「稅項」，賺分較低甚至無獎賞。
- 要留神免息還款期，否則利息成本可高於回贈。
6. 自動櫃員機（ATM）交稅
仍然習慣「實體」交稅的打工仔，可透過滙豐、恒生或銀通網絡ATM繳交稅款。
- 帶同稅單到貼有「繳費服務」或「繳費易」標誌的自動櫃員機。
- 選擇「繳費服務」→「稅務局」→輸入賬單編號及金額付款。
- 交易完成後記得取回收據或拍照紀錄。
7. 電子支票／電子本票交稅
納稅人可透過電子支票或電子本票繳交薪俸稅、利得稅、個人入息課稅等。
- 於銀行網上平台開立電子支票，抬頭人為「香港特別行政區政府」，並於備註填寫納稅人資料及稅單編號。
- 按稅務局指示透過指定電子途徑遞交電子支票。
- 優點：毋須親身遞交實體支票，節省時間。
8. 郵寄支票交稅
偏向傳統方式的人，可寄出支票及稅單存根到稅務局。
- 支票抬頭寫「The Government of the Hong Kong Special Administrative Region」或官方指定名稱。
- 切記不要寄現金，並預留郵寄時間，避免逾期。
9. 親身到便利店或稅務局櫃枱交稅
部分稅類可在便利店以現金或指定支付方式繳交，小額稅款較方便；若需即時查詢或處理特別個案，可親身到稅務局繳款處交稅。
- 出示稅單及付款，職員會即場發出收據。
- 適合不熟悉電子渠道或需要面對面講解的納稅人。
香港薪俸稅屬地域來源原則，只就「源自香港」的受僱入息課稅，稅款以「累進稅率」或「標準稅率」孰低者為準。2025/26年度薪俸稅稅階及稅率已於政府稅務計算工具中更新，納稅人可利用網上計算機預先估算稅款。
1. 薪俸稅基本公式
官方計算邏輯為：
應課稅入息實額以累進稅率計算；或入息淨額以標準稅率計算，取較低者。
- 應課稅入息實額 = 入息總額 − 扣除總額 − 免稅額
- 入息總額包括：薪金、花紅、佣金、津貼等（以該課稅年度4月1日至翌年3月31日計算）。
- 扣除總額包括：強積金供款、認可慈善捐款、合資格自願醫保保費、合資格年金保費等可扣稅項目（有上限）。
- 免稅額包括：基本免稅額、已婚、子女、供養父母／兄弟姊妹等，各有法定金額。
2. 2025/26年度累進稅率（例）
以2025/26年度稅階表為參考，累進稅率可分為以下幾級：
- 首$50,000：2%
- 次$50,000：6%
- 另$50,000：10%
- 另$50,000：14%
- 超過$200,000部分：17%
標準稅率方面，入息淨額$500萬或以下按15%，$500萬以上按16%，再與累進稅率結果比較，採用較低稅款。
3. 簡單計算示例
假設王先生年薪$600,000，有合資格扣除及免稅額如下：
- 總入息：$600,000
- 已婚免稅額：$264,000
- 1名子女免稅額：$130,000
- 延期年金扣除：$60,000
應課稅入息實額：
$600,000 − $264,000 − $130,000 − $60,000 = $146,000港元
根據累進稅率計算：
- 首$50,000 × 2% = $1,000
- 次$50,000 × 6% = $3,000
- 餘下$46,000 × 10% = $4,600
合共應繳薪俸稅 = $8,600
標準稅率方面，以入息淨額乘15%或16%，數額會較高，所以稅局會自動採用較低的累進稅率結果。
4. 善用政府稅款計算機
稅務局已在GovHK提供最新「簡單稅款計算機」，可按預算案建議計算2025/26及2026/27年度薪俸稅或個人入息課稅稅款。納稅人只要輸入年薪、可扣項目與家屬狀況，系統便會自動計算兩種稅率方案並顯示較低稅額，方便預算交稅金額。
一般情況下，個人報稅流程可簡單概括如下：
- 5月：稅務局發出個人報稅表（薪俸稅／個人入息課稅）。
- 約1個月內：納稅人須填妥並交回報稅表，如使用eTAX電子報稅可獲延長日期。
- 其後數月：稅務局發出「評稅通知書」（即稅單），列明應課稅入息及應繳稅款。
- 稅單上會清楚寫明「到期繳付日期」及「分期款項」安排，通常分為第一期及第二期。
納稅人必須在稅單列明的到期日或之前繳清相關期數，否則會被視為遲交稅。
H2：分期交稅的安排
不少打工仔會見到稅單列出兩個到期日，其實這已經是「預設分期」安排。一般個人薪俸稅稅單會列明：
- 第一筆稅款到期日（通常為當年1月左右）
- 第二筆稅款到期日（通常為同年4月左右）
納稅人可選擇一次過繳清全數，或按稅單所示分兩期繳付。若希望進一步分更多期（例如按月繳交），則需要向稅務局申請「分期繳稅」。
遲交稅並非「只係俾啲利息咁簡單」，根據《稅務條例》，納稅人有法定責任按時繳稅，逾期會被加徵附加費，情況嚴重更可被檢控或影響信貸。
根據稅務局，遲交稅的常見附加費有兩級：
- 若在稅單到期日後仍未支付第一期或第二期稅款，稅局可徵收相當於未繳稅額5%的附加費。
- 如逾期超過6個月仍未繳清，稅局可在「稅款 + 5%附加費」總和基礎上，再加徵不多於10%的附加費。
除附加費外，持續或嚴重拖欠稅款還可能帶來以下風險：
- 稅局可向法庭申請強制執行，包括查封資產或向僱主發出扣薪令。
- 相關紀錄可能影響個人信貸評級或日後貸款審批。
- 在極端情況下，有機會被檢控，構成刑事責任。
因此，就算遇到財政困難，亦切忌「唔理佢」，應主動與稅務局聯絡，爭取分期或延期繳稅安排，減低罰則及後果。
如果因為現金流壓力，難以在稅單到期日繳清全部稅款，可以申請分期繳稅。
- 合資格申請人：因財政困難而未能依時清繳稅款的納稅人。
- 申請途徑：可透過書面、eTAX或親身向稅務局提出申請，解釋財政狀況及建議分期方案。
- 附加費安排：
- 稅務局一般會在繳稅期限日仍未清繳的稅款徵收不多於5%的附加費。
- 在繳稅限期日6個月後仍未繳交的稅款及上述5%附加費，則可能加徵不多於10%的附加費。
換言之，即使獲批分期，仍可能需要支付一定比例的附加費，所以最好在收到稅單後盡早規劃現金流及交稅時間。
作者
Bowtie （「保泰人壽」）是持牌人壽保險公司及香港首間虛擬保險公司，致力於填補健康的保障缺口。Bowtie 透過創新科技及醫療專業，提供零中介、免佣金，更方便的網上平台，讓客戶隨時隨地獲得「自願醫保計劃」產品報價、核保及索償服務。Bowtie在 2021 全年於直接銷售渠道中持續排行第一。
了解更多：
https://www.bowtie.com.hk
本文章內容由 Bowtie 團隊 提供並只供參考，不代表 Bowtie 立場，Bowtie 對任何人因使用或誤用任何信息或內容，或對其依賴而造成的任何損失或損害，不承擔任何責任。此文章內任何與 Bowtie 產品相關的內容僅供參考及作教育用途，客戶應參閱相關產品網頁內詳細之條款及細則。
