～12 月 Blog 專屬限時優惠～
全年最抵優惠
由即日起至 12 月 11 日前，投保Bowtie 自願醫保可享首年保費35折優惠！
2024/25 課稅年度的個別人士報稅表已於 2025 年 5 月 2 日發出，而納稅人需在以下日子準時報稅：
- 一般人士：需在 6 月 2 日或之前提交。
- 經營獨資業務人士：期限為 8 月 2 日或之前。
- 網上報稅福利：透過「稅務易」（eTAX）網上報稅，可自動獲一個月延期。一般人士的期限順延至 7 月 2 日，獨資業務經營者則延至 9 月 2 日。
不依時提交報稅表可能會面臨罰款或其他追討欠稅的措施，因此準時報稅至關重要。
您的薪俸稅是根據您在該課稅年度（即每年4月1日至翌年3月31日）的入息，以兩種方法計算，並以稅款較低者為準。
薪俸稅計算方法如下：
- 入息淨額 = 入息總額 – 扣除總額
- 應課稅入息實額 = 入息淨額 – 扣除總額 免稅額總額
薪俸稅稅率方面，可以分為累進稅率及標準稅率：
累進稅率（2018/19 課税年度及其後#）
| 應課税入息實額 |
税率 |
| 首$50,000 |
2% |
| 另$50,000 |
6% |
| 另$50,000 |
10% |
| 另$50,000 |
14% |
| 餘額 |
17% |
標準稅率（2024/25 課税年度及其後#）
自2024/25 課税年度起，標準税率會由劃一15%改變成兩級制標準税率：
| 入息淨額* |
税率 |
| $500萬或以下 |
15%（維持不變） |
| $500萬以上 |
首$500萬：15%
超出$500萬的餘額：16% |
*入息淨額＝入息總額－扣除總額
一般來說，普通打工仔以累進稅率計算稅款較低，而標準稅率適用於高薪一族。舉一例，陳先生單身而無其他免稅額的，他的年收入需要超過約 $202 萬才要以標準稅率計算稅款。
👉 想知自己實際要交幾多稅，按此了解更多！
在計算應課稅入息前，千萬不要忘記申報所有合資格的扣除項目，這能直接減少您的入息總額，達到慳稅效果。常見的可扣稅項目包括：
- 個人進修開支
- 強制性公積金計劃（MPF）或認可職業退休計劃的強制性供款
- 居所貸款利息或住宅租金
- 認可慈善捐款
- 自願醫保計劃（VHIS）的合資格保費
- 合資格年金保費及可扣稅強積金自願性供款（TVC）
2024/25 課稅年度新增扣除項目：
- 輔助生育服務開支：最高扣除額為 10 萬元。
- 居所開支扣除加碼：與 2023 年 10 月 25 日或之後出生的新生子女同住的納稅人，其居所貸款利息或住宅租金的扣除上限由 10 萬元增至 12 萬元。
免稅額是政府給予納稅人的稅務優惠，申報越足，應課稅的入息實額就越低。請根據您的個人情況，申報所有適用的免稅額：
- 基本免稅額：$132,000
- 已婚人士免稅額
- 子女免稅額
- 供養父母／祖父母／外祖父母免稅額
- 供養兄弟姊妹免稅額
- 傷殘受養人免稅額
如果您在提交報稅表後才發現忘記申報免稅額，仍然可以透過書面方式向稅務局申請更正。
特別提醒： 2024/25 課稅年度有一次性的稅務寬減，寬減百分之百的薪俸稅及個人入息課稅，上限為 1,500 港元。您只需如常報稅，稅務局便會在評稅時自動扣減。
稅務局鼓勵納稅人使用「稅務易」平台進行網上報稅，好處眾多：
- 自動延期：自動享有一個月交表寬限期。
- 方便快捷：系統會預填部分個人資料，並能即時估算應繳稅款。
- 安全環保：確保報稅表準時送達，同時減少用紙。
- 功能提升：稅務局將於 2025 年 7 月推出全新的「個人稅務網站」，提供更優化的用戶體驗。
- 海外收入：香港採用地域來源原則徵稅，只有源自香港的收入才需課稅。
- 保留文件：所有與入息、扣除和免稅額相關的證明文件，都應妥善保存。
- 郵寄報稅：若選擇郵寄方式，請確保貼上足額郵資，以免郵件無法寄達。
作者
Bowtie （「保泰人壽」）是持牌人壽保險公司及香港首間虛擬保險公司，致力於填補健康的保障缺口。Bowtie 透過創新科技及醫療專業，提供零中介、免佣金，更方便的網上平台，讓客戶隨時隨地獲得「自願醫保計劃」產品報價、核保及索償服務。Bowtie在 2021 全年於直接銷售渠道中持續排行第一。
了解更多：
https://www.bowtie.com.hk
以上內容只供參考，並不構成任何稅務建議。如你對自己的稅務責任有任何問題或需要任何税務建議，請諮詢你的稅務顧問。你亦可以瀏覽稅務局文件了解扣稅詳情。
