【自願醫保扣稅2026】上限幾多？計法、家庭申報攻略及報稅流程一覽
每逢踏入報稅季，打工仔都會四出尋找合法的慳稅方法。自願醫保計劃（VHIS）除了提供醫療保障，亦同時具備扣稅功能，深受香港納稅人歡迎。不過，許多人對「$8,000扣稅」的實際運作仍有誤解，甚至不清楚為家人投保也能一併扣稅。本文將為大家拆解自願醫保扣稅的常見迷思，提供詳盡的計算方法、家庭申報慳稅攻略及報稅流程指南。
甚麼是自願醫保扣稅？釐清 $8,000 扣稅誤解
不少打工仔誤以為自願醫保扣稅是指「直接從應繳稅款中扣減 $8,000」，這其實是個常見的誤解。事實上，$8,000 只是指每名受保人每年「最高可用作扣除薪俸稅或個人入息課稅的保費上限」，即是用作扣減「應課稅入息」，而非直接扣減最終稅款。
實際的慳稅金額，需要將該課稅年度「已繳交的合資格保費」乘以納稅人適用的「邊際稅率」（目前香港薪俸稅最高邊際稅率為 17%）來計算。
自願醫保扣稅計算公式
為了讓大家更容易理解，可以參考以下簡單的計算公式與例子：
- 計算公式：實際節省稅款 = 自願醫保保費（每名受保人上限 $8,000） x 適用之邊際稅率
- 簡單例子：假設你於 2025/26 課稅年度為自己繳交了 $6,000 自願醫保保費，而你的最高邊際稅率為 17%。你可節省的實際稅款為：$6,000 x 17% = $1,020。
自願醫保扣稅上限是多少？
根據稅務局規定，每名受保人的最高保費扣除額為每年 $8,000。這項政策的一大優勢是不設受保人數限制。只要你是納稅人或其配偶，便可為多名合資格的「指明親屬」投保自願醫保，並就這些保單申請稅務扣除。
簡單而言，受保的家庭成員人數越多，家庭整體可享用的扣稅額度上限便會越大。
誰可以申請自願醫保扣稅？（合資格「指明親屬」列表）
要透過為家人投保來扣稅，該名家人必須符合稅務局認可的「指明親屬」定義。值得注意的是，自願醫保扣稅的親屬定義，並不設有任何年齡限制或需符合傷殘津貼等條件（這與申索「供養父母/子女/兄弟姊妹免稅額」的嚴格要求完全不同）。
只要符合以下家庭關係，便屬於合資格的指明親屬：
- 配偶：納稅人之合法配偶
- 子女：納稅人或其配偶的子女
- 父母及祖父母 / 外祖父母：納稅人或其配偶的父母、祖父母或外祖父母
- 兄弟姊妹：納稅人或其配偶的兄弟姊妹
自願醫保扣稅最大化：2大慳錢絕招與家庭申報攻略
明白扣稅機制後，我們可以透過精明的家庭規劃，達致利益最大化。這裡有兩個實用的慳錢絕招：
- 絕招一：為多名指明親屬投保：利用人數不設上限的特點，將全家的免稅額度倍增。
- 絕招二：由最高收入者集中申報：在家庭中，由收入最高、跌入最高邊際稅率（例如 17%）的一方作為全家自願醫保的保單持有人及申請扣稅者，這能將保費轉化為最大的實質節省稅款。
情境一：單身人士投保
這是一個最基本的申報情境，適合未有太多家庭負擔的單身打工仔：
- 受保人及保單持有人：自己
- 假設年繳保費：$5,000
- 假設邊際稅率：17%
- 實際節省稅款：$5,000 x 17% = $850
情境二：為父母及子女投保（三代同堂）
若果你處於三代同堂的大家庭，將保費集中由一人申報的效益極為顯著：
| 項目 | 詳情與計算 |
| 受保人人數 | 自己、配偶、2 名子女、2 名父母（共 6 人） |
| 假設每人保費 | 每人均達 $8,000 或以上 |
| 總扣除額上限 | $8,000 x 6 人 = $48,000 |
| 假設邊際稅率 | 17% |
| 全家最高可慳稅 | $48,000 x 17% = $8,160 |
絕招總結：由家庭最高收入者集中申報
綜合以上例子，在雙薪家庭的報稅策略中，應由跌入較高稅階（如 17%）的配偶負責擔任保單持有人，並繳交全家人的保費。該名配偶在填寫報稅表時集中申報所有自願醫保扣稅，比起由兩夫婦分開各自申報，能夠為整個家庭慳取更多實質稅款。
自願醫保報稅流程：如何填表及保留單據？
在報稅季期間，掌握正確的報稅及文件處理程序同樣重要。以下是報稅流程的三大重點：
- 報稅表填寫：在填寫個別人士報稅表（BIR60）內的「薪俸稅及個人入息課稅」部分，或透過稅務易（eTAX）報稅時，直接填上該課稅年度（如 2025/26）已繳付之合資格保費總額。
- 無需隨表附上證明：遞交報稅表時，你不需要即時夾附或上載任何保費收據。
- 保留單據 6 年：根據稅務局規定，納稅人必須保留保費收據及保單結單等證明文件為期 6 年（即由有關課稅年度完結起計 72 個月），以備稅務局日後隨機抽查。順帶一提，Bowtie 網上平台的保單持有人可隨時登入帳戶查閱相關文件，省卻保存紙本單據的煩惱。
免責聲明：本文章的內容僅供參考。有關稅務規定，請以香港稅務局之最新公佈為準。如對個別稅務狀況有疑問，建議尋求專業稅務顧問的意見。
常見問題
這是一個常見誤解。$8,000 只是用作扣減「應課稅入息」的保費上限，實際慳稅額是將「已繳保費 x 你的邊際稅率」，最高實際可慳稅款為 $1,360（即 $8,000 x 17%）。
遞交報稅表時無需附上任何保費收據。不過，稅務局規定納稅人必須將相關收據及年度保單結單保留為期 6 年，以備日後抽查之用。
可以補報。納稅人可填寫並提交 IR831 表格向稅務局提出書面申請，要求更正相關評稅。追溯期通常為有關課稅年度結束後的 6 年內。
一般的公司團體醫療保險並不符合扣稅資格。只有經醫務衞生局認可的「自願醫保計劃」（VHIS）產品，其繳付的保費才能用作申請此項稅務扣減。
