在香港，自僱一般指「為自己工作，而非以僱員身分受僱」。稅務局說明，如在沒有任何僱傭關係下，從買賣貨品、提供專業或個人服務賺取入息，即被視為經營行業、業務或專業，屬自僱人士。常見例子包括：
相反，如你有僱傭合約、由僱主供強積金、按月支薪，便屬受僱人士，應以薪俸稅方式課稅。
Freelancer 是否自僱，要視乎實際合作安排，而不是單看「freelance」字眼。
一般情況：
有些公司會就支付予「非僱員」的酬金，向稅務局遞交 IR56M 表格，列明向 freelancer 支付的金額，稅務局可據此向相關人士發出報稅表。實務上，freelancer 可能同時有受僱收入（薪俸稅）及自僱收入（利得稅），需要分開申報
根據《商業登記條例》（第 310 章），任何在香港從事圖利的獨資、合夥或公司業務，一般須在開業起計 1 個月內申請商業登記證，否則有機會被罰款及監禁。
只要你以自僱形式在香港經營業務（例如長期提供收費服務、經營網店），原則上都需要辦理商業登記，除非屬條例豁免類別。
商業登記可以是獨資、合夥或有限公司形式；自僱人士不一定要先成立有限公司才可領取商業登記證。
開公司／領取商業登記證的主要好處包括：
個別小額業務在特定條件下，可申請豁免商業登記費用，但仍涉及申請程序及資格限制，需要按稅務局當時指引處理。
自僱人士須就其業務賺取的利潤繳納利得稅，並有法定報稅義務。政府一站通及稅務局均指出，自僱人士需要就獨資或合夥業務的應課稅利潤繳交利得稅，並按時提交相應報稅表。
常見情況：
即使生意未必賺大錢，只要有應評稅利潤，理論上都應報稅；長期不報或少報，有機會被追討補稅及罰款。
員工（全職、兼職或炒散）：
作為公司員工，不論是全職、兼職或炒散，只要是由公司出糧，就要繳交薪俸稅。但自由工作者（Freelancer）平時在不同公司炒散、兼職或者接 job 又該如何計算？
雖然不是公司的長期員工，但該公司本身在報公司稅時，也會申報與 Freelancer 相關的支出，理應填報「支付酬金給僱員以外人士的通知書」（IR56M表格），因此這類 Freelancer 需要申報薪俸稅。
所以報稅時，如果公司未有為你提供以上的表格副本，謹記要向公司索取，否則就難以準確地填寫報稅表。
但如果你是老闆，經營獨資業務：
在沒有任何僱傭關係下，自己揸旗做老闆經營獨資業務，在香港從事買賣貨品、提供專業或個人服務而賺取金錢，就被視為自僱人士，如新娘化妝師、私人補習老師或者的士司機。自僱人士無論有沒有開公司，都要繳納利得稅。
總結
|
收入來源 |
需要商業登記？ |
需要申報的稅項 |
|
公司 |
❌ |
薪俸稅 |
|
買賣貨品、提供專業或個人服務 |
✔️ |
利得稅 |
|
買賣貨品、提供專業或個人服務（農業、園藝或漁業的經營 / 擦皮鞋的生意 / 及小販） |
❌ |
利得稅 |
|
在公司工作，同時有透過買賣貨品、提供專業或個人服務賺取入息 |
✔️ |
薪俸稅 ＋ 利得稅 |
針對自僱人士，現時有 2 個方法可報稅：
自僱人士可根據個人職業和家庭收入開支的實際情況，對選擇哪種方式報稅進行判斷。
個別人士報稅表一般在每年 5 月左右發出，限期通常為一個月（紙本），如以電子方式提交，常會有額外延長，具體以當年稅務局公布為準。
如你首次成為自僱人士，而又未曾收到報稅表，稅務局要求納稅人在有應評稅收入起計，於指定期限內主動通知稅務局，要求發出報稅表，以免觸犯法例。合夥業務亦有相應的申報期限，合夥業務負責人須確保按時提交合夥業務報稅表。
簡單記法：
沒有收到報稅表，並不等於完全毋須繳稅。根據稅務局說明，只要你有應評稅收入（包括自僱業務利潤），即使沒有收到報稅表，均有責任主動通知稅務局，要求發出適當報稅表格。
若明知自己有應課稅入息而沒有通知稅務局或報稅，日後一旦被追查，除補回欠稅外，還可能被徵收罰款、附加稅，以至遭刑事檢控。所以，自僱人士不宜以「收唔到報稅表」作為不報稅理由。
自僱人士選擇以利得稅方式申報時，稅務局一般要求在報稅表中列明以下與業務相關的主要項目。
常見要申報內容包括：
個別人士報稅表（BIR60）第 5 部主要供獨資業務東主填報；若是合夥業務，則需以 BIR52 等專用表格申報，並列明利潤如何分派至各合夥人，由他們在個人報稅表中反映。
自僱人士最大優勢之一，是可扣稅開支範圍較廣，只要屬為賺取業務利潤而產生、非私人性質、非資本性開支，一般可扣除。
常見可扣稅項目（示例）：
相反，下列開支一般不可扣稅：
具體能否扣除，仍需按稅務局最新指引及個別個案情況判斷，如有疑問宜諮詢專業會計或稅務顧問。
要順利報稅及減低被查帳風險，自僱人士應由開業起已建立妥善記帳及存檔習慣。
建議準備及保留的文件包括：
根據稅務局及政府網站，自僱人士通常須把有關業務帳目及支出證明保留至少 7 年，以備查閱。良好記錄除了方便報稅，亦有助分析生意表現及日後申請貸款、按揭等。
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