薪俸稅是香港對個人在本港提供僱傭服務所賺取收入徵收的所得稅，包括人工、花紅、佣金、津貼、公司提供的住宅福利等。 只要有受僱工作，而且收入在免稅額以上，一般都需要報薪俸稅。
香港採用「地域來源原則」，只就「源自香港」的僱傭收入徵稅，非本地來源收入一般不需繳交薪俸稅。 薪俸稅是按「課稅年度」計算，每個課稅年度由4月1日至翌年3月31日，例如2025/26年度即2025年4月1日至2026年3月31日。
計算薪俸稅大致分為幾個步驟：
由2024/25年度起，累進稅率維持五級稅階：2%、6%、10%、14%及17%。 以2025/26年度為例，個人薪俸稅累進稅率一般為：
標準稅率方面，入息淨額$500萬或以下按15%，$500萬以上按16%，再與累進稅率結果比較，採用較低稅款。
實際繳稅金額方面，則用累進稅率計算的稅額，與用標準稅率乘以淨入息（扣除扣稅項，但不扣個人免稅額）所得的稅額兩者中較低的一個。
以現時公布資料，免稅額項目包括：
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免稅額類別 |
2025/26 課稅年度 |
2026/27及之後課稅年度 |
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基本免稅額 |
132,000 |
$145,000 |
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已婚人士免稅額 |
264,000 |
$290,000 |
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單親免稅額 |
$132,000 |
$145,000 |
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子女免稅額（每名第1至第9名子女） |
$130,000 |
$140,000 |
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額外子女免稅額（每名子女出生年度額外） |
$130,000 |
$140,000 |
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供養兄弟姊妹免稅額（每名） |
$37,500 |
$37,500 |
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供養父母／祖父母免稅額（55–59歲，每名） |
$25,000 |
$27,500 |
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供養父母／祖父母免稅額（60歲或以上／未滿 60 歲但有資格根據政府傷殘津貼計劃申索津貼，每名） |
$50,000 |
$55,000 |
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額外供養父母／祖父母免稅額（55–59歲，每名） |
$25,000 |
$27,500 |
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額外供養父母／祖父母免稅額（60歲或以上／未滿 60 歲但有資格根據政府傷殘津貼計劃申索津貼，每名） |
$50,000 |
$55,000 |
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傷殘受養人免稅額（每名） |
$75,000 |
$75,000 |
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傷殘人士免稅額 |
$75,000 |
$75,000 |
下表根據政府及稅務局公布的資料，列出主要個人免稅額於2025/26及2026/27課稅年度起的水平：
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免稅額類別 |
2025/26 課稅年度 |
2026/27及之後課稅年度 |
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基本免稅額 |
132,000 |
$145,000 |
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已婚人士免稅額 |
264,000 |
$290,000 |
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單親免稅額 |
$132,000 |
$145,000 |
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子女免稅額（每名第1至第9名子女） |
$130,000 |
$140,000 |
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額外子女免稅額（每名子女出生年度額外） |
$130,000 |
$140,000 |
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供養兄弟姊妹免稅額（每名） |
$37,500 |
$37,500 |
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供養父母／祖父母免稅額（55–59歲，每名） |
$25,000 |
$27,500 |
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供養父母／祖父母免稅額（60歲或以上／未滿 60 歲但有資格根據政府傷殘津貼計劃申索津貼，每名） |
$50,000 |
$55,000 |
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額外供養父母／祖父母免稅額（55–59歲，每名） |
$25,000 |
$27,500 |
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額外供養父母／祖父母免稅額（60歲或以上／未滿 60 歲但有資格根據政府傷殘津貼計劃申索津貼，每名） |
$50,000 |
$55,000 |
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傷殘受養人免稅額（每名） |
$75,000 |
$75,000 |
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傷殘人士免稅額 |
$75,000 |
$75,000 |
這些免稅額統一適用於薪俸稅及個人入息課税，並可在每年申報時於BIR60表格中填寫相關家庭成員及資格，以減低應課稅入息。
根據2026–27年度財政預算案，政府建議為2025/26課稅年度提供一次性100%薪俸稅及個人入息課稅減免，上限3,000 元。 即是計完應繳稅款後，可以再減最多3,000 元（視乎你本身應繳稅額），不過仍有待立法通過。
自願醫保（Voluntary Health Insurance Scheme，VHIS）是政府認可的自願住院保險計劃，只要購買經認證的計劃，保單持有人可就合資格保費申請扣稅。
根據政府資料，只要你或你的配偶是合資格自願醫保保單的保單持有人，並為自己或「指明親屬」投保，就可就有關保費申請扣稅。 指明親屬包括：
即是一張保單可以為自己及家人提供保障，而你可以就你所支付的保費按每名受保人計算扣稅額。
由2019/20年度起，自願醫保合資格保費的指定扣稅上限為每名受保人$8,000。
重點包括：
因此，如果你為自己、配偶和兩名子女分別購買自願醫保，而每人合資格保費都達到$8,000，你當年可申請的自願醫保扣稅總額可以是8,000 × 4 = $32,000。
自願醫保扣稅的節稅效益，取決於你最終適用的邊際稅率。 一般而言，節稅金額大致等於：
自願醫保合資格保費（$8,000為上限） × 你的邊際稅率
例如：
即是說，同一個保費金額，收入較高、適用較高邊際稅率的人，節稅金額會較多。
按照上述計算方法，買一份較貴的自願醫保，豈不是可以扣更多稅、慳更多錢？的確愈貴的自願醫保，可以扣愈多稅，但其實最慳錢的方法是：買一份便宜，但保障同樣足夠的自願醫保！
讓我們用以下 2 個假設個案讓你了解更多：
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陳先生🧔🏽 |
黃先生👨🏼🦲 |
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全年實際支付保費 |
$8,000 |
$3,000 |
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合資格作稅務扣除的保費 |
$8,000 |
$3,000 |
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扣稅金額 （假設稅率是17%*） |
$8,000 x 17%* = $1,360 |
$3,000 x 17%* = $510 |
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全年最終支出 （實際支付保費 – 扣稅額） |
$8,000 – $1,360 =$6,640 |
$3,000 – $510 =$2,483 |
從「全年最終支出」可見，黃先生👨🏼🦲買份便宜，但保障足夠的自願醫保，再申請扣稅才是「最慳錢的方案」 ，比陳先生🧔🏽節省超過 3.5 倍！
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